Сопроводительные материалы к диплому на тему Учет операций на расчетном, валютном и специальных счетах банка

Содержание:

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка 6
1.1 Порядок ведения операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка 6
1.2 Учет операций на расчетном счете 12
1.3 Учет операций на специальных и валютных счетах 16
Глава 2. Учет операций на расчетном, валютном и специальном счетах ПАО «Сбербанк России» 23
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» 23
2.2. Системы организации учета операций на счетах Сбербанка 38
2.3. Совершенствование организации учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка 57
Заключение 64
Список источников 65

Введение:

В сегодняшней банковской системе одним активно процветающим участком работы коммерческих банков служат расчеты. Источником этого стало укрепление взаимоотношений между субъектами не так давно сложившейся рыночной экономики, возникновение в некоторых отраслях огромных холдинговых структур. Развитие которых, происходит на уровне новых современных технологий бюджетирования, а также управленческого учета.
В деятельности, как кредитных организаций, так и юридических лиц важную роль играет расчетное обслуживание юридических лиц по средствам учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка, что и обуславливает актуальность данной темы.
Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.
Регулирование расчетов осуществляется на основании закона О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 12.02.1990 г. № 395-1ФЗ (в ред. от 27.12.2019 N 507-ФЗ) рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 «Расчеты» регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов.
Целью данной работы является анализ учета операций на расчетном, валютном и специальных счетах банка, на примере ПАО «Сбербанк»
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть теоретические основы учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка
— рассмотреть порядок ведения операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка
— рассмотреть учет операций на расчетном счете
— рассмотреть учет операций на специальных и валютных счетах
— провести анализ учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах ПАО «Сбербанк России»
— рассмотреть общую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк России»
— провести анализ системы организации учета операций на счетах Сбербанка
— рассмотреть пути совершенствования организации учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка
Предметом исследования выступают расчетные отношения юридических лиц с коммерческим банком.
Объектом исследования являются операции с расчетным счетом в ПАО «Сбербанк».
При написании данной работы использовались труды ученых, журнальные статьи, законодательные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и т.д.
Данная работа содержит введение, две главы, заключение.
В ведении обоснована актуальность выбранной темы, определенны цели и задачи, а также объект исследования.
В первой главе будут рассмотрены теоретические основы поставленных вопросов и задач.
Во второй главе будет проведен анализ и оценка эффективности учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка на примере ПАО «Сбербанк».
В заключении будут обобщены выводы, сделанные в ходе написания данной работы в рамках проведенного исследования.

Заключение:

В выпускной квалификационной работе был рассмотрен порядок учета операций по расчетным, валютным и специальным банковским счетам на примере ПАО Сбербанк.
Эти счета открываются юридическими лицами, которые имеют самостоятельный баланс.
Счета предназначены для зачисления выручки от реализации продукции, внереализационных доходов, полученных кредитов.
Деньги снимаются с текущего счета для расчетов с поставщиками, бюджетов различного уровня (уплата налогов), с работниками предприятий (выплата заработной платы и других платежей), с банками (погашение кредитов и процентов по кредитам).
Особенностью этих счетов является использование свободных денежных средств по требованию владельца.
В работе более осознанно ознакомились с видами безналичных операций. Мы узнали, что это расчеты, осуществляемые без участия денежных средств путем списания средств со счета одного человека и перевода средств на счет другого лица.
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что необходимо правильно оформлять документы для открытия счетов. Так как этот счет отражает операции, связанные с ведением основной хозяйственной деятельности предприятия.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка

1.1 Порядок ведения операций на расчетном, валютном и специальном счетах банка

Каждая организация имеет право открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Со счета Банк оплачивает обязательства, расходы и отчисления для организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также предоставляет средства для оплаты и текущих экономических потребностей.
Внесение сумм на счет или списание средств со своего банка осуществляется на основании письменных инструкций владельцев расчетных счетов (квитанции наличными, объявления о внесении денег наличными, запросы на оплату) или получения согласия (требования к оплате поставщиков и подрядчиков). ).
При недостаточности средств на счете снятие средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом (статья 855).
Банк предоставляет организации выписку о его текущем счете с приложением подтверждающих документов. В выписке укажите начальный и конечный остатки на текущем счете и суммы, отраженные на текущем счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и в случае обнаружения ошибок она немедленно уведомляет об этом Банк.
Средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет и зачисляют уменьшение наличности на текущий счет.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте используйте счет 52 «Валютные счета».