Дипломная работа (ВКР) — бакалавр, специалист на тему Нарушения валютного и таможенного законодательства при ведении внешнеэкономической деятельности: совершенствование экономико-правового механизма противодействия.

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы валютного и таможенного законодательства при ведении внешнеэкономической деятельности 6

1.1 Нормативное-правовое регулирование валютного контроля 6

1.2 Законодательные основы таможенного контроля 12

1.3 Валютный и таможенный контроль в Российской Федерации 16

Глава 2. Анализ нарушений в сфере валютного и таможенного контроля 19

2.1 Понятие и виды валютных и таможенных правонарушений 19

2.2 Особенности выявление и пресечение нарушений валютного и таможенного законодательства во внешнеэкономической деятельности 25

2.3 Проблемы привлечения к ответственности за валютные и таможенные правонарушения совершённые при внешнеэкономической деятельности 31

Глава 3. Пути совершенствования валютного и таможенного законодательства в части профилактики, выявления и противодействия правонарушениям при ведении внешнеэкономической деятельности 35

3.1 Разработка комплекса мер по оптимизации системы валютного и таможенного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности 35

3.2 Анализ перспектив развития валютного и таможенного законодательства в Российской Федерации 41

Заключение 55

Список литературы 58

Приложение 1 66

Приложение 2 67

Приложение 3 68

Введение:

Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что в системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная и таможенная политика, инструментом реализации которой является валютное и таможенное регулирование.

Валютная и таможенная политика представляет собой важное звено в экономической и правовой системе государства, которое включает в себя комплекс мер, направленных на регулирование валютных отношений и защиту национальных интересов на международном валютном рынке. Она также способствует интеграции экономики РФ в мировую экономическую систему в соответствии со стратегическими целями общегосударственной экономической политики. Важно отметить, что эффективность валютной и таможенной политики напрямую влияет на экономическое благополучие страны и ее конкурентоспособность на мировой арене.

В работе проводится исследование теоретико-методологических положений и подходов видам валютного контроля. Проанализирована динамика валютного контроля и правонарушений валютного законодательства. На основе проведенного анализа предлагаются направления совершенствования валютного контроля и валютного регулирования на современном этапе развития.

Цель проведенной работы заключается в анализе нарушений валютного и таможенного законодательства при ведении внешнеэкономической деятельности и совершенствование экономико-правового механизма противодействия.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить нормативное-правовое регулирование валютного контроля;

2) проанализировать нормативное-правовое регулирование таможенного контроля

3) рассмотреть валютный и таможенный контроль в Российской Федерации

4) изучить понятие и виды валютных и таможенных правонарушений

5) определить особенности выявление и пресечение нарушений валютного и таможенного законодательства во внешнеэкономической деятельности

6) сформулировать проблемы привлечения к ответственности за валютные и таможенные правонарушения совершённые при внешнеэкономической деятельности

7) разработать комплекс мер по оптимизации системы валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности

8) определить перспективы развития валютного и таможенного законодательства в Российской Федерации.

Объект работы – общественный отношения в сфере регулирования ответственности, предусмотренные за валютные и таможенные правонарушения и преступления.

Предмет – нормы права, регулирующие административную и уголовную ответственность за совершение валютных и таможенных правонарушений и преступлений.

Теоретическая основа. В основе исследовательской работы использовались научные работы в юридической сфере и экономической. Были в частности использованы работы следующих авторов: Ю.А. Крохина, А. В. Богдановой , В. Е. Понаморенко , Д. Д. Туза, А. М. Соловьёва, В.А. Антонов, А.М. Пластинин, В.T. Камалова, Н. М. Артемов, Г. В. Матвиенко, И.В. Хаменушко и многих других.

Методологическую основу работы составили общенаучные методы – диалектический метод познания и метод системного анализа, а также частно-научные методы – исторический, сравнительно-правовой, статистический и др.

Теоретическая значимость работы обусловлены возможностью использования полученных выводов в ходе дальнейшего изучения вопроса, а также в практической деятельности.

Практическая значимость выполненного исследования состоит в том, что сформулированные в работе предложения по совершенствованию механизма таможенного валютного контроля могут быть использованы в дальнейшем его реформировании.

Работа состоит из введения, основной части, состоящей из трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

В работе были сделаны выводы о перспективный вариантах развития валютного законодательства и способах его оптимизации.

Были определены проблемные аспекты рассматриваемой отрасли.

Таможенные органы могут взять на себя важную роль в валютном регулировании, сфокусировав свою работу на дифференциации криптовалютного рынка.

Сегодня доступно множество различных типов криптовалют и цифровых токенов. Различные цифровые токены предлагают разные «права» или функции. Хотя используется термин «права», не следует предполагать, что это законные права, подлежащие исполнению.

Вопрос заключается в том, являются ли предполагаемые права, связанные с цифровыми токенами, юридически закрепленными правами. В отличие от акций, в отношении которых присоединенные права основаны на уставе и общем праве, так называемые права, присоединенные к цифровым токенам, могут основываться только на договорном праве или практически на архитектуре блокчейна, которая допускает практическое обеспечение соблюдения прав, но не обязательно юридическое.

Можно сделать вывод, что нельзя недооценивать значение данной сферы для валютно-таможенного регулирование и необходимо разработать соответствующие нормативные акты.

Нужно внедрить модель, основанную на технологии цифровой бухгалтерской книги и системах, которые рассматривают цифровые права как неопровержимое требование и включают лицензирование и атрибуцию в доступе и претензиях к токенизированному представлению.

