Курсовая с практикой на тему Возможности использования зарубежного опыта системы обобщения информации для исчисления налога на прибыть в РФ,

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организаций 5
1.2 Зарубежный опыт налогообложения прибыли предприятий 14
ГЛАВА 2. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЪЕКТА ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ 18
2.1 Информационная база исчисления налога на прибыль в зарубежных странах 18
2.2 Инновационные подходы к исчислению налога на прибыль в России 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ 37

Введение:

 В современных условиях становления и развития экономических отношений России, вопрос применения эффективного механизма налогообложения прибыли предприятий встает очень остро, ведь налог на прибыль предприятий может использоваться и как инструмент экономического роста и как надежный источник доходов государственного бюджета. В связи со сложными экономическими условиями, нестабильностью и сложностью отечественного законодательства, значительным налоговым бременем на бизнес, необходим анализ зарубежного опыта налогообложения прибыли предприятий с целью поиска оптимальных для нашей страны направлений совершенствования порядка взимания налога на прибыль предприятий.
Актуальность данной темы заключается в том, что налог на прибыль на сегодня является наиболее значимым из группы прямых налогов в налоговой системе России. Именно поэтому совершенствование современного механизма взимания налога на прибыль предприятия является одной из важнейших социально-экономических проблем, от которой зависит дальнейшее развитие малого и среднего бизнеса в России.
Исследованием опыта зарубежных стран в налогообложении прибыли предприятий занимались такие ученые А. Даниленко, Р. Шумский, А. Данилова, Н. Ярошевич, В. Барабанова, А. Соколовская, И. Васильева и другие.
Цель курсовой работы – изучить зарубежный опыт информационного обеспечения определения объекта обложения налогом на прибыль и определить возможности его использования в России.
Задачи курсовой работы:
— раскрыть экономическую сущность налога на прибыль организаций ;
— изучить зарубежный опыт налогообложения прибыли предприятий ;
— проанализировать информационную базу исчисления налога на прибыль в зарубежных странах;
— предложить инновационные подходы к исчислению налога на прибыль в России.
Объект исследования – налог на прибыль.
Предмет исследования – информационное обеспечение определения объекта обложения налогом на прибыль и определить возможности его использования в России.
Методы исследования: идеализация, обобщение, сравнение, графический метод.

Заключение:

Итак, можно сделать вывод, что налог на прибыль предприятий — это прямой налог, уплачиваемый предприятиями из прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, нематериальных активов, ценных бумаг, валютных ценностей, других видов финансовых ресурсов и материальных ценностей, а также из прибыли от арендных операций, роялти и от внереализационных операций.
Налог на прибыль является самой распространенной формой изъятия части прибыли предприятий на удовлетворение общегосударственных потребностей. Особенности налогообложения прибыли напрямую связаны с уровнем экономического развития государства, а также благосостоянием ее населения. Система налогообложения прибыли построена в целом по единой схеме: объектом налогообложения является чистая прибыль, остающаяся после вычета из выручки всех экономически обоснованных расходов, разрешенных вычетов и налоговых льгот; ставки налога, как правило, устанавливаются пропорционально или имеют незначительную прогрессию.
В современных условиях становления и развития экономических отношений России ведущую роль играет деятельность предприятий, особенно это касается его регулирования со стороны государства. Данное регулирование осуществляется через систему налогообложения, ведущее место в которой занимает налог на прибыль.
Налог на прибыль является важным как для предприятий, так и для государства, направляет осуществления фискальной функции налогов. Налог на прибыль, взимаемый в России, имеет очень большое фискальное значение, чем отличается от аналогичных налогов в экономически развитых странах. Налог на прибыль предприятий, кроме большого фискального значения, имеет и широчайшие возможности для регулирования и стимулирования предпринимательской деятельности. Это влияние может осуществляться как благодаря дифференциации ставок налогообложения по различным видам деятельности, так и благодаря предоставлению льгот в производстве приоритетных товаров.
Итак, на основе проведенного анализа можно утверждать, что для российских предприятий целесообразно было бы перенять опыт зарубежных стран по налогу на прибыль предприятий. В частности, установить пониженные ставки налога на прибыль предприятий для малого бизнеса, внедрить прогрессивные ставки налога на прибыль предприятий, ввести налоговые льготы для компаний, которые принадлежат к приоритетным отраслям развития экономики России, ввести инвестиционный налоговый кредит, что позволит предприятиям вкладывать средства в новое производство.
Начальный этап развития отношений бухгалтерского учета и системы налогообложения в России, можно отнести к континентальной модели, поскольку фискально-учетные функции в период с 1992 г. по 1997 г. выполнялись в рамках системы бухгалтерского учета.
С принятием Налогового кодекса в 1998 г. в России устанавливается принципиально новая система, подобная практики Франции. Однако нужно сформировать новую национальную систему бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль, соответствующую уровню экономического развития и традициям страны.
При реформировании отечественной модели расчета налога на прибыль следует учитывать передовой мировой опыт. Практически все страны констатируют необходимость составления отчетности по международным стандартам. В то же время британо-американская модель учета в конце ХХ — начале ХХI в. показала неспособность обеспечить полный контроль финансовой деятельности компаний, хотя, несомненно, способствует их росту. На наш взгляд, такую модель можно применять только после налаживания четкой системы контроля за показателями отчетности, которые формируются на основании данных бухгалтерского учета. Континентальная модель, возможно, более консервативна, но соответствует реалиям российской экономики. Реформирование бухгалтерского учета и приближения его к потребностям государства всегда существовало в исторических традициях российской учетной науки, поэтому выбор такой модели приблизит нас к историческому наследию и достижений отечественной науки в области учета и контроля.

Фрагмент текста работы:

 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организаций
Налог на прибыль — представляет собой основной налог любого государства и является важнейшим источником поступления средств в бюджеты разных уровней, считается весомым инструментом регулирования и стимулирования деятельности хозяйствующий субъектов (предприятий).
На сегодняшний день прибыль — это основной стимул и главный показатель эффективности любого предприятия.
Налог на прибыль предприятий — это прямой налог, уплачиваемый предприятиями из прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, нематериальных активов, ценных бумаг, валютных ценностей и другого имущества предприятия.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме изъятия принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [28].
Под экономическим содержанием налога на прибыль следует подразумевать основные составляющие налога, которые взаимозависимы между собой и образуют единую систему налогообложения этим налогом. Все это закреплено в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщиками налога признаются российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные председательства или получающие доходы от источников в Российской Федерации. Также в Налоговом кодексе Российской Федерации имеются отдельные положения, предусматривающие освобождение организаций от уплаты налога на прибыль. Прежде всего, это возможность