Платная доработка на тему Налоговые льготы: специфика и особенности применения в России

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 4

1 Роль налогов в экономической системе страны. Налоговые
льготы. 6

1.1 Характеристика налоговой системы страны. Основные
принципы налогообложения в современном мире. 6

1.2 Понятие налоговых льгот. 8

2 Эффективность налогового
регулирования и применения налоговых льгот в экономике РФ.. 11

2.1 Анализ текущего состояния налоговой политики РФ и
ее нагрузки на экономику  11

2.2 Практические аспекты применения налоговых льготв
РФ.. 19

2.3 Налоговые меры борьбы с последствиями пандемии
COVID-2019. 28

2.4 Зарубежный опыт налогового стимулирования. 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 39

Введение:

Актуальность исследовани. Несмотря
на значительное количество научных работ о налоговых льготах, тема института
налоговых льгот в настоящее время не потеряла актуальность. Налоговые льготы —
это инструмент современной налоговой и бюджетной политики, позволяющий
государству и муниципальным образованиям решать стоящие пред ними задачи по
обеспечению стимулирования развития отдельных отраслей экономики, экономической
поддержки доходов определенных категорий граждан, поощрения инвестиционной
деятельности, приводящие к росту благосостояния населения страны. По мнению
автора, проблема низкой эффективности и результативности налоговых льгот
кроется в отсутствии сводной обобщенной информации о видах предоставляемых
налоговых льгот, их целевой направленности и нормативной величине,
установленных законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и
нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Несмотря на определенный
научно-теоретический вклад в разработанность рассматриваемой проблемы такими
авторами, как Алешин В. А., Овчинников В. Н. и Челышева Э. А, Миронова О. А.,
Абашева Н.С., Сенчагов В. К., Лопатина Т. М.
и т.д. в большинстве своем исследования носят разрозненный характер.
Отсутствуют комплексные труды, обобщающие международный опыт по обеспечению
эффективности налоговой политики и налоговой безопасности, которые должны
пониматься не изолированно друг от друга, а как подсистемы внутренне единой,
целостной системы экономической безопасности. Это обуславливает актуальность и
практическую значимости выбранной темы.

Целью данной работы является изучение специфика налоговых
льгот и особенности их применения в России.

В рамках поставленной цели
выделены следующие задачи:

Заключение:

В заключение необходимо отметить, что тема влияния
налоговых стимулов на рост российской экономики, стала основополагающей на
съезде Российского союза промышленников и предпринимателей. Президент России
поручил Правительству выработать единый подход к налоговым нововведениям в виде
льгот. От введенных налоговых льгот не должен пострадать бюджет страны

В
работе раскрыты роль и значение реестров налоговых льгот, освобождений и иных
преференций, установленных Российской Федерацией (далее реестры налоговых
льгот), перечней налоговых расходов РФ, обозначены отдельные проблемы
содержания указанных реестров и перечней, в виде неразграничения в них
налоговых льгот от иных преференций. Определены признаки налоговых льгот,
позволяющие отделить налоговые льготы от преференций. На примере налога на
добавленную стоимость и налога на прибыль организаций обозначены проблемы
отнесения отдельных преимуществ к налоговым льготам.

Межстрановые различия в налоговом составе и доходах
зависят от целей правительства и его способности эффективно собирать налоги.
Согласно исследованию МВФ, страны с самым низким уровнем коррупции собирают в
среднем на 4% ВВП больше налоговых поступлений, чем страны с более высоким
уровнем коррупции.

Основные
выводы второго раздела можно представить следующим образом:

1. В законодательстве о
налогах и сборах льготы могут быть предусмотрены как по налогам и сборам, так и
по страховым взносам.

2. Пониженные ставки по
налогам не являются налоговыми льготами, если иное не предусмотрено в
законодательстве о налогах и сборах. Такие преимущества относятся к
преференциям.

Фрагмент текста работы:

Роль налогов в экономической
системе страны. Налоговые льготы 1.1 Характеристика налоговой системы страны. Основные
принципы налогообложения в современном мире Рассмотрим теоретические основы построения налоговой
системы Российской Федерации, ее принципы и основные функции. Несмотря на то,
что понятие налогообложения является довольно старым, нынешним налогам всего
около 200 лет — первый современный подоходный налог был введен в Великобритании
в 1799 году, а в США правительство ввело первый подоходный налог с физических
лиц в 1861 году. в начале 20 века крупнейшие индустриальные экономики мира
собирали менее 10% ВВП в виде налоговых поступлений, в настоящее время некоторые
страны с развитой экономикой накапливают более 40% ВВП. Столь большие различия
в налогообложении и масштабах государственного управления во всем мире можно
объяснить различными предпочтениями и потребностями общества в предоставлении
товаров и услуг с учетом существующих ограничений. Во многих европейских
странах граждане платят относительно высокие налоги и взамен получают множество
общественных товаров и услуг, которые недоступны в странах с низкими налогами.
С другой стороны, есть правительства, которым не хватает возможностей собирать
достаточно налогов для финансирования предоставления общественных благ,
необходимых обществу.

Межстрановые различия в налоговом составе и доходах
зависят от целей правительства и его способности эффективно собирать налоги.
Согласно исследованию МВФ, страны с самым низким уровнем коррупции собирают в
среднем на 4% ВВП больше налоговых поступлений, чем страны с более высоким
уровнем коррупции.[1]

Основные принципы налогообложения в современном мире:

Справедливость: налогоплательщики в аналогичном
финансовом состоянии должны платить аналогичные суммы налогов. Этот принцип
требует справедливого распределения налогового бремени между
налогоплательщиками.

Простота и легкость соблюдения: налогоплательщики
должны легко понимать, почему взимается налог и как соблюдать налоговые
правила.

Прозрачность и определенность: налогоплательщики
должны понимать, когда и где они платят налоги, и легко видеть связь между их
налоговым бременем и объемом предоставляемых им общественных благ и услуг.

Простота администрирования: необходимо минимизировать
расходы на сбор налогов. Важно соблюдать баланс между стоимостью обеспечения
соблюдения налоговых требований и уровнем соблюдения налоговых требований.

Нейтралитет: налоговая система должна минимизировать
экономическую неэффективность и потери благосостояния и быть нейтральной по
отношению к поведению экономических агентов (за исключением случаев, когда
налоги преднамеренно предназначены для изменения поведения).

В целом, эти принципы призывают к низким ставкам
налогов, налагаемым на широкую налоговую базу и ограниченному списку
освобождений, хотя реализация принципа справедливости в разных обществах
рассматривается по-разному. [1]
https://voxukraine.org/en/taxes-around-the-world-why-we-need-taxes-and-what-makes-a-good-tax-policy/