Контрольная работа на тему Права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютного контроля

Содержание:

Введение. 3

1. Права и обязанности резидентов. 5

2. Права и обязанности нерезидентов. 16

Заключение. 22

Список использованной литературы.. 23

Введение:

Актуальность
исследования система валютного законодательства Российской Федерации – это
установленный Правительством Российской Федерации и Банком России закон и
соответствующие акты.

Этот
закон и акты устанавливают:

—
принципы регулирования и контроля

Все
нюансы валютного регулирования и контроля описаны в действующем
законодательстве. Также законодательством установлены правовые основы, в
соответствии с которыми должны проводиться все валютные операции.

—
права, обязанности, полномочия

Валютное
законодательство устанавливает права и обязанности для всех, кто задействован в
валютных операциях, а именно: резиденты и нерезиденты.

—
резиденты и нерезиденты

Для
резидентов и нерезидентов установлены требования, которые регламентируют все их
действия с валютой. Владение и распоряжение валютой РФ, а также внутренними
ценными бумагами и валютными ценностями – всё это считается действиями с
валютой.

—
органы и агенты валютного контроля

Законом
установлены требования по полномочиям, правам и обязанностям органов и агентов
валютного контроля.

Банк
– это агент валютного контроля. Банк контролирует все операции с валютой,
которые проводятся физическими или юридическими лицами, как резидентами, так и
нерезидентами.

Валютный
резидент – все граждане РФ + постоянно проживающие на территории РФ иностранцы
с видом на жительство (год и более). Исключение — граждане РФ, которые
непрерывно живут за пределами страны не менее года (П. 6 части 1 статьи 1 ФЗ «О
валютном регулирование и валютном контроле» ). Условие непрерывности
нарушается, как только вы въезжаете на территорию России даже на один день.

Обязательство
отчитываться о наличие счёта в иностранном банке и сообщать об остатках и
операциях по счёту предусмотрено именно этим законом, соответственно применимо
к валютным резидентам.

Цель
исследования: изучить права и обязанности резидентов и нерезидентов при
осуществлении валютного контроля.

Объект
исследования: резиденты и нерезиденты при осуществлении валютного контроля. Предмет
исследования: права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении
валютного контроля.

Для
достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:

1.
Изучить права и обязанности резидентов;

2.
Рассмотреть права и обязанности нерезидентов.

Структура
работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
Объем работы составляет 24 страницы. Количество литературных источников – 16.

Заключение:

Контроль
валютных операций – это:

 Контроль валютных ценностей при перемещении их
через границу.

 Контроль наличных/ безналичных расчетов.

 Контроль за исполнением гражданами РФ
обязательств перед государством при перемещении иностранной валюты через р/с.

Агентами
валютного контроля могут выступать органы ФТС, Росфиннадзора, частные
компетентные органы и банки. При большом объеме движения валютных средств
ведение контракта и оценку валютных рисков вы можете поручить клиринговой
компании.

Резиденты
обязаны соблюдать все статьи российского законодательства при совершении
валютных операций, в том числе соблюдать ограничения на сделки с другими
резидентами. Они имеют право открывать счета в местных банках без ограничений,
в том числе в иностранной валюте. Также резидент имеет право совершать операции
по конверсии валюты на счетах, которые он открывает в российском банке, в том
числе и в процессе совершения сделок с оплатой товаров или услуг.
Профессиональные трейдеры обязаны открывать специальные брокерские счета для
осуществления торговли с привлечением средств своих клиентов-нерезидентов.

Единовременный
вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей
сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл., может быть
задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Вывоз
физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков,
осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем
подачи пассажирской таможенной декларации.

Фрагмент текста работы:

1. Права и обязанности резидентов Определение тому, кто
такой резидент и нерезидент, содержится в Федеральном законе «О валютном
регулировании и валютном контроле». В соответствии с ним резидентами являются,
в частности, граждане РФ; иностранные граждане, постоянно проживающие на
территории России на основании вида на жительство; а также организации,
созданные в соответствии с законодательством РФ (в том числе профессиональные
участники внешнеэкономической деятельности, включенные в соответствующий
перечень), за исключением иностранных компаний, зарегистрированных в
соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подп. 6 п. 1
ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Нерезидентами являются
иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся
в другой стране (подп. 7 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ)[1].

Есть и другое определение
того, кто есть «резидент» и «нерезидент» для физических лиц. Это определение
содержится в НК РФ и используется в налоговых целях.

Для целей обложения
налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса
получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ)[2].

Налоговым резидентом РФ
является человек, который находился на территории России не менее 183
календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ)[3]. Также налоговыми
резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники
органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые
находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени
нахождения их на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ). [1] Федеральный закон от 10 декабря
2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание
законодательства Российской Федерации. 15.12 2003 г. № 50 ст. 4859 [2] Часть вторая Налогового кодекса
Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства
Российской Федерации. 7. 08 2000 г. № 32 ст. 3340 [3] Там же