Статья на тему Сравнительная характеристика систем налогообложения физических лиц в разных странах

Фрагмент текста работы:

Аннотация. В статье рассмотрено определение и сущность налогов. Определено понятие «физическое лицо». Описаны принципы налогообложения физических лиц в РФ. Рассмотрены особенности налогообложения физических лиц в разных странах (на примере России, США, Германии, Казахстана и Беларуси).
Ключевые слова: физическое лицо, подоходный налог, государство, общественные интересы, налог, налогообложение.
Annotation. The article describes the definition and nature of taxes. The concept of «individual» is defined. The principles of taxation of individuals in the Russian Federation are described. The features of taxation of individuals in different countries are considered (for example, Russia, USA, Germany, Kazakhstan and Belarus).
Keywords: individual, income tax, state, public interest, tax, taxation.

Если рассматривать экономические рычаги, при помощи которых государство оказывает воздействие на рыночную экономику, то налогам отводится одно из важных мест. Любое государство в условиях рыночной экономики широко использует налоговую политику, как определенный регулятор воздействия на негативные явления рынка. Как и вся налоговая система, налоги – это мощный инструмент в условиях рынка управления экономикой.
Исходя из общенациональных интересов, государство оказывает стимулирование предпринимательской деятельности, осуществляя установление налогов, субъектов и объектов налогообложения, ставки налогов, налоговые базы, санкции и льготы, изменяя условия налогообложения. Результативность применяемых экономических решений во многом зависит от успешного функционирования налоговой системы. Применение налогов — это один из экономических, социальных, правовых и культурных методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, не учитывая ведомственную подчиненность, формы собственности и организационно — правовые формы компаний. [3, с.44]
Экономическая природа налогов не обходится без ее глубокого и всестороннего рассмотрения. Чтобы раскрыть суть этой концепции, необходимо более подробно рассмотреть различные категории: все виды определений налогов, определение их места и роли.
Пока что авторы не могут прийти к единому определению, скорее всего, из-за разного мнения о налогах в обществе и сложности сути самой концепции.
По мнению Блиновой А.Е. налоги являются платежами, которые в доход государства уплачивают юридические и физические лица в обязательном порядке – предприятия, граждане, организации. Все обязаны платить налоги. Это однако не означает, что что-либо взамен получают те, кто их уплачивает.
Зачастую, эти выплаты не только обязательны, но они являются и принудительными, безвозмездными. Но в государстве налоги нужны, ведь с их помощью оно оказывает воздействие на многие процессы, в том числе экономические, социальные, правовые и культурные.
И хотя чаще налоги способны вызывать возмущение, чем одобрение, без них не могут существовать ни правительство, ни современное общество. В течение длительного времени единые, стабильные и общие для всех правила налогообложения, предоставляют возможность налогоплательщикам с перспективой, самостоятельно принимать хозяйственные решения, заранее зная (в пользу государства) норму и условия изъятия части их доходов. [4, с.114]
Определения понятия «физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации» содержится в п.2 ст.11 НК РФ: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ — это физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. При этом под физическими лицами понимаются (п.2 ст.11 НК РФ) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
В качестве объектов рассмотрения особенностей налогообложения физических лиц, были выбраны страны согласно индексу процветания, составленному агентством Legatum Prosperity Index. Индекс включает три базовые переменные: качество окружающей природной среды, влияние окружающей среды и меры по сохранению природы. Индекс процветания состоит из 9 субиндексов (экономика, предпринимательство, управление, образование, здравоохранение, безопасность, личные свободы, социальный капитал, окружающая природная среда) и 104 переменных. Каждый субиндекс включает около 12 переменных.
Соединенные Штаты Америки (США) и Германия являются одними из самых экономически развитых стран мира, которые в 2018 г. занимают места в первой десятке по списку агентства Legatum Prosperity Index.
Из государств на постсоветском пространстве были выбраны Казахстан и Беларусь, индексы процветания которых занимают по списку соответственно 82 и 98 места и Россия, имеющая 95 место в 2018 году из 149 стран по списку агентства. [1, с.89]
Налогообложение физических лиц в России.
В России «принцип прогрессивности налогообложения давно и успешно применяется по иным прямым и косвенным налогам, сборам: по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц; акцизам, государственной пошлине».