Отчёт по практике на тему ПМ.05. Осуществление налогового учёта и налогового планирования в организации

Содержание:

Введение. 3

1. Знакомство с организацией. Ознакомление со структурой и содержанием
учетной политикой организации. 4

2. Рассмотрение порядка и особенности ведения налогового учета при
определении налоговой базы по налогу на прибыль. 8

3. Рассмотрение порядка и особенности ведения налогового учета при
определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. 11

4. Рассмотрение порядка и особенности ведения налогового учета при
определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 12

5. Рассмотрение возможности ведение налогового учета при специальных
режимах  16

6. Рассмотрение налогового планирования в организации, определение
применяемых налоговых льгот в системе налогового планирования. 21

7. Изучение заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. 23

8. Изучение заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость, налогу на доходы физических лиц. 24

Заключение. 25

Список использованной литературы.. 26

Приложения. 27

Введение:

Базой
производственной практики является ООО «САНСТройМонтаж».

Целями практики являются:
получение  профессиональных  умений 
и  опыта  профессиональной деятельности в области
налогового планирования; закрепление и углубление теоретической подготовки
обучающихся по анализу системы налогового планирования организации в целом,
отдельных функциональных подсистем и технологий управления персоналом;
приобретение опыта самостоятельной профессиональной деятельности в области
налогового планирования.

Задачи практики:

—  приобретение 
обучающимися  практических  навыков 
анализа организационно-экономических и управленческих задач организации
– базы практики, а также анализа системы налогообложения;

— изучение  информации 
и  непосредственное  участие 
совместно  со специалистами
налогового планирования организации в проведении анализа целей и задач, функций
и оргструктуры;

— приобретение
аналитических способностей по выявлению проблем в системе налогового
планирования;

— освоение навыков
применения на практике основных технологий по анализу отдельных функций
налогового планирования;

— практическое освоение
основных профессиональных компетенций.

Структура отчета
определяется его содержанием и задачами и состоит из введения, основной части,
заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

Базой
производственной практики является ООО «САНСТройМонтаж».

Анализируемая организация
ООО «САНСТройМонтаж» зарегистрирована по адресу: 107113, город Москва, Маленковская
улица, дом 32 стр. 3.

ИНН 7718606947.

Основной вид
деятельности: 25.1 производство строительных металлических конструкций и
изделий.

Бухгалтерский учет
ведется на основании принятой в ООО «САНСТройМонтаж» учетной политике в целях
бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется согласно учетной политике,
принятой в целях налогообложения Учетная политика организации формируется в
виде приказа, разрабатывают ее главный бухгалтер организации с руководителем.

Для
оформления ежегодного и других видов отпусков, предоставляемых работникам ООО «САНСТройМонтаж» в соответствии с Трудовым кодексом, в ООО
«САНСТройМонтаж» применяется приказ о
предоставлении отпуска.

Учет
отработанного каждым работником времени в ООО «САНСТройМонтаж» ведется в табеле
учета использования рабочего времени.

Совокупность
указанных первичных документов позволяет бухгалтерии ООО «САНСТройМонтаж» проводить начисления по оплате труда. Расчеты
заработной платы в ООО «САНСТройМонтаж» осуществляются в  расчетной
ведомости. В расчетных ведомостях, кроме начисления сумм по оплате труда,
одновременно производится удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в
размере 13%, а также удержания по исполнительным листам. Кроме этого, по данным
расчетных ведомостей проводятся также расчеты всех налогов и отчислений,
которые делаются в организации, и базой для которых является фонд
оплаты труда. Это, в первую очередь, страховые взносы на социальное страхование
и обеспечение, а также страховые взносы на обязательное страхование от
несчастных случаев на производстве.

Фрагмент текста работы:

1. Знакомство с организацией. Ознакомление со
структурой и содержанием учетной политикой организации Анализируемая организация
ООО «САНСТройМонтаж» зарегистрирована по адресу: 107113, город
Москва, Маленковская улица, дом 32 стр. 3.

ИНН 7718606947.

Основной вид
деятельности: 25.1 производство строительных металлических конструкций и
изделий.

Основными источниками
информации для проведения анализа финансово-экономического состояния
деятельности рассматриваемого предприятия являются документы финансовой
отчетности: Бухгалтерский баланс (Приложение 3), Отчет о финансовых результатах
(Приложение 4).

Основные
финансово-экономические показатели ООО «САНСТройМонтаж» отражены в табл. 1.

Таблица 1 –
Основные финансово-экономические показатели ООО «САНСТройМонтаж» в 2017-2019гг. Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абс.
отклон.  2018 г. к 2017 г. (+,-) 2018 г. в % к
2017 г. Абс.
отклон. 2019 г. к 2018 г. (+,-) 2019 г. в % к
2018 г. 1. Выручка от
продаж, тыс. руб. 2541230 2886720 4574120 345490 113,6 168740,0 158,5 2. Себестоимость
продаж, тыс. руб. 2210500 2304140 3290630 93640 104,2 986490,0 142,8 3. Прибыль от
продаж товаров, тыс. руб. 145210 139630 832160 -5580 96,2 692530,0 596,0 4.Чистая
прибыль, тыс. руб. 274560 371970 745100 97410 135,5 373130,0 200,3 5. Среднегодовая
стоимость основных средств, тыс. руб. 750428 713366 679933 -37062 95,1 -33433,0 95,3 6.Фондоотдача,
руб. 3,39 4,05 6,73 0,66 119,5 2,7 166,2 7.Оборотные
средства, тыс. руб. 23566000 15934000 37561000 -7632000 67,6 2162700,0 235,7 8. Численность
персонала, чел. 40 40 40 0 100,0 0,0 100,0