Курсовая теория на тему Анализ финансовой устойчивости экономического субъекта по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 7

1.1 Понятие, цель, задачи и направления финансового анализа 7

1.2 — Бухгалтерская отчетность как источник информации для оценки финансового состояния 14

1.3 Методы комплексного анализа финансовой устойчивости организации 22

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 29

Введение:

Финансовая устойчивость — это состояние, в котором финансовая система предприятия, то есть ключевые финансовые рынки и финансовая институциональная система, устойчива к экономическим шокам и способна беспрепятственно выполнять свои основные функции: посредничество финансовых средств, управление рисками и организацию платежей.

Понятие «финансовая устойчивость предприятия» имеет широкое распространение в практике, но единого однозначного понятия на сегодняшний день нет.

Одной из главных задач управления финансовой устойчивостью компании является изучение показателей, которые отражают его платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость.

Существует множество определений финансовой устойчивости. Общим для большинства из них является то, что финансовая стабильность заключается в отсутствии общесистемных эпизодов, в которых финансовая система не функционирует (кризисы). Речь идет также об устойчивости финансовых систем к стрессу [5, с.49].

Финансовая устойчивость характеризуется способностью предприятия финансировать свою деятельность как за счет собственных, так и за счет заемных средств.

Финансовая устойчивость характеризуется постоянным превышением доходов над расходами предприятия, свободным управлением его средствами и эффективным использованием, непрерывностью процесса производства и продажи продукции.

Финансовый анализ необходим для того, чтобы предприятия не только оценивали текущее финансовое положение, но и прогнозировали дальнейшее развитие. Кроме того, менеджерам необходимо знать систему показателей финансовой устойчивости, которые будут использоваться для планирования. Финансовый анализ финансовой устойчивости должен быть нацелен на будущее состояние предприятия.

Анализ финансовой устойчивости организаций позволяет принимать управленческие решения, выявить и предвидеть существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить влияние принимаемых решений на уровень рентабельности коммерческого субъекта. Анализ финансовой устойчивости играет важную роль в поиске внутренних источников экономического роста, в повышении эффективности деятельности организации и создании привлекательности для инвесторов и кредиторов [18, с. 132].

Финансовая устойчивость предприятия определяется соотношением стоимости собственных и заемных источников финансирования. Обеспечение резервов и затрат источниками финансирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов составляет сущность финансовой устойчивости.

Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, нехватке средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, банкротству, а чрезмерная финансовая устойчивость будет тормозить развитие, приводя к избыточным запасам и резервам, затягивая оборот капитала, снижая прибыль.

Финансовый анализ позволяет определить степень финансовой устойчивости и не только дает возможность оценить текущее состояние компании, но и служит основой, необходимой предпосылкой для выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития.

При проведении анализа финансовой устойчивости важно определить рациональность существующего соотношения заемных и собственных средств, так как каждый вид финансирования имеет свои преимущества и недостатки, которые необходимо тщательно учитывать.

Актуальность анализа финансовой устойчивости предприятий еще больше возросла в настоящее время, так как дает возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности, поможет определить тенденции и структуру планируемых изменений. Это помогает руководству видеть угрозы и возможности присущие предприятию.

Анализ и оценка финансовой устойчивости организаций предполагает расчет специальных показателей и коэффициентов. Результаты анализа финансовой устойчивости организации используются при разработке мероприятий нацеленных на улучшение ее финансового состояния на перспективу и дают возможность определять тенденции планируемых изменений.

Актуальность оценки и анализа финансовой устойчивости организации подчеркивается необходимостью оценки ее текущего финансового положения и прогнозирования дальнейшего развития.

Предметом исследования является анализ финансовой устойчивости предприятия.

Объект исследования — ООО «ХХХХХХХ».

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия для повышения его устойчивости.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи:

— исследовать сущность финансового анализа предприятия;

— раскрыть использование бухгалтерской отчетности как источника информации для оценки финансового состояния предприятий;

— рассмотреть способы оценки финансовой устойчивости предприятий;

— дать краткую характеристику деятельности ООО «ХХХХХ»;

— провести анализ финансовой устойчивости ООО «ХХХХХ»;

— разработать мероприятия направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «ХХХХХ»;

— оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Методологическую основу для проведения исследования теоретических основ анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости составили нормативно-правовые, законодательные документы РФ, инструктивные материалы по теме работы.

Теоретическая база исследования в курсовой работе представлена научно-практической и учебной литературой по вопросам анализа финансовой устойчивости, а также статьями в журналах.

Эмпирическая база исследования представлена финансовой бухгалтерской отчетностью объекта исследования ООО «ХХХХХ»;, данными аналитического бухгалтерского учета и авторскими расчетами аналитических данных.

