Реферат на тему Процедура истребования документов :нюансы и тонкости

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Процедура
истребования документов при проведении налоговой проверки  4

2. Нюансы и
тонкости процедуры истребования документов при проведении налоговой проверки. 9

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 14

Введение:

Денежные средства,
получаемые государством от взимания налогов – это значительная часть бюджета
страны, соответственно, наиболее эффективным способом контроля за полным и
своевременным пополнением бюджета будет проведение налоговой проверки
налогоплательщиков.

Проведение налоговых
проверок является одним из способов осуществления налогового контроля,
установленным законодательством Российской Федерации. Налоговая проверка – это
целый комплекс мероприятий, одним из способов которой служит истребование
документов в ходе проведения налоговыми органами налоговой проверки. Нормативно – правовую базу проведение налоговой проверки
составляют[1]:

1) Конституция Российской Федерации;

2) Налоговый кодекс Российской Федерации;

3) ФЗ «Об основах налоговой системы
Российской Федерации»;

4) Закон РФ «О налоговых органах Российской
Федерации»;

5) Бюджетный кодекс Российской Федерации;

6) Ежегодный ФЗ «О бюджете Российской
Федерации»;

7) Уголовный кодекс Российской Федерации;

8) Кодекс об административных нарушениях
Российской Федерации;

9) ФЗ «О бухгалтерском учете Российской
Федерации»;

10) ФЗ «О порядке опубликования и вступления в
законную силу Федеральных Конституционных законов, актов палат Федеральных
Собраний»;

11) Указы Президента Российской Федерации;

12) Постановления Правительства Российской
Федерации;

13) Нормативно – правовые акты субъектов
Российской Федерации и местных органов власти;

14) Акты органов специальной компетенции;

15) Решения судов Российской Федерации;

16) Нормы международного права;

17) Международные договора Российской Федерации.

Целью данной работы
является рассмотреть нюансы и тонкости при
истребовании документов при налоговой проверке.

Задачи данной
исследовательской работы состоят в изучении и анализе законодательства
Российской Федерации в области налоговой проверки и истребовании документов.

Данная работа состоит из
введения; основной части, представленной двумя разделами: первый раздел –
процедура истребования документов при проведении налоговой проверки; второй
раздел – нюансы и тонкости при проведении налоговой проверки; заключением и
списком использованных источников. [1] Правовое
регулирование порядка проведения налоговых проверок/Нормативно – правовая база
налоговых проверок. – URL: https://studwood.ru/819167/pravo/normativno_pravovaya_baza_nalogovyh_proverok

Заключение:

1. Процедура истребования документов при
проведении налоговой проверки

Процедура истребования
документов в ходе налоговой проверки прописана в Налоговом кодексе РФ в статье
93 п. 1, согласно которому «должностное лицо
налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у
проверяемого лица необходимые для проверки документы»[1].

Существуют различные
способы представления налогоплательщиком истребуемой документации, согласно п.2
статьи 93 НК РФ их несколько: лично в налоговый
орган проверяемым лицом или «через представителя, направлены по почте заказным
письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
или через личный кабинет налогоплательщика»[2].

Для разных групп
налогоплательщиков законодательством предусмотрены различные сроки
представления истребуемых налоговым органом документов, обычно этот срок
составляет 10 дней с момента получения требования и «20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы
налогоплательщиков, 30 дней — при налоговой проверке иностранной организации,
подлежащей постановке на учет в налоговом органе»[3].

Предусмотрен порядок
уведомления проверяющего налогового органа, если проверяемое лицо не имеет
возможности предоставить истребуемые документы в течении требуемого срока.
Условия уведомления содержатся в п. 3 статьи 93 НК РФ, согласно которому на
следующий день после получения требования о представлении документов необходимо
«письменно уведомить проверяющих должностных лиц
налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с
указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в
установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может
представить истребуемые документы»[4]

Фрагмент текста работы:

1. Процедура истребования документов при
проведении налоговой проверки

Процедура истребования
документов в ходе налоговой проверки прописана в Налоговом кодексе РФ в статье
93 п. 1, согласно которому «должностное лицо
налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у
проверяемого лица необходимые для проверки документы»[1].

Существуют различные
способы представления налогоплательщиком истребуемой документации, согласно п.2
статьи 93 НК РФ их несколько: лично в налоговый
орган проверяемым лицом или «через представителя, направлены по почте заказным
письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
или через личный кабинет налогоплательщика»[2].

Для разных групп
налогоплательщиков законодательством предусмотрены различные сроки
представления истребуемых налоговым органом документов, обычно этот срок
составляет 10 дней с момента получения требования и «20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы
налогоплательщиков, 30 дней — при налоговой проверке иностранной организации,
подлежащей постановке на учет в налоговом органе»[3].

Предусмотрен порядок
уведомления проверяющего налогового органа, если проверяемое лицо не имеет
возможности предоставить истребуемые документы в течении требуемого срока.
Условия уведомления содержатся в п. 3 статьи 93 НК РФ, согласно которому на
следующий день после получения требования о представлении документов необходимо
«письменно уведомить проверяющих должностных лиц
налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с
указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в
установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может
представить истребуемые документы»[4] [1] Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146 – ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020):
Статья 93 п. 1. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/70037e941c811139ea6a204471e1fbdcee8c13f6/ [2] Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146 – ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020): п.2
статья 93. – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/70037e941c811139ea6a204471e1fbdcee8c13f6/ [3], [4] Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146 – ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020): п.3
статья 93. – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/70037e941c811139ea6a204471e1fbdcee8c13f6/