Курсовая с практикой на тему Экономический механизм регулирования налоговой безопасности на региональном уровне.

Содержание:

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ РЕГИОНА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

1.1 Сущность категории
«налоговая безопасность» и характеристика ее системных элементов (уровень
налоговой нагрузки, уровень собираемости налогов, угрозы, индикаторы оценки,
пороговые значения индикаторов, мониторинг)

1.2 Особенности
обеспечения налоговой безопасности на всех уровнях (национальном, региональном,
налоговая безопасность налогоплательщиков)

1.3 Критерии оценки
налоговой безопасности на региональном уровне

1.4 Мониторинг как
система информационного обеспечения налоговой безопасности и мер
противодействия угрозам и рискам

ГЛАВА 2 СИСТЕМА
НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ КАК ОБЪЕКТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ0

2.1  Субъектно-объектный состав налоговых
отношений и их роль в реализации бюджетно-налоговой политики как фактора
экономической безопасности

2.2  Особенности фискально-контрольной
деятельности налоговых органов в сфере выявления налоговых правонарушений
(уголовная, административная и налоговая ответственность юридических и
физических лиц за налоговые правонарушения)

2.3  Использование современных информационных и
цифровых технологий в сфере налоговых отношений

ГЛАВА 3 МОНИТОРИНГ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СФЕРЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

3.1 Организационно-правовое, методическое,
информационное обеспечение мониторинга в системе управления налоговыми
отношениями на региональном уровне

3.2 Выбор индикаторов и их пороговых значений
для оценки уровня угрозы необеспеченности региональных бюджетов налоговыми
доходами

3.3 Методика анализа и оценки налоговой
безопасности и ее использование в системе мониторинга регионов РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение:

Актуальность
темы исследования. Обеспечение налоговой безопасности — важная задача для
регионов и государства в целом. Сегодня проблемы обеспечения безопасности
налогового сектора требуют особого внимания, и решение этих проблем влияет на
стабильность работы налоговой системы. Налоговая безопасность — это состояние защищенности
налоговой системы, которое обеспечивает сбор налогов и налоговых платежей,
предусмотренных налоговым законодательством, осуществление налогового контроля,
а также противодействие факторам, нарушающим устойчивое развитие всей системы.
Налоговые отношения напрямую влияют на эффективность финансовой безопасности
государства и его регионов. Поэтому необходимо обратить внимание на состояние
безопасности налоговой системы, а также проверить его способность справляться с
этими проблемами.

Основной
проблемой в налоговой сфере Российской Федерации является распространение
практики сокрытия доходов от налоговой системы, что определяется налоговой
ориентацией налоговой системы. По данным Минфина России, из-за сокрытия статей
доходов и налогов в консолидированный бюджет страны не поступает от 30 до 50%
налогов ежегодно. Сокрытие доходов является нарушением налогового
законодательства и ведет к взысканию всей скрытой прибыли и штрафу в той же
сумме налогоплательщиком. Сокрытие доходов ведет к нарушению целостности
налоговой системы. Дефицит государственного бюджета требует возобновления
доходов з0а счет увеличения налоговых поступлений.

В
настоящее время налоговое законодательство действует неэффективно. Изменения и
дополнения часто вносятся в Налоговый кодекс Российской Федерации, что приводит
к затруднениям при исчислении налогов для налогоплательщиков. Отсутствие
ясности положений нормативных актов затрудняет применение правил на практике,
что приводит к возможности субъективного толкования законодательства. Еще одна
проблема в обеспечении налоговой безопасности — низкая эффективность налогового
контроля за сбором налоговых платежей и сборов в бюджеты различных уровней.

Все
это определяет актуальность выбранной темы курсовой работы.

Объектом
исследования в курсовой работе является налоговая безопасность на региональном
уровне.

Предмет исследования –
экономический механизм регулирования налоговой безопасности на региональном
уровне.

Цель исследования в
курсовой работе – исследовать экономический механизм регулирования налоговой
безопасности на региональном уровне.

