Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Понятие и
значение анализа финансового состояния предприятия. 6

1.1    Понятие и значение
анализа финансового состояния предприятия. 6

1.2    Методика анализа
финансового состояния предприятия. 11

1.3    Финансовый анализ
предприятия как фактор повышения его конкурентоспособности. 27

2 Анализ
финансового состояния ООО «Финнколор». 32

2.1
Организационно-экономическая характеристика предприятия. 32

2.2 Анализ
имущественного состояния и источников формирования имущества  38

2.3. Анализ
ликвидности и платежеспособности. 40

2.4. Анализ
финансовой устойчивости и деловой активности. 45

3 Мероприятия
по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Финнколор». 49

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 56

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 60

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 66

Введение:

Под
финансовым состоянием предприятия понимают способность компании осуществлять
финансирование в свою деятельность. Финансовое состояние предприятия показывает
степень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также
целесообразность инвестирования финансовых ресурсов в деятельность и
эффективность их использования. По финансовому состоянию можно судить о
платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.

Актуальность
темы заключается в том, что на сегодняшний день многие предприятия РФ имеют
нестабильное финансовое положение. Поэтому очень важно проводить анализ
финансового состояния для разработки мероприятий, которые будут направлены на
улучшение финансового состояния данных предприятий.

Данные бухгалтерской отчетности служат
основными источниками информации для анализа финансового положения предприятия.

В связи с вышеизложенным возникает необходимость
проведения анализа финансового положения для разработки рекомендаций по
эффективному управлению финансовым положением предприятия.

Степень
разработанности. Значительный вклад в исследование проблем теории и методологии
бухгалтерского учета и отчетности, ее анализа внесли как зарубежные, так и
российские ученые экономисты Бариленко В.И., Ефимова О. В., Маркарьян
Э.А., Пожидаева Т.А., Алейник Д.Я., Алешкина М.М., Герман Е.А., Журавлева М.А., Жусипова С.М., Токтогулова А.Н., Савицкая
Г.В. и другие.

Целью выпускной квалификационной работы
является проведение анализа финансового состояния предприятия и разработка мероприятий
по его улучшению ООО «Финнколор».

Достижение целей исследования
обусловило постановку и решение следующих задач:

—     раскрыть понятие и значение анализа
финансового состояния предприятия;

—     охарактеризовать методику анализа
финансового состояния предприятия;

—     рассмотреть финансовый анализ
предприятия как фактор повышения его конкурентоспособности;

—     провести анализ имущественного
состояния и источников формирования имущества анализируемого предприятия;

—     провести анализ ликвидности и
платежеспособности;

—     провести анализ финансовой
устойчивости и деловой активности;

—     разработать мероприятия по улучшению
финансового состояния предприятия ООО «Финнколор».

Объектом исследования данной работы выступило ООО
«Финнколор».

Предметом данного исследования является теоретическое обоснование сущности
проведения анализа финансового состояния предприятия и его проведение по данным
бухгалтерской отчетности ООО «Финнколор».

Методы,
использованные в ходе решения задач: анализ литературных источников,
экономико-статистический метод, абстрактно-логический, системно-структурный,
экономико-математический.

Научная
новизна заключается в том, что предложенные рекомендации по улучшению
финансового состояния можно использовать не только для ООО «Финнколор», но и
для других аналогичных предприятий.

В
качестве источников информации использовалась внутренняя документация
организации и бухгалтерская (финансовая) отчетность: бухгалтерский баланс,
отчет о финансовых результатах.

Выпускная
квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы, приложений.

Во
введении определена актуальность темы исследования, поставлена цель и
выставлены задачи исследования, определены объект и предмет исследования.

В первой
главе раскрыто понятие и значение анализа финансового состояния предприятия,
также представлена методика анализа финансового состояния.

Во
второй главе проведен анализ имущественного состояния и источников
формирования имущества ООО «Финнколор», а также ликвидности и платежеспособности,
финансовой устойчивости и деловой активности.

По
результатам проведенного анализа в третьей главе предложены мероприятия по улучшению
финансового состояния предприятия ООО «Финнколор».

В
заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования в работе.

Заключение:

Финансовое
состояние организации — это экономическая категория, которая определяет
реальную финансовую способность организации обеспечивать финансирование текущей
деятельности, определенный уровень саморазвития организации, а также погашение
обязательств перед субъектами хозяйствования.

