Платная доработка на тему Научно исследовательская работа. Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в Российской Федерации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 4

1.1. Нормативно-правовое регулирование судебно-экономической экспертизы 4

1.2. Особенности производства судебно-экономической экспертизы 11

1.3. Аналитическая часть. Теоретические и металогические аспекты исследований финансовых преступлений 27

1.4. Методы исследования финансовых операций при производстве СЭЭ 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 54

Введение:

Актуальность выбранной темы исследования связана с тем, что судебно-экономическая экспертиза является в настоящее время максимально востребованной областью знаний, необходимой при выявлении и пресечении экономических преступлений. Объектом данной исследовательской работы является судебно-экономическая экспертиза. Предмет работы-правоотношения, возникающие по поводу производства судебно-экономической экспертизы. Целью работы является анализ судебно-экономической экспертизы как метода финансового контроля.

Исходя из цели исследования обозначим следующие задачи:

-исследовать нормативно-правовое регулирование судебно-экономической экспертизы;

-определить особенности судебно-экономической экспертизы;

-дать общую характеристику финансовым преступлениям;

-дать криминалистический анализ финансовым преступлениям.

В данной НИР рассматриваются виды специальных знаний, используемых при расследовании преступлений, связанных с преднамеренным и фиктивным банкротством. Автором предложена единая классификация объектов исследования судебных экономических экспертиз; рассмотрены критерии отнесения объектов исследования к недопустимым; представлена общая характеристика финансовых преступлений; определены криминалистически значимые черты преступлений в сфере безналичного денежного обращения, а также преступлений в сфере обращения ценных бумаг; проанализированы положения методики расследования преступлений в финансовой сфере.

Заключение:

Итак, правовая база судебно-экономической экспертизы постоянно совершенствуется под воздействием практики применения специальных экономических познаний при выявлении и раскрытии уголовных преступлений, а также в гражданском и арбитражном процессах.

Таким образом, в настоящее время представляются необходимыми обеспечение судебной экономической экспертизы единым понятийным аппаратом, регламентация основных экспертных методик производства судебных экономических экспертиз. Особое внимание в рамках научной и практической деятельности уделяется объектам исследования, на основании которых проводится судебная экспертиза. Обоснованность, достоверность и полнота выводов по итогам проведения исследования находятся в зависимости от объектов, представленных эксперту. Поэтому необходимо обеспечить судебную экономическую экспертизу единообразной классификацией объектов исследования, единой для всех экспертов, отвечающей современным экономическим реалиям. Перспективы развития судебной экономической экспертизы связаны с появлением новых объектов судебной экономической экспертизы, в частности электронных документов и на иностранном (английском) языке.

В работе приводится характеристика финансовой безопасности и синергетическая связь ее компонентов с состоянием финансовой устойчивости предприятия, рассматривается структура и предпосылки различных видов финансовых преступлений, осуществляющихся на уровне организации, анализируются способы по предотвращению и предупреждению финансовых правонарушений, связанных с денежным обращением на предприятии, за счет разработки набора наиболее распространенных предохранительных мер.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

1.1. Нормативно-правовое регулирование судебно-экономической экспертизы

Нормативные правовые акты, регулирующие данную сферу, представляют собой двухуровневую систему, включающую в себя:

1) законодательные акты;

2) подзаконные нормативные акты, логически выстроенные в соответствии с юридической силой.

К первому уровню законодательных актов относятся международно-правовые и внутригосударственные акты. Несмотря на отсутствие указания на международно-правовые акты в ст. 3 Закона № 73, основанием отнесения данных документов к правовой основе судебно-бухгалтерской экспертизы и судебно-экспертной деятельности выступают положения ч. 4 ст. 15 Конституции РФ [1], в соответствии с которой нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы. При этом законодательством (ч. 9 ст. 11 Закона № 73) предусматривается производство судебных экспертиз для других государств в соответствии с международными договорами.

Для определения понятия судебно-экономической экспертизы следует прежде рассмотреть само понятие экспертизы. Термин «экспертиза» происходит от латинского «ехpertus», что означает «опытный», «сведущий».

Экспертиза предполагает исследование и решение опытными специалистами вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, экономики, искусства или других отраслей знаний с целью профессиональной оценки степени соответствия исследуемого объекта тем или инм заданным характеристикам.

Экспертиза может проводиться в различных государственных органах, ведомственных учреждениях и негосударственных организациях в зависимости от предмета и назначения экспертизы. При этом во всех случаях, когда говорят об экспертизе, то имеют в виду исследование, проводимое сведущим лицом (экспертом) для ответа на вопросы, требующие специальных (научных, опытных, профессиональных) познаний. Постановка решаемых экспертами вопросов определяется потребностями практики государственных органов, коммерческих и некоммерческих организаций, должностных лиц и просто интересами граждан. Чаще всего такие вопросы относятся к областям науки, техники, искусства и ремесла (ст. 78 УПК РСФСР).

Экспертиза есть прикладное исследование конкретного объекта в целях достижения не собственно научного, а прикладного знания. Характерной особенностью такого исследования является применение особых, специализированных методик, отвечающих требованию проверяемости. Поэтому любая экспертиза имеет свой определенный регламент, порядок осуществления, предопределяемый спецификой предмета экспертизы и сферой применения специальных знаний.

Экспертиза может иметь исследуемым предметом обстоятельства и элементы различных сфер практической деятельности, для профессиональной оценки которых необходимы специальные знания.

Судебная экспертиза отличается от несудебной тем, что порядок ее назначения и производства, а также использования полученных при этом результатов регламентирован процессуальным законодательством. Законодательные акты специально определяют основания и условия назначения судебной экспертизы. В соответствующем законе устанавливается принцип оценки и использования заключения эксперта как доказательства по делу; четко определены права и обязанности участников конституционного, уголовного, гражданского, арбитражного, налогового и административного процессов при проведении судебных экспертиз. Судебная экспертиза — единственное следственное действие, подготовительный и заключительный этапы которого осуществляют работники правоохранительных органов, а этап исследования — эксперт.

Таким образом, судебную экспертизу можно определить как одну из разновидностей экспертизы, обладающую особыми свойственными ей признаками, описанными в процессуальном законодательстве (Гражданском процессуальном кодексе РСФСР, Арбитражном процессуальном кодексе РФ и Уголовно-процессуальном кодексе РСФСР). Также правовыми основами судебно-экспертной деятельности являются Конституция РФ, Кодекс РСФСР об административных правонарушениях, Таможенный кодекс РФ, ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации», первая часть Налогового кодекса РФ, ФЗ «О федеральных органах налоговой полиции», а также иные федеральные законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие порядок судопроизводства, организацию и проведение судебной экспертизы (Основные нормативные акты, регулирующие судебно-экспертную деятельность, содержатся в Приложении 1). Как и всякая иная экспертиза, судебная экспертиза есть специальное исследование. Но не всякое исследование может быть названо судебной экспертизой.

В понятие правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы входят: законодательные документы налоговой и таможенной службы, нормативные акты, определяющие сферу деятельности фирмы, законы, регламентирующие деятельность компаний и бухгалтерии; предусмотренные законом причины, побудившие следствие или суд назначить проведение экспертизы.