Отчёт по практике на тему Анализ и оценка денежных потоков предприятия

Содержание:

Введение 3

1. Организационная характеристика ООО «Тверской ДСК» 4

2. Характеристика учетной политики ООО «Тверской ДСК» 7

3 Анализ основных показателей деятельности ООО «Тверской ДСК» 9

4. Оценка денежных потоков в ООО «Тверской ДСК» 10

5. Пути совершенствования денежных потоков ООО «Тверской ДСК» 18

Заключение 20

Список использованных источников 22

Приложения 25

Введение:

В современной экономике наиболее важной задачей, стоящей перед любой компанией, является обеспечение финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами. Для предпринимательской деятельности в рыночной экономике очень важно понимать роль денег в ней.

Важность анализа и оценки денежных потоков определяется тем, что они играют основную роль в обеспечении производственно-хозяйственной деятельности предприятий материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. Управление денежными потоками является одним из основных направлений деятельности компании.

Денежные потоки обслуживают все аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия; помогают снизить риск банкротства; обеспечивают его финансовое равновесие на всех этапах жизненного цикла; генерируют дополнительную прибыль, которая может быть использована для финансирования инвестиционной деятельности; уменьшают потребность в заемных средствах; увеличивают темпы производственного процесса.

Актуальность анализа и оценки денежных потоков предприятия подчеркивается тем, что от управления поступлением и расходованием денежных средств полностью зависит эффективность финансового менеджмента предприятия.

Во время прохождения практики в ООО «Тверской ДСК» предполагается изучить организационную структуру предприятия, определить виды деятельности, изучить учетную политика бухгалтерского учета, проанализировать динамику основных показателей деятельности ООО «Тверской ДСК» за 2018 — 2020 годы, исследовать денежные потоки предприятия.

Заключение:

Во время прохождения практики в ООО «Тверской ДСК» дана характеристика деятельности предприятия, изучена учетная политика бухгалтерского учета, проанализирована динамика основных показателей деятельности ООО за 2018 — 2020 годы, исследовано движение денежных потоков.

В течение анализируемого периода с 2018 по 2020 годы в ООО «Тверской ДСК» выросли показатели себестоимости продукции, коммерческих расходов меньшими темпами, чем выручка, что позволило увеличить прибыль от продаж в 2,4 раза. Анализ деятельности показал, что за два года объем выручки вырос почти в три раза. Чистая прибыль организации увеличилась в 2,6 раза.

Проведенный анализ движения денежных потоков выявил, что в ООО «Тверской ДСК» основную массу поступлений в течение 2019 году составляли поступления от производственной деятельности. В оттоке денежных средств по производственной деятельности наибольший удельный вес имеют платежи по счетам поставщиков.

Анализ динамики денежных потоков по видам деятельности показал, что приток денежных средств по производственной деятельности в течение 2019 – 2020 годов позволяет покрывать потребности предприятия по их оттоку.

Приток денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности в ООО «Тверской ДСК» меньше их оттока.

Анализ влияния на чистый денежный поток результатов денежных потоков по видам деятельности с помошью косвенного метода показал, что приток денежных средств и наличие остатоков на счетах организации покрывают полностью потребности в денежных средствах для выполнения обязательств ООО «Тверской ДСК» по производственной деятельности.

Чистый поток в ООО «Тверской ДСК» в 2020 году имеет отрицательное значение. Наибольшее сокращение чистого денежного потока допущено по инвестиционной деятельности на 3550 тыс. руб. Данная ситуация объясняется тем, что темпы роста оттока денежных средств по инвестиционной деятельности больше притока.

В ООО «Тверской ДСК» к концу 2020 года сократился остаток денежных средств по сравнению с показателем 2018 года на 699 тыс. руб., хотя на начало 2020 года наблюдается прирост объема денежных средств на 457 тыс. руб.

Снижение чистого потока денежных средств предприятия вызвано ростом оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности.

Фрагмент текста работы:

1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ТВЕРСКОЙ ДСК»

Производственное предприятие «Тверской ДСК» является обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту ООО «Тверской ДСК») и выполняет основной вид деятельности «Производство изделий из бетона для использования в строительстве» (Код по ОКВЭД 23.61).

ООО «Тверской ДСК» имеет ряд преимуществ:

— возможность ведения бизнеса не от своего имени, а косвенно, через созданное юридическое лицо;

-возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций;

возможность участия в других коммерческих предприятиях, создание дочерних предприятий;

— умение формировать структуры управления, соответствующие размеру и специфике деятельности организации;

В ООО «Тверской ДСК» применяется линейная организационная структура управления, которая характеризуется:

— четкой взаимосвязью руководства и подразделений;

— системой командного единства, когда руководитель сосредотачивает в своих руках управление всем торговым процессом;

— конкретно определена ответственность каждого члена коллектива;

— оперативный ответ от исполнительных подразделений на указания руководства;

— согласованность действий всего персонала;

— оперативность в принятии решений;

— простота организационных форм и ясность отношений.

Основой ценообразования в ООО «Тверской ДСК» является поддержание более низкого уровня цен, поиск надежных поставщиков качественного сырья.

Именно цены на товары являются конкурентным преимуществом ООО «Тверской ДСК» среди аналогичных предприятий по производствуа изделий из бетона для строительных организаций.

При выборе поставщиков товаров в ООО «Тверской ДСК» учитываются:

— качество, поставляемых материальных ресурсов;

— стабильность и своевременность поставок;

— закупочная цена сырья и материалов;

— предоставляемая поставщиком отсрочка платежа;

— минимальные транспортные расходы по доставке товаров;

— простая структура логистики.

ООО «Тверской ДСК» (ИНН 6952033811, ОГРН 1126952018214) зарегистрировано 22 июня 2012 года по юридическому адресу:

170036, Тверская область, г. Тверь, Петербургское шоссе, д. 95, офис 201.

Статус организации — действующая организация. Генеральный директор Сальникова Ольга Владимировна (ИНН 773503834065). Размер уставного капитала — 42 946 тыс. руб.

Структура управления в ООО «Тверской ДСК» иерархическая, где (отдел, руководитель, работник) полностью подчиняется вышестоящему руководителю; с принципами линейно-функционального построения управленческих структур, где отделы выполняют определённые функции.

Рассмотрим организационную структуру в ООО «Тверской ДСК», приведенную на рисунке1.

Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «Тверской ДСК»

Генеральный директор осуществляет стратегическое руководство деятельностью Общества. В его задачу входит общее руководство и организация работы в ООО «Тверской ДСК», представление её интересов, решение кадровых вопросов, утверждение организационных положений предприятия.

Предприятие располагает развитой производственной и технологической базой: итальянское формовочное оборудование, современные бетонно-смесительные и арматурные цеха, складские терминалы, новейший транспортный парк.

Среднесписочная численность персонала в 2021 году 93 человека.

ООО «Тверской ДСК» – крупнейшее предприятие — поставщик продукции для панельного домостроения в Тверской области и за ее пределами.