Дипломная работа (бакалавр/специалист) на тему Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «АРХБИЛДИНГ»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6

1.1    Понятие и значение анализа финансового состояния
предприятия. 6

1.2    Методика анализа финансового состояния предприятия. 15

1.3    Финансовый анализ предприятия как фактор повышения его
конкурентоспособности. 32

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО
«АРХБИЛДИНГ»  38

2.1 Организационно-экономическая характеристика
предприятия. 38

2.2 Анализ имущественного состояния и источников
формирования имущества  42

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности. 48

2.4 Анализ финансовой устойчивости и деловой
активности. 53

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО
«АРХБИЛДИНГ». 60

3.1 Выявленные проблемы в финансовой деятельности
предприятия. 60

3.2 Предложения по улучшению финансового состояния. 60

3.3 Расчет экономического эффекта от предложенных
мероприятий. 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 70

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 73

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 79

Введение:

Проблема анализа
финансового состояния организации и его оценки весьма актуальна, поскольку, с
одной стороны, финансовое состояние является результатом деятельности организации
в прошлом, т.е. характеристикой ее достижений, а с другой – определяет предпосылки
для ее развития. Финансовое состояние организации характеризуется размещением и
использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного
капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Под
финансовым состоянием предприятия понимают способность компании осуществлять
финансирование в свою деятельность. Финансовое состояние предприятия показывает
степень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также
целесообразность инвестирования финансовых ресурсов в деятельность и
эффективность их использования. По финансовому состоянию можно судить о
платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.

Актуальность
темы заключается в том, что на сегодняшний день многие предприятия РФ имеют
нестабильное финансовое положение. Поэтому очень важно проводить анализ
финансового состояния для разработки мероприятий, которые будут направлены на
улучшение финансового состояния данных предприятий.

Данные бухгалтерской
отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового
положения предприятия.

В связи с вышеизложенным
возникает необходимость проведения анализа финансового положения для разработки
рекомендаций по эффективному управлению финансовым положением предприятия.

Значительный
вклад в исследование проблем теории и методологии бухгалтерского учета и
отчетности, ее анализа внесли как зарубежные, так и российские ученые
экономисты Бариленко В.И., Ефимова О. В., Маркарьян Э.А., Пожидаева Т.А., Алейник
Д.Я., Алешкина М.М., Герман
Е.А., Журавлева М.А., Жусипова С.М.,
Токтогулова А.Н., Савицкая Г.В. и другие.

Целью выпускной квалификационной работы
является проведение анализа финансового состояния предприятия и разработка мер
по повышению конкурентоспособности ООО «АРХБИЛДИНГ».

Достижение целей исследования
обусловило постановку и решение следующих задач:

—             
раскрыть
понятие и значение анализа финансового состояния предприятия;

—             
охарактеризовать
методику анализа финансового состояния предприятия;

—             
рассмотреть
финансовый анализ предприятия как фактор повышения его конкурентоспособности;

—             
провести
анализ имущественного состояния и источников формирования имущества анализируемого
предприятия;

—             
провести
анализ ликвидности и платежеспособности;

—             
провести
анализ финансовой устойчивости и деловой активности;

—             
разработать
мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ООО «АРХБИЛДИНГ».

Объектом исследования данной работы выступило ООО
«АРХБИЛДИНГ».

Предметом данного исследования является теоретическое обоснование сущности
проведения анализа финансового состояния предприятия и его проведение по данным
бухгалтерской отчетности ООО «АРХБИЛДИНГ».

Методы,
использованные в ходе решения задач: анализ литературных источников,
экономико-статистический метод, абстрактно-логический, системно-структурный,
экономико-математический.

В качестве источников информации использовалась
внутренняя документация организации и бухгалтерская (финансовая) отчетность:
бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах за 2017-2019 гг.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трех глав, заключения, списка литературы, приложений.

Во введении определена актуальность темы исследования,
поставлена цель и выставлены задачи исследования, определены объект и предмет
исследования.

