Контрольная работа на тему Отчет о движении денежных средств

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Отчет о движении денежных средств. 5

2 Практическая часть. 11

2.1 Краткая характеристика предприятия АО
«Южно-Сахалинский Хлебокомбинат»  11

2.2 Анализ ликвидности баланса предприятия. 12

2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия. 15

2.4 Анализ показателей деловой активности. 16

2.5 Анализ доходности предприятия. 18

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 21

ПРИЛОЖЕНИЕ А.. 23

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что во многих отраслях
по-прежнему труднодоступны как финансирование с помощью кредитов, так и
акционерное финансирование. Это создает серьезную проблему для предприятий,
которым требуются денежные средства для повышения своей конкурентоспособности,
финансовой гибкости и дальнейшего роста. В то время как изменяются тенденции
рынка, предпочтения клиентов, одно остается неизменным: денежные средства
остаются ведущим фактором развития. Предприятия, ориентированные в основном на
внешнее финансирование, могут не учитывать скрытый источник: собственный
оборотный капитал. Доступ к этим денежным средствам требует финансовой
дисциплины в масштабах всего предприятия, а также четкой стратегии оптимизации
денежных потоков организации. Большинство предприятий понимают это, но
понимание – это не то же самое, что активная реализация стратегии оптимизации
денежных средств. Если предприятие не имеет официальную стратегию управления
оборотным капиталом, не утвердило соответствующие драйверы и показатели, или
просто не приняла четкую политику управления денежными средствами, то оно
упускает возможность воспользоваться своими собственными свободными денежными
ресурсами.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) –
один из основных отчетов, которые входят в финансовую отчетность. Формирование
ОДДС дает инвесторам понимание, как работает компания, откуда поступают деньги
и как они расходуются.

Отчет является индикатором
времени поступления средств и их размера, а также призван дать представление о
денежных потоках организации и обеспечить правильное понимание пользователем
остальных форм бухгалтерской отчетности.

Цель исследования – исследовать теоретические основы анализа отчета о
движении денежных средств и провести анализ деятельности предприятия АО «Южно-Сахалинский Хлебокомбинат».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы анализа отчета о движении денежных
средств предприятия;

– дать характеристику деятельности АО
«Южно-Сахалинский Хлебокомбинат»;

– проанализировать ликвидности баланса предприятия;

– дать оценку финансовой устойчивости предприятия;

– проанализировать показатели деловой активности;

– проанализировать доходность предприятия.

Объект исследования – бухгалтерская отчетность АО
«Южно-Сахалинский Хлебокомбинат».

Предмет исследования – отчет о движении денежных средств.

В ходе исследования был проанализирован широкий спектр литературы, включая
интернет источники и периодические издания.

Информационной базой исследования явились разработки отечественных и
зарубежных ученых в области финансового менеджмента, финансов и экономики.

Заключение:

Фрагмент текста работы:

Отчет о
движении денежных средств является неотъемлемой и необходимой составляющей
финансовой отчетности организации. Согласно Приказу № 66н статье 2 [1] этот
отчет входит в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых
результатах, являясь пояснением основных форм отчетности. Без этого отчета
невозможно оценить реальную платежеспособность компании, именно поэтому
бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах необходимо рассматривать
во взаимосвязи с отчетом о движении денежных средств. Согласно пункту 4 статьи
22 ПБУ 23/2011, «организация раскрывает состав денежных средств и денежных
эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчете о движении
денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса» [2].

В
соответствии с ПБУ 23/2011, в отчете в состав денежных средств предусмотрено
включать и денежные эквиваленты. Под эквивалентами денежных средств здесь
понимаются краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, которые могут
быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые
подвержены незначительному риску изменения стоимости. ПБУ 23/2011 предписывает
организациям составлять отчет о движении денежных средств только прямым
способом.

Под денежными средствами
подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при
помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства
представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа,
обращения и накопления.

Денежный поток — это процесс,
связанный с движением денег в организации. Он показывает, откуда поступают
средства, куда они уходят, каков остаток. Расчет может вестись как для одного
направления деятельности, так и для всего бизнеса в целом [8].

Цель анализа движения денежных средств
предприятия заключается в определении причинно-следственных связей имеющегося
дефицита (профицита) денежных средств, а также установлении резервов и
источников их поступления и расходования для контроля за состоянием
платежеспособности хозяйствующей единицы, состоянием ее финансовой
стабильности.

Анализ движения денежных средств проводят прямым,
косвенным и коэффициентным методами. Рассмотрим каждый из них.

Прямой метод анализа денежных средств определяет
совокупность валовых денежных поступлений и платежей. В прямом методе основной
элемент оценки – выручка от реализации продукции предприятия. При расчете суммы
чистого денежного потока этот метод позволяет определить данные, которые
характеризуют величины валового и чистого денежного потоков предприятия. Помимо
этого, данный метод определяет общий объем поступлений и выбытий денежных
средств по каждому виду хозяйственной деятельности предприятия (по текущей деятельности,
финансовой и инвестиционной деятельности [12].

По основной деятельности денежные средства определяется по формуле (1) [4]: ДПо = В +
ППо – З, (1)

где В – выручка от реализации продукции и услуг;

ППо – прочие поступления по основному виду деятельности;

З – затраты.

По инвестиционной деятельности денежные средства определяется по формуле
(2) [6]: ДПи = Р + Дп – П, (2)

где Р – выручка от реализации выбывших ОС, НМА, долгосрочных финансовых
инструментов, повторно выкупленных акций предприятия;

Дп – сумма дивидендов, полученных хозяйствующей единицей по долгосрочным
финансовым инструментам инвестиционного портфеля;

П – затраты на приобретение ОС, НМА, долгосрочных финансовых инструментов и
т.д.

По финансовой деятельности денежные средства
определяется по формуле