Финансовые
показатели используются: для сравнения показателей финансового состояния
конкретной организации с базовыми величинами, среднеотраслевыми показателями
или одинаковыми показателями других организаций; для определения динамики
развития показателей и критериев различных сторон финансового состояния
коммерческой организаций.

Объектом
исследования было ООО «Финнколор». По данным бухгалтерской
отчетности предприятия в данной работе был проведен анализ финансового состояния
деятельности предприятия.

За
анализируемый период можно отметить снижение эффективности деятельности ООО
«Финнколор», падение темпов роста прибыли до налогообложения идет на протяжении
2018-2019гт. К концу 2018 г. предприятие вышло на убыток в 33 тыс. руб., а в 2019г
– на убыток в 89 тыс. руб., наибольший темп снижения прибыли до налогообложения
пришелся на 2018 г. — на 727 тыс. руб. К концу 2018 г. наблюдается падение
темпов роста физического объема продажи товаров. Выручка от реализации в 2018
г. снизилась на 3088 тыс. руб., или на 7,99% меньше по сравнению с 2017г, в 2019г
выручка снизилась на 2941 тыс. руб. или на 8,27%. Себестоимость реализованных
товаров снизилась на 10,99% и составила в 2019 году 27797 тыс. руб. К
негативным тенденциям следует отнести всплеск коммерческих расходов в 2018
году, по сравнению с прошлым годом темп прироста издержек обращения составил
639 тыс. руб., или 13,29%. В 2019г данные расходы снизились на 237 тыс. руб.
или на 4,35%. Их доля в составе выручки от реализации товаров в 2019 г. по
сравнению с 2018 г. возросла на 4,28%, что повлекло за собой снижение темпов
роста прибыли от продаж и говорит о необходимости пересмотра цен или усилением
контроля над использованием ресурсов. За последние три года, как следствие,
претерпела изменения и валовая прибыль. В 2019 г. её увеличение составило 490
тыс. руб. Уровень валового дохода вырос на 21,37%. Это произошло, главным
образом, за счет снижения себестоимости реализованных товаров на 3431 тыс. руб.

На
протяжении 2018-2019гг происходило увеличение товарных запасов. Величина их
прироста составила 2,28%, время обращения товаров в 2019 г. составило 53,27
дней, по сравнению с 2018 г. произошло ускорение товарооборачиваемости на 5,5
дней, что привело к снижению издержек обращения.

Необходимо
отметить, что на анализируемом предприятии численность работающих в 2017-2018гг
составляла 12 человек, к концу 2019 абсолютное отклонение составило 13 человек.

Анализируя
среднегодовую выработку одного работника можно сказать, что в ООО «Финнколор»
снижается отдача, получаемая от одного работника – на 257,33 тыс.руб. в 2018
году по сравнению с 2017 годом, и на 454,13 тыс.руб. в 2019 году по сравнению с
2018 годом. То есть, объем проделанной работы каждым работником снижается,
несмотря на некоторое увеличение численности.

Анализируемая организация характеризуется следующими
основными показателями: валюта баланса: 8431 тыс.руб., остаточная стоимость
основных средств: 67 тыс.руб., выручка: 32612 тыс.руб., чистый убыток: -97
тыс.руб.

На анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности
равен 4.0057, коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0.6399,
коэффициент утраты платежеспособности соответственно равен 2.1. Как видим,
выполняются все условия. Структуру баланса можно признать оптимальной.

Устойчивое финансовое положение предприятия характеризуется
показателями, когда его финансовые ресурсы покрываются собственными средствами
не менее чем на 50%, и предприятие эффективно и целенаправленно использует их,
соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, т.е. является
платежеспособным.

На данном предприятии это условие выполняется (коэффициент
финансовой независимости 0.6348). Тенденция к снижению коэффициента автономии
(-0.0883) характеризует нарастающую угрозу банкротства.

Расчет показателей рентабельности и деловой активности, в
частности, коэффициента оборачиваемости активов и капитала, позволяет оценить,
в какой степени и с какой скоростью предприятие способно получить необходимую
ему прибыль, т.е. формировать чистый денежный поток в необходимые сроки.

Рентабельность активов на конец анализируемого периода
составляла -1.21%, что свидетельствует о весьма низкой эффективности
использования имущества.

Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает,
что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 88.2
календарных дня. Организации потребуется очень короткое время (0.0913 мес.) для
погашения своих обязательств.

Таким образом были выявлены слабые стороны финансового состояния,
а именно: большая доля запасов и дебиторской задолженности, снижение
выручки от продаж и увеличение коммерческих расходов.