В первой главе раскрыто понятие и значение анализа
финансового состояния предприятия, также представлена методика анализа
финансового состояния.

Во второй главе проведен анализ имущественного
состояния и источников формирования имущества ООО «АРХБИЛДИНГ», а также
ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

По результатам проведенного анализа в третьей главе предложены
мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ООО «АРХБИЛДИНГ».

В
заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования в работе.

Заключение:

Финансовое
состояние организации — это экономическая категория, которая определяет
реальную финансовую способность организации обеспечивать финансирование текущей
деятельности, определенный уровень саморазвития организации, а также погашение
обязательств перед субъектами хозяйствования. Финансовые показатели используются:
для сравнения показателей финансового состояния конкретной организации с
базовыми величинами, среднеотраслевыми показателями или одинаковыми
показателями других организаций; для определения динамики развития показателей
и критериев различных сторон финансового состояния коммерческой организаций.

Объектом
исследования было ООО «АРХБИЛДИНГ», основной вид деятельности которого деятельность в области архитектуры,
инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия в
данной работе был проведен анализ финансового состояния деятельности
предприятия. В результате проведенного анализа было выявлено, что в структуре
активов следует отметить такие негативные тенденции, как увеличение доли
дебиторской задолженности, а положительная сторона наблюдается в увеличении
доли денежных средств, так как денежные средства являются наиболее ликвидными
активами.

Также негативным является малая доля собственного
капитала, в связи с чем предприятие зависимо от заемных источников
финансирования хозяйственной деятельности.

При проведении анализа ликвидности было выяснено, что
не соблюдалось первое, третье и четвертое условие ликвидности, коэффициенты
ликвидности имели тенденцию к снижению на конец анализируемого периода.
Дебиторская задолженность превышает кредиторскую. Коэффициент соотношения не
соблюдается в 2018-2019гг. Удельный вес кредиторской задолженности в
краткосрочных обязательствах 93% на конец 2019г. Платежеспособность на конец
анализируемого периода увеличилась, о чем свидетельствует увеличение
коэффициентов критической и текущей ликвидности, а также показателя
платежеспособности.

Снижение коэффициента маневренности функционирующего
капитала и обеспеченности собственными оборотными средствами снизились не
значительно – всего лишь на 0,01 единиц, коэффициент обеспеченности
собственными средствами увеличился на 0,12 единиц. По состоянию на 2017-2019гг
имели место признаки неустойчивого финансового состояния, поскольку компания
испытывает недостаток собственных источников
формирования запасов, собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов, а также недостаток общей величины основных источников формирования
запасов.

В целом по предприятию в 2017-2019гг наблюдается ухудшение
показателей финансового положения, т.е. система управления финансовыми активами
работает не эффективно.

В 2019 г. по сравнению с показателями 2018г произошло
снижение деловой активности показателя оборачиваемости капитала. За счет
увеличения среднегодовой стоимости основных средств и снижения выручки от
продаж снизилась фондоотдача. Также снизилась оборачиваемость собственного
капитала в связи со снижением выручки от продаж. Оборачиваемость мобильных
оборотных средств снизилась на 0,39 раз, материальных оборотных средств на
5667,28 раз в следствии чего средний срок одного оборота материальных оборотных
средств увеличился на 0,15 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась
на 0,41 раза, поэтому период одного оборота увеличился на 36,21 день и составил
199,34 дня в сравнении с 163,13 днями 2018 г., что есть негативным фактором для
финансового положения предприятия.

Такая же тенденция наблюдается и по
кредиторской задолженности, оборачиваемость которой снизилась на 0,23 раза за
счет чего увеличился период одного оборота на 27,12 дней.

Таким образом были выявлены слабые стороны
финансового состояния, а именно: увеличение запасов, большая
доля дебиторской задолженности снижение выручки от продаж и большая доля
управленческих расходов.