На большинстве рынков рыночные данные определяются как цена инструмента (актива, ценной бумаги, товара и т.д.) и данные, связанные с торговлей. Эти данные отражают волатильность рынка и класса активов, объем и данные, относящиеся к конкретной сделке, такие как открытие, максимум, минимум, закрытие, объем (OHLCV).

Он также включает в себя другие данные с добавленной стоимостью, такие как данные книги заказов (спред спроса и предложения, агрегированная глубина рынка и т.д.), а также ценообразование и стоимостная оценка (справочные данные, традиционные финансовые данные, такие как первые обменные курсы и т.д.). Эти рыночные данные играют важную роль в различных областях финансовой эконометрики и прикладных финансов.

В ходе исследования была определена необходимость форсированного развития цифровой экономики и ускоренного формирования отношений, необходимых для перехода к новому укладу информационного общества в условиях несовершенства действующей нормативно-правовой базы регулирования, источником которого является концептуальное различие между централизованным и децентрализованным подходами к определению монетарной компоненты валютной политики.

Также следует более детально подойти к вопросу регулирования движения криптовалюты.

Большинство криптовалют не предлагают никаких прав и, следовательно, являются средством обмена. Хотя используется термин «валюта», криптовалюта отличается от денег, в которых преобладает национальная валюта, которая была бы законным платежным средством, и поэтому может приниматься или не приниматься для выполнения надлежащих платежных обязательств. Более широкий термин «цифровой токен» относится к токенам, которые могут предоставлять права или функции.

Однако, необходимо разработать нормативное регулирование криптовалюты, так как данная сфера активно развивается в России, и сейчас это практически единственный способ проводить валютные операции без контроля государства.

Несмотря на предпринимаемые попытки власти урегулировать данный процесс, множество граждан все еще имеют возможность «обходить» санкции.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы валютного и таможенного законодательства при ведении внешнеэкономической деятельности

1.1 Нормативное-правовое регулирование валютного контроля

Современный валютный контроль представляет собой сложнейший высокозатратный механизм, вынуждающий лиц, осуществляющих валютные операции в постоянном режиме отслеживать актуальные изменения валютного законодательства. Изучение данного вопроса следует начать с анализа самого понятия.

Валютный контроль – это проверка денежной операции, которую проводят участники внешнеэкономической деятельности, на соответствие законодательству России .

Современная обстановка в мире отразилась негативно на внешней экономической деятельности РФ, что, соответственно отразилось и на валютном контроле.

В нашей стране разработано нормативное регулирование данной сферы. Основной закон – ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле», валютный контроль представляет собой проверку денежных операций, проводимых участниками ВЭД .

Изначально, следует отметить, что основа валютного контроля:

 взаимоотношения между резидентами и нерезидентами

 проводимые операции

Необходимо отметить, что основная часть проводимых операций, которые попадают в ведомство валютного контроля – торговля с другими странами, которая регулируется контрактами.

Органы, осуществляющие валютный контроль взаимодействуют между собой, для предотвращения совершения правонарушений.

Например, рассмотрим взаимодействие между ЦБ РФ и другими банками.

Если банки обнаружили состав правонарушения, они могу уведомить ЦБ РФ, который далее проверит сведения, и, в случае необходимости, проверит их также в ФНС, которая назначит штраф .

Следует выделить два основных уровня валютного регулирования:

 Нормативное

 Индивидуальное

Как следует из названия, нормативное регулирование предполагает разработку нормативных актов, которые будут в последующем регламентировать данную сферу.

Во многих странах развивается система валютного контроля.

Страны с самой ранней историей валютного контроля:

 Великобритания – до 1979 года

 Южная Корея – с 1985 по 1989 год

 Египет – до 1995 года

 Аргентина – с 2011 по 2015 гг.

Обоснование и мотивация введения валютного контроля варьируются в зависимости от страны и ее экономической ситуации. Ниже приведены некоторые из них:

 Бегство капитала на беспрецедентном уровне, в основном из-за спекулятивного давления на местную валюту, страха и крайне низкого уровня доверия;

 Заметное снижение экспорта, приводящее к дефициту платежного баланса (ПБ);

 Неблагоприятные сдвиги в условиях торговли;

 Составление бюджета на случай войны/конфликта. Валютное регулирование может быть неравновесным из-за войны, засухи и т.д.;

 Экономическое развитие и восстановление .

Следует отметить, что валютный контроль имеет два вида последствий:

 Негативные

 Позитивные.

Если под позитивными последствиями, очевидно, предполагается соблюдение всех установленных норм и предотвращение правонарушений, то на негативных последствиях следует остановится более детально.

Негативные последствия заключаются в том, что при чрезмерном контроле, граждане могут начать развивать теневую экономику, черный бизнес и другие незаконные формы предпринимательства.

Особенно это актуально сейчас, при наличие стольких запретов на вывоз валюты и хранение денежных средств в других валютах .

Это ставить под вопрос эффективность рассматриваемого института в целом.

У государства имеются несколько форм валютного контроля, как представлено на рисунке 1.

Рисунок 1. Формы валютного контроля

Под валютным контролем в РФ понимают ряд мероприятий, которые направлены на проверку проводимых денежных операций на соответствие современному законодательству.

Законодательно эта сфера регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .

Следует отметить ряд особенностей проводимых мероприятий. Во-первых, к валютным операциям следует относить проводимые с иностранными гражданами и организациями мероприятия. Следует заметить, что участники данного процесса в основном являются субъектами внешнеэкономической детальности, следовательно, валютой, в которой реализовываются анализируемые мероприятия, может быть как российский рубль, так и иные виды валют.

К субъектам, реализующим данную сферы относят:

 участников рынка ценных бумаг,

 банки,