Курсовая теория на тему Налоговые риски и экономическая безопасность предприятия.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ 4
1.1 Сущность налоговых рисков, их характеристика 4
1.2 Виды налоговых рисков организации 6
1.3 Методы оценки налоговых рисков на предприятии 10
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
2.1 Понятие безопасности; категория экономической безопасности; условия экономической безопасности предприятия 12
2.2. Угрозы экономической безопасности предприятия 15
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА КАК ОСНОВА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 24

Введение:

Актуальность темы. На современном этапе развития, а также реформирования налоговой системы Российской Федерации недостаточно уделено внимание подготовке базовых основ налогообложения. Основные исследования посвящены вопросам, связанные с методическими исчислениями, уплатой конкретных видов налогов, налогообложения же в свою очередь это сложный процесс со своей внутренней структурой, связями и с основным элементом – налоговое обязательство.
Так как налоговое обязательство налогоплательщик выполняет сам, то для связи между ним и государством, которое позволяет проследить второму соответствие законодательно возложенных налоговых обязательств к исполненным – налоговый контроль. Благодаря ему устанавливаются те неопределенности, вносящие несоответствие в сам процесс налогообложения.
Кроме того, спорные вопросы по налогообложению указывают на то, что есть неопределенности в связи с информационными асимметриями в налогообложении. Они в свою очередь показывают реальный факт общественной жизни, который искажает основные принципы системы налогообложения, а также требующий внесения коррективов в принятые подходы к налогообложению. Проявление информационных асимметрий для налогоплательщиков – нарушение принципа определенности налогообложения, который обладает отрицательными финансовые последствия в разных видах и для налогоплательщика, и для самого государства.
Нарушение определенности связано с появлением у налогоплательщиков налоговых рисков в связи с неисполнением им налоговых обязательств в законном порядке.
Государство при выявлении того, что ему наносится финансовый ущерб, вправе применить правовые и административные механизмы его возмещения. Деятельность налогоплательщика по защите своих интересов при соблюдении принципа определенности налогообложения и исключения налоговых рисков не была пристально рассмотрена при исследовании процесса налогообложения. Как подтверждение этого выступает отсутствие работ по вопросам возникновения налоговых рисков, а также финансовых последствий при нарушении принципа определенности.
Поэтому тема исследования налоговых рисков, финансовых последствий от их осуществления, определение приемов оценивания неопределенности налоговых обязательств для налогоплательщиков не перестает быть актуальной.
Объектом исследования являлась экономическая безопасность предприятия.
Предметом исследования выступили налоговые риски при исполнении налоговых обязательств, а также экономическая безопасность при их реализации.
Цель исследования было рассмотрение налоговых рисков и экономической безопасности.
В ходе реализации поставленной цели решались следующие задачи:
1. Рассмотреть нормативно-правовое регулирование налоговых рисков и экономической безопасности.
2. Провести исследование сущности, а также механизма налоговых рисков и экономической безопасности.
3. Провести характеристику методических и прикладных аспектов налоговых рисков и экономической безопасности.
4. Выявить пути совершенствования предупреждения налоговых рисков.

Заключение:

Таким образом, подводя итог проделанной работе, раскрыв понятие налоговых рисков, изучив их классификацию, а также управление и способы уменьшения рисков, можно сделать следующие выводы.
Налоговые риски являются неблагоприятными для налогоплательщика. Они проявляются в виде потерь и в ухудшениях финансовой деятельности субъекта.
Также налоговые риски чаще всего связаны с неполнотой информации. Они появляются при действии (бездействии) правовых отношений в налоговой сфере.
Следует отметить, что возникновение налоговых рисков в предпринимательской деятельности будет продолжать возникать, так как сама данная деятельность является рискованной.
Поэтому важно, чтобы сотрудники предприятия могли и умели предвидеть и управлять этими рисками. Таким способом может стать разработка налоговой политики предприятия.
Заблаговременное принятие и разработка мер, использование различных способов по уменьшению и ликвидации налоговых рисков поможет не допустить непредвиденных финансовых потерь, что в целом должно способствовать увеличению эффективности и уровня экономической безопасности предприятия.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ
1.1 Сущность налоговых рисков, их характеристика
Давая определение налоговым риском, первое, что приходит многим, это некое негативное понятие, которое имеет отрицательный смысл как для самих налогоплательщиков, так и для всех субъектов налоговых правоотношении (ст. 9 Налогового кодекса РФ).
В связи с этим возникает необходимость введение понятия «налоговых рисков» для налогоплательщиков, для налоговых агентов, а также для других субъектов налоговых правоотношений от лица государства и введение различий в формы проявления для всех выше перечисленных субъектов.
Налоговый риск – опасность различного рода потерь для субъекта налоговых правоотношений в процессе налогообложения в результате негативных изменений этого субъекта от предполагаемых, которые основаны на действующих нормах права, состояниях будущего, на основании которых происходит принятие им решений в настоящем [6].
Кроме того, налоговые риски можно трактовать как неопределенность по достижению целей хозяйствующего субъекта при воздействии факторов от процессов налогообложения, проявляющиеся как финансовые потери, так и в виде дополнительной выгоды [13].
Подводя вышесказанное, можно сделать вывод, что налоговый риск возможен не только для самих налогоплательщиков, но также и для других субъектов правоотношений. Для налогоплательщиков риск может заключаться в росте налоговых издержек как разновидность предпринимательских издержек, что проявляется в снижении имущественного потенциала и возможности решения задач, поставленных в будущем. Налоговые риски для государства в лице государственных органов исполнительной власти заключается в снижении поступления налогов, как основных источников финансирования дохода для бюджета [1].
Под финансовыми рисками понимаются такие налоговые риски, оцененные в денежной форме.
Нефинансовые риски – налоговые риски, которые связаны непосредственно с уголовной ответственностью. Уголовная ответственность не может быть оценена в денежном выражении по закону в отличие от других видов ответственностью, которые в свою очередь имеют денежную оценку.
Налоговые риски можно охарактеризовать следующим образом:
1. Присутствие связи с неопределенностью между экономической и правовой информации;
2. Выступает как неотъемлемая часть финансового риска;
3. Распространяется на всех участников налогообложения: налогоплательщиков, налоговых агентов, а также других субъектов органов государственной власти [1];
4. Несет в себе отрицательные последствия для указанных субъектов;
5. Имеет разное проявление для каждого участника правовых отношений.
Налоговые риски имеют следующие функции [8, С. 118-122]:
1. Защитная – поиск предприятием средств, а также других форм защиты от возможных отрицательных последствий налогового риска (услуги аудитора);
2. Аналитическая – разработка оптимального способа налогообложения, проведения анализа налогового риска;
3. Регулятивная – разработка новых подходов и методов применения законодательства для снижения налогов и налогового риска как такового;
4. Инновационная – поиск оптимальных вариантов налогообложения для получения предприятием выгоды с экономией оборотных средств.