Контрольная работа на тему Цель и задачи анализа Отчета о движении денежных средств

Содержание:

Введение 3

1 Назначение и состав показателей отчета о движении денежных средств 5

2. Методические аспекты анализа денежных потоков 8

3 Организационно-экономическая характеристика ООО «Бимоша» и анализ его денежных потоков 15

Заключение 21

Список литературы 23

Приложения 24

Введение:

Одним из факторов успешной работы организации в современной экономической ситуации является эффективное управление финансовыми ресурсами на основе оценки и анализа. Сегодняшним руководителям предприятий действительно необходимо понимать финансовую ситуацию в отношении компании. Это отправная точка для принятия важных управленческих решений. После знакомства с текущим рынком в нашей стране стало понятно, что вопрос анализа финансового состояния организации очень важен и интересен. Таким образом, очевидно, что способность эффективно управлять и развивать свой бизнес, балансировать свои активы и развиваться в постоянно меняющейся внутренней и внешней деловой среде создает стабильное финансовое положение, обеспечивает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Вопрос эффективности управления денежными средствами предприятия является достаточно актуальным, поскольку их величина свидетельствует о состоянии самого предприятия и является основой для его самофинансирования, влияет на платежеспособность и ликвидность.

Качественно организовав управление денежными потоками, предприятие может максимизировать свою прибыль – управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия. Кроме того, денежные средства дают качественную характеристику оборотных средств в целом, так как определяют ликвидность предприятия, то есть возможности его рассчитываться по обязательствам вовремя и полностью. Наличие достаточной суммы денежных средств предприятия делает его более конкурентоспособным и инвестиционно привлекательным, поскольку снижает риски, как самого предприятия, так и его инвесторов в условиях обновления или расширения.

Объект исследования – ООО «Бимоша».

Предмет исследования – процесс формирования отчета о движении денежных средств и использование его в аналитических целях.

Цель данной работы состоит в изучении подходов к анализу Отчета о движении денежных средств предприятия.

Задачи:

 охарактеризовать назначение и состав показателей отчета о движении денежных средств;

 представить методику анализа денежных потоков;

 провести анализ отчета о движении денежных средств и оценить эффективность использования денежных потоков организации.

Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия, экономическому анализу и бухгалтерскому учету, статьи из периодических изданий, интернет-ресурсы.

В проведенном исследовании использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа, математическо-статистического и ретроспективного анализа.

Заключение:

По своей экономической сути «чистый результат движения денежных средств» — это форма экономического эффекта движения денежных средств. Он может быть в виде «прироста» или «снижения» денежной наличности (прироста либо снижения свободных платежных ресурсов).

Анализ денежных потоков проводится на основании таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и Отчет о движении денежных средств.

Информация о движении денежных средств полезна для пользователей финансовой отчетности, позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также для оценки потребностей в денежных средствах. От этих оценок зависит экономические решения, принимаемые данными пользователями. Другими словами, анализируя отчет о движении денежных средств организации, вы можете ответить на главный вопрос: почему коммерческая организация имеет проблемы с ликвидностью.

Анализ денежных потоков проводится с использованием тех же методов экономического анализа, что и прочие экономические показатели деятельности предприятия, а именно: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, факторный анализ.

Общество с ограниченной ответственностью «Бимоша», краткое наименование ООО «Бимоша», действует с 29.09.2004г., основной ОКВЭД — производство верхней одежды из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных.

Из «Отчета о финансовых результатах» следует, что за рассматриваемый период (31.12.20–31.12.21) организация получила прибыль от продаж в размере 9320 тыс. руб., что составляет 4,1% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 6499 тыс. руб., или в 3,3 раза.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 115834 и 109335 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+102%) опережает изменение расходов (+98,7%)

Все три показателя рентабельности за 2021 год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Поступления денежных средств в 2020г. представлены на 79,8% средствами, полученными от покупателей. В 2021г. доля таких поступлений составила 99,7%. За 2021г. поступления увеличились на 65,8%. Платежи представлены на 69,4% в 2020г. и на 97,9% в 2021г. оплатой поставщикам. Прочие платежи составляют 30,2% от всех платежей в 2020г. и 1,4% в 2021г. Движение денежных средств осуществляется в основной по текущей деятельности предприятия. Инвестиционная и финансовая деятельность не проводилась.

Среднедневной расход денежных средств составляет 344 тыс. руб. в 2020г. и 683 тыс. руб. в 2021г., увеличение показателя обусловлено ростом выручки и объемов деятельности предприятия. Наличие денежных средств обеспечивает ежедневную потребность в них на 53 дня в 2020г. и 33 дня в 2021г.

Денежный поток предприятия характеризуется увеличением рентабельности по текущей деятельности в 20 раз. Изменение показателя произошло за счет снижения чистых денежных средств (на 21,61%) и чистой прибыли (на 0,01%).

Таким образом, управление денежными средствами организовано достаточно хорошо, так как наблюдается положительное сальдо по денежным потокам. Рост объемов деятельности сказалось увеличением поступлений денежных средств. Повышение эффективности деятельности предприятия сказалось увеличением рентабельности денежных потоков.

Фрагмент текста работы:

1 Назначение и состав показателей отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – это обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования. В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Данные в отчете о движении денежных средств, представлены в разрезе следующих направлений деятельности:

1. Текущая. Деятельность организации, связанная осуществлением основного вида деятельности. Поступление оплаты от клиентов, оплата поставщикам за сырье и материалы.

2. Инвестиционная. Покупка внеоборотных активов, реконструкция и модернизация существующих основных фондов организации.

3. Финансовая. Участие в уставных капиталах других организаций, вложения в ценные бумаги. Предоставление и привлечение краткосрочных и долгосрочных займов .

С отчетности за 2011 год вводится в действие еще одно новое ПБУ – 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (утв. приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н) .

Предметом ПБУ 23/2011 является «обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее – денежные эквиваленты)». На это указывает пункт 5 ПБУ 23/2011.

«Отчёт о движении денежных средств» представляет собой таблицу, в которой отражается движение денежных средств в разрезе видов деятельности за отчетный и предыдущий годы. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит — их уменьшение.

Отчет о движении денежных средств, включает информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы.

Собственники, обладая необходимой информацией о денежных потоках, имеют возможность более обдуманно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.

В том числе, опираясь на данные отчета, возможны:

— финансовое планирование и бюджетирование деятельности организации (с учетом оборачиваемости отдельных составляющих активов и обязательств организации);

— оценка эффективности инвестиций предприятия;

— оценка активности деятельности предприятия в области привлечения дополнительных финансовых ресурсов, её результативность.