Курсовая с практикой на тему Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации: проблемы и пути их решения (на примере конкретной организации).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС.. 5

1.1 История
возникновения налога на добавленную стоимость. 5

1.2 Условия
взимания НДС на современном этапе. 10

1.3 Механизм
взимания НДС.. 12

ГЛАВА 2.
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «АГРОСЕРВИС». 17

2.1
Организационно-экономическая характеристика ООО «АГРОСЕРВИС»  17

2.2 Механизм
взимания НДС на примере ООО «АГРОСЕРВИС». 23

ГЛАВА 3.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ НДС.. 29

3.1 Меры
совершенствования механизма взимания НДС.. 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ   36

Введение:

Актуальность темы исследования.
Большое значение для развития человеческого общества имеют налоги. Налоговая форма огосударствления
ВВП служит финансовой основой существования государства, базисом для выполнения
возложенных на него функций и средством сглаживания недостатков рыночного
саморегулирования. Как
следствие, носители фискальной сути превратились в весомый рычаг регулирования
макро- и микроэкономических пропорций. В контексте сказанного особую актуальность
приобретает вопрос теоретико-методологического обоснования концепции налогового
регулирования национальной экономики, а это требует правильного понимания
социально-экономической природы налогов, их видов и содержания.

Налоги являются достаточно сложной
финансовой категорией, поэтому в создании и реформировании налоговой системы в
современном мире едва ли не главное место занимает разработка концептуальных
основ структуры национальных систем налогообложения. Проблема заключается в
нахождении границ оптимального соотношения прямых и косвенных налогов в
структуре налоговой системы, то есть в определении, на какие экономические
действия субъектов национальной экономики направлено налоговое давление – на
потребления, получения доходов, на использование природных ресурсов и тому
подобное. Эффективность налоговой системы является предпосылкой решения
социальных и экономических задач, а также других функций, которые выполняет
государство на любом этапе исторического развития.

В
современных условиях налоговые поступления являются основным источником доходов
государства. Значительную долю налоговых поступлений занимает налог на
добавленную стоимость. Существует много противоречий относительно налога
на добавленную стоимость (НДС) его справедливости, формы взыскания, и в целом его
необходимости. Для решения этих противоречий необходимо исследовать механизм
исчисления и взыскания налога на добавленную стоимость.

Анализом построения эффективной
системы налогообложения занимался В.В. Дадалко, который исследовал налоговый
процесс в Федеративной Республике Германия. В.Г. Князев дал характеристику
системы налогообложения ведущих стран мира. Этим вопросом также занимались
А.В. Брызгалин, Ю.В. Есаулов, Иванов Ю.Б., В.М. Мельник и другие ученые.

Цель исследования заключается в
рассмотрении действующего механизма исчисления и взимания налога на добавленную
стоимость в Российской Федерации.

Объект исследования курсовой работы:
налог на добавленную стоимость.

Предмет исследований курсовой работы:
действующий механизм исчисления и взимания налога на добавленную стоимость.

Исходя из поставленной цели
исследования, определены следующие задачи:

1. Рассмотреть генезис налога на добавленную
стоимость в России и мире.

2. Изучить сущность и фискальную роль
налога на добавленную стоимость.

3. Представить механизм начисления и
уплаты налога на добавленную стоимость на примере ООО «АГРОСЕРВИС».

4. Проанализировать меры совершенствования
механизма взимания НДС.

В процессе обработки
материалов использовались экономические методы: сравнения, анализа и синтеза.

Структура курсовой работы состоит из
введения, основной части, заключения и списка использованных источников.

Заключение:

НДС
является одним из основных налогов. Предприятие включает сумму НДС в цену
реализуемой продукции, а, получив выручку, уплачивает эту сумму в виде налога в
бюджет, и так до конечного потребителя. Таким образом, предприятия являются
только сборщиками этого вида налога, а фактическими плательщиками выступают
конечные потребители товаров, работ или услуг. Поэтому важно, чтобы плательщик
понимал смысл изъятия у него средств в казну. Данная система налогообложения
создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что
товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары
и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже
товаров потребителю.

Курсовая
работа посвящена рассмотрению вопросов исчисления и порядка уплаты НДС в
организации ООО «АГРОСЕРВИС». В процессе ее написания были
определены цель работы и поставлены задачи, которые в ходе исследования
полностью выполнены.

В
первой главе были рассмотрены теоретические основы налога на добавленную
стоимость.

При  общем ознакомлении с организацией
подробно рассмотрена организация бухгалтерского и налогового учета.

Также
был подробно изучен порядок исчисления и уплаты НДС и описана методика их
ведения бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с утвержденными положениями
и нормативными актами.

Были
приведены примеры заполнения регистров налогового учета, налоговой отчетности и
отражены операции с использованием рабочего плана счетов. Были разработаны
мероприятия по налоговому планированию по оптимизации налоговых платежей.

Таким
образом, при рассмотрении порядка исчисления НДС как объекта учета и контроля,
огромную роль играет четко организованный бухгалтерский и налоговый учет,
который должен оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных
лиц необходимой информацией для эффективного управления финансовыми средствами
организации.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

1.1 История возникновения налога на добавленную стоимость

От первых
научных разработок по поводу НДС еще в начале 20 века и до наших
дней, НДС был принят более
чем в 140 странах и составляет примерно 20 процентов от мировой налоговой нагрузки.

Трудно
установить, когда именно возник НДС. Одними из родоначальников налога на
добавленную стоимость могли быть немецкий бизнесмен Вильгельм фон Сименс в 1918
году, или американский экономист Томас С. Адамс в своих трудах между 1910 и 1921
годами.

Концепция
НДС, предложенная Сименсом, была технической инновацией, которая
усовершенствовала налог с оборота. Введение НДС позволило предпринимателям
возвращать часть уплаченных налогов, таким образом, избегая ряда проблем,
возникающих с удержанием налога с оборота. Адамс видел в налоге на
добавленную стоимость достойную замену налога на прибыль предприятий. Он
был сосредоточен на федеральной налоговой политике, и так как в его время не
было эффективного национального налога с продаж, Адамса беспокоило не техническое
совершенствования уже существующих налогов, а создание действенной альтернативы
уже существующему федеральному подоходному налогу. Этапы перехода от налога с
оборота к НДС представлены в таблице 1.1.

НДС
уделяли значительное внимание научные новаторские круги в Западной Европе и
США. Германия вместе с большей частью Западной Европы восприняли НДС как
техническую модификацию налогов с продаж, и как дополнение к подоходному
налогу. В США же наоборот политики стремились ввести НДС как полноправную
замену для федерального подоходного налога, но их тогдашние попытки остались
тщетными.