Практическая значимость данного исследования заключается в том, что рекомендации направленные на повышение платежеспособности и финансовой устойчивости могут быть использованы руководством предприятий.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты проведения анализа и оценки финансовой устойчивости организаций, исследуется бухгалтерская отчетность, как источник информации для оценки финансового состояния, и выявляются методы комплексного анализа финансовой устойчивости организации.

Вторая глава практическая. В ней характеризуются основные результаты деятельности в ООО «ХХХХ», проводится анализ и дана оценка финансовой устойчивости предприятия.

Третья глава содержит рекомендации повышения финансовой устойчивости предприятия ООО «ХХХХ» и оценку эффективности предложенных мероприятий.

Заключение:

Основными критериями финансового состояния предприятия являются его платежеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность и кредитоспособность. Анализ финансовой устойчивости позволяет руководству предприятий своевременно принимать меры предотвращения кризисных ситуаций.

Информационной базой проведения анализа финансовой устойчивости является бухгалтерская финансовая отчетность и регистры бухгалтерского синтетического и аналитического учета.

Недостаток или излишек средств, необходимых для формирования ресурсов фирмы характеризует ее финансовую устойчивость.

Показатели обеспечения запасов и затрат источниками их формирования позволяют определить степень финансовой устойчивости; абсолютная, нормальная, неустойчивая и кризисная.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1.1 Понятие, цель, задачи и направления финансового анализа

Финансовый анализ является научной основой для принятия управленческих решений. Для их обоснования необходимо выявить и предвидеть существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить влияние принимаемых решений на уровень рисков и доходов коммерческого субъекта. Анализ финансового положения предприятия играет важную роль в поиске внутренних источников экономического роста и в повышении эффективности деятельности [14, с. 162].

В процессе анализа финансового состояния предприятия выявляются:

— динамика состава и структуры активов, их состояние и движение;

— состав и структура капитала и заемных ресурсов, их состояние и движение;

— платежеспособность и ликвидность балансовых активов;

— соотношение абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка изменения уровня устойчивости;

— рентабельность и кредитоспособность [12, с. 34].

Анализ финансовой устойчивости организаций позволяет принимать управленческие решения, выявить и предвидеть существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить влияние принимаемых решений на уровень рентабельности коммерческого субъекта.

На начальном этапе анализа финансовой устойчивости организации по сравнительному аналитическому балансу выявляется влияние изменений отчетного периода. Затем проводится анализ показателей финансовой устойчивости через показатели ликвидности баланса и текущей платежеспособности. В итоге определяется вероятность сохранения финансового равновесия в перспективе [8, с. 62].

Анализ финансовой устойчивости играет важную роль в поиске внутренних источников экономического роста, в повышении эффективности деятельности организации и создании привлекательности для инвесторов и кредиторов.

Некоторые экономисты рассматривают финансовую устойчивость как своего рода индикатор или систему показателей для оценки финансового положения компании. По их мнению, финансовая стабильность — это долгосрочная стабильная деятельность компании, обеспечивающая высокую долю собственного капитала в общем объеме средств, используемых компанией [2, с.84].

Д.В. Лысенко [10, с. 67] и А.Д. Шеремет [16, с. 94] считают основным ключевым показателем финансовой устойчивости предприятия разницу между собственным и уставным капиталом.

Л.Е. Басовский видит природу финансовой стабильности в использовании собственных средств, считая, что это позволяет им быть кредитоспособными и сохранять платежеспособность. Его подход заключается в оценке финансовой устойчивости с точки зрения таких показателей, как ликвидность, платежеспособность и наличие у организации собственных ресурсов при минимальном уровне корпоративного риска [4, с. 93].

Недостаток или излишек средств, необходимых для формирования ресурсов фирмы характеризует ее финансовую устойчивость. Наиболее простой способ определения финансовой устойчивости состоит в установлении разницы между объемами источников средств и величиной запасов и затрат [13, с.82].

При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными). Поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы) гарантированы тождественностью итогов актива и пассива баланса [20].

Финансовая устойчивость в долгосрочной перспективе связана не только с показателями финансовой деятельности фирмы, но и зависит от доли участия кредиторов и инвесторов. В настоящее время распространена практика минимальных затрат собственных средств и привлечение кредитов и займов для развития своего бизнеса. Однако, в случае значительного перекоса в сторону привлеченных средств, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно, организация может быстро стать банкротом [6, с. 101].

Целью анализа финансовой устойчивости является разработка мероприятий направленных на повышение эффективности деятельности организации на основе результатов оценки ее финансового положения.

Основными задачами анализа финансового положения предприятия являются:

— оценка результатов финансовой деятельности;

— оценка состояния и структуры имущества;

— анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности [11, с. 73].

На практике разработаны основные методы анализа финансовых отчетов, которые систематизированы в работах отечественных экономистов. Для анализа финансовой устойчивости предприятия используются следующие традиционные методы анализа: [12, с. 81].

— коэффициентный метод;

— метод экспресс-анализа;

— горизонтальный анализ;

— вертикальный анализ;

— метод трендового анализа.