Отчёт по практике на тему Овладение методикой и формирование практических навыков бухгалтерского учета обязательств по налогам и страховым взносам

Содержание:

Введение 3
1 Учет расчетов с бюджетом по налогам 4
2 Учет страховых взносов 14
Заключение 20
Список использованной литературы 22
Приложения 24

Введение:

Актуальность состоит закреплении теоретических знаний, полученных в процессе обучения в высшем учебном заведении на практических примерах.
Цель прохождения практики закрепить на практике теоретические знания, полученные в высшем учебном заведении по проведению расчетов по налогам и страховым взносам.
Основные задачи, которые должны быть решены во время прохождения практики:
— рассмотреть учет расчетов с бюджетом по налогам;
— ознакомиться с порядком учета страховых взносов;
— сделать выводы;
— оформить отчет по практике и приложения к нему.
Объект прохождения практики ООО «Конный завод» Чесменский».
Предмет исследования – проведение расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии.
В ходе прохождения практики были использованы: первичная документация, учетные регистры, бухгалтерская и налоговая отчетность организации, а также нормативно-правовое законодательство РФ.

Заключение:

Практика проходила в ООО «Конный завод» Чесменский». Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведут согласно утвержденной учетной политике. Учетная политика ООО «Конный завод» Чесменский» для целей налогообложения разработана в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
Предприятие применяет общую систему налогообложения. Основными налогами являются: НДС, налог на прибыль, взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, уплачиваемый за работников. ООО «Конный завод» Чесменский» не уплачивает транспортный налог, поскольку не имеет собственных транспортных средств.
Расходы при исчислении налога на прибыль определяются ООО «Конный завод» Чесменский» по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. ООО «Конный завод» Чесменский» уплачивает ежемесячно, не позднее 28 числа каждого месяца авансовые платежи по налогу.
Налог на прибыль составляет 20 %. НДС платят по ставке 18%. Взносы во внебюджетные фонды составляют 30% от начисленной заработной платы. По результатам практики я научилась:
— формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
— оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
— уметь формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов;
— уметь оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Так как на предприятии нет налогового календаря, был разработан и предложен к применению налоговый календарь на год.

Фрагмент текста работы:

1 Учет расчетов с бюджетом по налогам

Исчисление налога на прибыль в ООО «Конный завод» Чесменский» производится согласно главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организации».
Расходы при исчислении налога на прибыль определяются ООО «Конный завод» Чесменский» по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. ООО «Конный завод» Чесменский» уплачивает ежемесячно, не позднее 28 числа каждого месяца авансовые платежи по налогу.
Налог на прибыль составляет 20 %.
В бухгалтерском учете ООО «Конный завод» Чесменский» делают запись:
Дебет 99 Кредит 68 – на сумму налога на прибыль.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджета РФ, производится по месту нахождения ООО «Конный завод» Чесменский» в налоговую инспекцию. Расчет налога на прибыль производят в декларации по налогу на прибыль.
При реализации ООО «Конный завод» Чесменский» товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня подписания акта выполненных работ.
Налоговый период устанавливается как квартал.
Ставка НДС на товары и услуги, реализованные на территории РФ составляет 18%.
Схема расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в ООО «Конный завод» Чесменский» отражена на рисунке 1.

Рисунок 1 — Схема расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в ООО «Конный завод» Чесменский»

ООО «Конный завод» Чесменский» определяет доходы и расходы в целях налогообложения по методу начисления. Это написано у него в учетной политике. Первичными документами для определения налогооблагаемой прибыли являются акты выполненных работ, товарные накладные, расчетные ведомости по заработной плате, выписки банка по расчетному счету и другие документы, которые подтверждают доходы и расходы предприятия.
Для расчета налога на прибыль налогооблагаемая база определялась в 2017 году по данным оборотно-сальдовой ведомости следующим образом:
Выручка 799766 тыс. руб. – себестоимость 782166 тыс. руб. = валовая прибыль 17600 тыс. руб.
Предприятие получило прочие доходы в сумме 3174 тыс. руб. и прочие расходы в сумме 4224 тыс. руб.
Налогооблагаемая база составила:
17600 + 3174 – 4224 = 16550 тыс. руб.
Налог на прибыль 20%:
16550 * 20% = 3310 тыс. руб.
Чистая прибыль: 16550 – 3310 = 13240 тыс. руб.
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения. В ООО «Конный завод» Чесменский» налогообложение производится по налоговой ставке 18%. Бухгалтер предприятия ежеквартально, представляет налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в налоговые органы. НДС начисляют на основании полученных и выданных счетов фактур.
Расчет ООО «Конный завод» Чесменский» по налогу на добавленную стоимость за 2017 год выглядит следующим образом:
Таблица 1 — Расчеты с бюджетом по НДС в 2017 году, руб.