Реферат на тему Программы проверки контрагентов для минимизации налоговых рисков

Содержание:

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

Программы проверки контрагентов для минимизации
налоговых рисков Даже если новые партнеры
и поставщики не вызывают подозрений и внушают доверие, сотрудничество с
некоторыми из них может обернуться неблагоприятными последствиями. Компания
самостоятельно несет ответственность за выбор контрагента, поэтому будущих
партнеров нужно проверять.

По условиям делового
оборота, при выборе контрагента предприниматель должен оценить не только
коммерческую привлекательность сделки, но и платежеспособность будущего партнера,
его опыт и ресурсы, деловую репутацию, а также риск неисполнения им
обязательств. При этом государственные органы разъясняют, что четких критериев
оценки нет, границы осмотрительности при выборе контрагента не определены.

Недобросовестные действия
партнеров могут стать причиной проведения ФНС проверки компании.

Законом прямо не
установлена обязанность компании проверять будущих партнеров перед началом
сотрудничества. Однако любой предприниматель может столкнуться с ситуацией,
когда ФНС признает его сделки сомнительными, расходы неподтвержденными, или
откажет в вычете по НДС.

Часто проблемы с
налоговым органом возникают у добросовестных предпринимателей именно по причине
неправомерных действий их контрагентов, выявленных контролирующим органом.

Важно помнить, что
предприниматель самостоятельно несет ответственность за выбор партнера и
возможное наступление неблагоприятных последствий такого выбора.

Проверка контрагента
позволит минимизировать риск притязаний со стороны налоговой службы, оценить
платежеспособность и деловую репутацию партнера. Кроме того, после проверки
надежности партнера предприниматель сможет заключить наиболее выгодную сделку и
обеспечить исполнение условий договора второй стороной.

Согласно разъяснениям,
данным в Письме ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588, для проверки
контрагента можно использовать:

— общедоступные сведения
в форме открытых данных на официальном сайте www.nalog.ru, в том числе анализ
размещенной на указанном сайте информации о способах ведения финансово-хозяйственной
деятельности с высоким налоговым риском;

— общедоступные критерии
оценки рисков, отраженных в Приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об
утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок»;

— оценку налоговых рисков
иными способами.

Иные способы проверки:

— запрос копий документа,
удостоверяющего личность руководителя будущего контрагента (или его
представителя);

— проверка его
полномочий;

— получение информации о
фактическом месте нахождения контрагента, его производственных и торговых
площадей;

— проверка информации о
государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ на сайте ФНС;

— получение свидетельств
реального выполнения будущим партнером условий договора с учетом времени,
необходимого на производство или доставку товара, оказание услуг или выполнение
работ;

— проверка «массовости»
адреса регистрации компании;

— проверка наименования
компании на предмет его наличия в перечне дисквалифицированных лиц на сайте
налогового органа.