Поэтому были предложены рекомендации по улучшению
финансового состояния ООО «АРХБИЛДИНГ»:

—             
снижение дебиторской задолженности при
помощи факторинга;

—             
производить расчет
оптимального уровня запасов, а также периодичности их поставок на предприятие;

—             
внедрить
планирование запасов;

—             
сокращение управленческих расходов и
увеличение выручки за счет привлечения большего круга заказчиков за счет
изменения видов рекламы.

Таким образом, предложенные рекомендации помогут снизить расходы и
увеличат прибыль предприятия, а также увеличат ликвидность и
платежеспособность, поэтому цель исследован

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА
1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 
Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия

В современном мире анализ финансового состояния коммерческой
организации играет важную роль.

Это связано, прежде всего, с тем, что в связи с переходом к
рыночной экономике, предприятия приобрели самостоятельность, и теперь
несут полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.

Поэтому анализ финансового состояния необходим для
информационного обеспечения и принятия правильных управленческих решений
руководством предприятий[1].

Кроме того, в получении информации о финансовой ситуации в
компании заинтересовано не только руководство, а практически все субъекты
рыночных отношений: инвесторы, банки и иные кредиторы, биржи, поставщики и
покупатели, страховые компании и т.д. 

Но информация необходимая для каждого из этих субъектов
различна, и часто возникают трудности при проведении анализа, так как нужно
четко знать требования конкретных пользователей информации.

Финансовое состояние –
это ключевая характеристика любого хозяйствующего субъекта; точка
соприкосновения всех заинтересованных в деятельности организации лиц:
собственников, инвесторов, кредиторов, менеджеров, поставщиков, налоговых
органов и других. Так, собственники анализируют финансовые отчеты для повышения
доходности капитала, обеспечения стабильности положения организации; кредиторы
и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по
займам и вкладам; менеджеры анализируют финансовые отчеты для принятия
обоснованных управленческих решений по улучшению финансового состояния
организации; налоговые органы проводят анализ на предмет правильности исчисления
и полноты уплаты налогов и сборов и т.д.

В настоящее время
существенно возрастает роль и значение экономической и финансовой информации,
которая позволяет всем участникам хозяйственного процесса оценить финансовое
состояние и финансовые результаты деятельности организации. Для поиска финансовых
средств, возможностей и внутрихозяйственных резервов повышения эффективности
финансово-хозяйственной деятельности организации, принятия экономически обоснованных
управленческих решений используется экономический (финансовый) анализ.

Финансовое состояние
зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных
планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности
производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с
организацией оборота товарных и денежных фондов: улучшения взаимосвязей с
поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования
процессов реализации и расчетов.

Задачами анализа
финансового состояния организации являются:

• оценка имущественного
состояния организации (стоимость, структура и источники формирования
имущества);

• определение показателей
финансовой устойчивости и автономности организации;

• оценка
платежеспособности.

Таким образом, основная
задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и
устранении недостатков финансовой деятельности, и нахождении резервов улучшения
финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

При этом необходимо:

• на основе изучения
причинно-следственной связи между различными показателями производственной,
коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению
финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового
состояния предприятия;

• прогнозировать
возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность, исходя из
реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных
ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных
вариантах использования ресурсов;

• разрабатывать
конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование
финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для проведения анализа
финансового состояния, помимо финансовой отчетности, необходимо использовать
дополнительную информацию, характеризующую состояние внешней и внутренней среды
анализируемой компании[2].

Прежде всего, это
касается оценки макроэкономической ситуации в стране и анализа основных
экономических показателей, таких как индекс потребительских цен и цен производителей
промышленной продукции, индекс заработной платы, динамика курсов валют и др.

В современных
экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является
предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных
в результате его функционирования.

Основным инструментом для
этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить
внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, охарактеризовать его
платежеспособность, эффективность и доходность, перспективы развития, а затем
по его результатам принять обоснованные управленческие решения.