Поэтому
были предложены рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Финнколор»:

—                  
снижение дебиторской задолженности при помощи
факторинга;

—                  
производить расчет
оптимального уровня запасов, а также периодичности их поставок на предприятие;

—                  
внедрить планирование
запасов;

—                  
сокращение коммерческих расходов и увеличение
выручки за счет привлечения большего круга покупателей при изменении видов
рекламы.

Таким образом, предложенные рекомендации помогут снизить расходы и
увеличат прибыль предприятия, а также увеличат ликвидность и
платежеспособность, поэтому цель исследования достигнута.

Фрагмент текста работы:

1
Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия

1.1  Понятие и значение анализа
финансового состояния предприятия

В современном мире анализ финансового состояния коммерческой
организации играет важную роль.

Это связано, прежде всего, с тем, что в связи с переходом к
рыночной экономике, предприятия приобрели самостоятельность, и теперь
несут полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.

Поэтому анализ финансового состояния необходим для
информационного обеспечения и принятия правильных управленческих решений
руководством предприятий.

Кроме того, в получении информации о финансовой ситуации в
компании заинтересовано не только руководство, а практически все субъекты
рыночных отношений: инвесторы, банки и иные кредиторы, биржи, поставщики и
покупатели, страховые компании и т.д. 

Но информация необходимая для каждого из этих субъектов
различна, и часто возникают трудности при проведении анализа, так как нужно
четко знать требования конкретных пользователей информации.

Обращаясь к сущности финансового состояния коммерческой
организации, отметим, что в современной экономической литературе это понятие
имеет неоднозначную трактовку, несмотря на большое количество исследований по
этой теме.

Шеремет
А.Д. и Негашев Е.В. отмечают, что финансовое положение организации выражается в
соотношении структуры его активов и структуры его пассивов, другими словами
можно сказать «средств организации и источников их формирования [17, c.44].

По
утверждению А.М. Фридмана финансовое состояние любого хозяйствующего субъекта
отражает его положение и место на рынке, степень конкурентоспособности и
платежеспособности, возможности устойчивого и динамичного развития [17, c.45].

Таким образом, проанализировав эти и
другие определения, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации –
это комплексная экономическая категория, объединяющая главные характеристики
функционирования и развития предприятия, отражаемые в системе финансовых
показателей [17, c.48].

Содержание анализа финансового
состояния предприятия во многом определяется сферой экономических интересов
того или иного пользователя информации [35, c.233].

Пользователей информации о финансовом положении организации,
как правило, можно разделить на внутренних и внешних пользователей. Внутренними
пользователями являются собственники, акционеры, менеджеры, сотрудники, а
внешними – поставщики, потребители, инвесторы, кредиторы и т.д. [16, c.73].

Далее рассмотрены основные цели различных пользователей информации
при проведении анализа финансового состояния организации.

В ходе анализа финансового состояния организации
собственникам важно установить эффективность использования имущества и капитала
организации, их способность генерировать максимальный объем прибыли [20, c.97].

Высшее руководство предприятия стремится объективно оценить
достигнутый уровень финансового состояния, а также выявить резервы его
укрепления, повышения платежеспособности, финансовой устойчивости, роста
деловой активности.

Управленческий персонал организации оценивает эффективность
собственных финансовых ресурсов.

Работники предприятия могут сделать выводы о его финансовой
стабильности и перспективах развития как работодателя.

Поставщикам и покупателям анализ финансового состояния позволяет
установить финансовую устойчивость и платежеспособность партнера.

Кредитные организации заинтересованы в информации,
позволяющей определить финансовые основания предоставления кредитов, оценить

кредитный
риск и риск банкротства заемщика.

Инвестор на основе анализа финансового состояния оценивает
инвестиционную привлекательность предприятия и выбирает направления
инвестирования капитала [37, c.255].

Таким образом, исследование сущности анализа финансового
состояния организации установило, что в современной экономической литературе
данное понятие трактуется с различных позиций.

В тоже время значение анализа финансового состояния трудно
переоценить, поскольку именно он является основой для принятия управленческих
решений и составления планов по развитию организации, а для деловых партнеров
предоставляет ценную информацию [39].

Анализ финансового состояния проводят по данным
финансовой отчетности предприятия.

Финансовая отчетность – это единая система
данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее
хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета
по установленным формам на отчетную дату [19, c.40-41].

В состав бухгалтерской отчетности организации
включены, отчеты, отраженные на рисунке 1.