Задачи курсовой работы:

1) рассмотреть сущность
категории «налоговая безопасность» и характеристику ее системных элементов;

2) раскрыть особенности
обеспечения налоговой безопасности на всех уровнях, критерии оценки налоговой
безопасности на региональном уровне и мониторинг как систему информационного
обеспечения налоговой безопасности и мер противодействия угрозам и рискам;

3) изучить особенности
фискально-контрольной деятельности налоговых органов в сфере выявления
налоговых правонарушений;

4) рассмотреть
организационно-правовое, методическое, информационное обеспечение мониторинга в
системе управления налоговыми отношениями на региональном уровне;

5) представить выбор индикаторов
и их пороговых значений для оценки уровня угрозы необеспеченности региональных
бюджетов налоговыми доходами;

6) исследовать методику
анализа и оценки налоговой безопасности и ее использование в системе
мониторинга регионов РФ.

Теоретическая база
исследования представлена научными трудами в сфере налоговой безопасности В.К.
Сенчагова[1], А.А. Анищенко[2], И.Ю. Тимофеевой[3], Д.Н. Тихонова[4] и др.

Теоретическая значимость
исследования заключается в систематизации основных подходов к определению
налоговой безопасности и формулировании авторского определения.

Практическая значимость
исследования состоит в разработке методики анализа и оценки налоговой
безопасности и ее использование в системе мониторинга регионов РФ.

Структура курсовой
работы: введение, основная часть, включающая три главы, заключение, список
использованной литературы. [1] Сенчагов В. К.
Экономическая безопасность России. Общий курс : учебник. – М., 2015 [2] Анищенко А. А.
Обеспечение экономической безопасности налоговой сферы // Аудит и финансовый
анализ. – 2017. – № 1. – С. 79 [3] Тимофеева И. Ю.
Налоговая безопасность государства, бизнеса и общества: концепция и методология
: автореф. дис. … д-ра экон. наук. – М., 2016 [4] Тихонов Д. Н.
Основы налоговой безопасности. – М., 2017

Заключение:

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕГИОНА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО
ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 1.1 Сущность категории «налоговая безопасность» и
характеристика ее системных элементов Категория
«налоговая безопасность» в России выступала традиционным предметом анализа
ученых-экономистов. Они считают налоговую безопасность ключевым видом, стержнем
экономической безопасности, что вполне обоснованно.

Экономическая
безопасность понимается как «экономическая категория, характеризующая состояние
экономики, в котором обеспечивается устойчивый экономический рост, наилучшее
удовлетворение социальных потребностей, рациональное управление, защита
финансовых интересов на национальном и международном уровне»[1].

Как
отмечает В. К. Сенчагов[2], финансовая
безопасность — это гарантия такого развития финансовой системы и финансовых
отношений и процессов в экономике, при котором создаются необходимые финансовые
условия для социально-экономической и финансовой стабильности развития страны,
поддержания целостности и единства финансовой системы (включая денежно-кредитную,
фискальную, кредитную, налоговую систему, успешное реагирование на внутренние и
внешние угрозы России в финансовом секторе).

В
этом определении ключевыми терминами, на наш взгляд, являются термины
«внутренние и внешние угрозы», «устойчивое развитие», «стабильность развития»,
содержание которых совершенно неясно. Некоторые ученые считают, что фискальная
безопасность отражает фискальные риски государства, с одной стороны, и
фискальные риски хозяйствующих субъектов, с другой. Налоговые риски государства
можно рассматривать как угрозу уменьшения его налоговых поступлений из-за
деятельности субъектов налоговых правоотношений. Налоговые риски хозяйствующих
субъектов выражаются в возможных финансовых и иных потерях при уплате налогов.
Таким образом, справедливо сказать, что налоговая безопасность характеризуется
состоянием защищенности государства и хозяйствующего субъекта как налогоплательщика
или налогового агента от налоговых рисков. Эта позиция вполне согласуется с
предопределенным диалектическим подходом к безопасности. [1] Юрченко М. В.,
Давыдов А. В. Научно-теоретические основания категории «национальная
безопасность России» // Вестник Бурятского государственного университета. –
2017. – № 6. – С. 169 [2] Сенчагов В. К.
Экономическая безопасность России. Общий курс : учебник. – М., 2015