Реферат на тему Статистический анализ налоговой системы на примере г. Санкт-Петербурга

Содержание:

Введение 3
1 Теоретико-методические аспекты статистического анализа налоговой системы 5
1.1 Роль статистического изучения результатов деятельности налоговой службы 5
1.2 Основные показатели и методы статистического анализа налоговой системы 7
2 Статистический анализ результатов деятельности УФНС Санкт-Петербурга 12
2.1 Оценка объема и динамики налоговых поступлений 12
2.2 Изучение структуры налоговых поступлений 16
Заключение 19
Список использованных источников 21

Введение:

Актуальность темы исследования. Одним из важных механизмов, обеспечивающих возможность существования современных государств, является механизм перераспределения финансовых ресурсов за счет функционирования налоговой системы. Именно налоговая система государства создает возможности формирования валового продукта и перераспределения его на те сферы государственного управления, которые являются наиболее важными и необходимыми для социально-экономического развития государства.
Современный этап развития России характеризируется процессами децентрализации, повышения уровня самостоятельности отдельных субъектов РФ. В таких условиях актуальной задачей является анализ объема налоговых поступлений в бюджеты различного уровня в разрезе субъектов РФ, а также детальный анализ эффективности налоговой системы на примере конкретного субъекта РФ. Это и определяет актуальность проведения статистического анализа налоговой системы на примере Санкт-Петербурга.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования в работе выступает статистика налогообложения в целом. Предметом исследования – показатели налогообложения в Санкт-Петербурге.
Степень научной разработанности темы исследования. Вопросы налогообложения и функционирования налоговой системы РФ достаточно полно рассмотрены в научных источниках. Вместе с тем, методология статистического анализа и оценки эффективности налоговой системы остается малоизученной. Отдельные аспекты данной темы раскрывают в своих исследованиях такие ученые как С. Ляпин, В.В. Рощупкина, А.В. Тихонова, А.И. Новикова, А.С. Адвокатова, Н.И. Яшина и др.
Цель и задачи исследования. Цель исследования – провести статистический анализ результатов деятельности налоговой системы в Санкт-Петербурга за период 2016-2018 гг. Для достижения цели исследования были поставлены следующие взаимосвязанные задачи:
— изучить теоретико-методические аспекты статистического анализа налоговой системы;
— оценить объем и динамику налоговых поступлений по Санкт-Петербургу;
— изучить структуру налоговых поступлений по Санкт-Петербургу.
Методы исследования. В ходе выполнения данной работы был использован широкий комплекс методов исследования: общенаучных (монографический и описательный метод исследования литературных источников, методы синтеза и анализа), а также специальных методов статистического анализа (анализ рядов динамики, метод типологической и структурной группировки).
Структура и содержание реферата. Реферат состоит из введения, двух разделов, заключения и список использованных источников. Первый раздел содержит теоретико-методические аспекты статистического анализа налоговой системы. Во втором разделе проведен статистический анализ результатов деятельности УФНС Санкт-Петербурга.
В реферате 3 таблицы, 4 рисунка, 4 формулы. Список использованных источников содержит 16 наименований на русском и 2 на английском языках. Общий объем работы 21 машинописная страница.

Заключение:

В ходе исследования была установлена важная роль статистического анализа налоговой системы, как на уровне государства, так и на уровне отдельных субъектов РФ. Также знание методологии статистического анализа важно и для каждого сотрудника налоговой службы, особенно на современном этапе, который характеризуется массовой цифровизацией.
Анализ научной литературы показал, что в ходе анализа налоговой системы используются две группы статистических показателей: абсолютные и относительные. Абсолютными показателями являются показатели общего объема налоговых поступлений, показатели деятельности налоговой службы и т.д. Относительными показателями являются: соотношение объема налоговых поступлений и ВВП, соотношение налоговых поступлений разных субъектов РФ, соотношение поступлений по отдельным группам и видам налогов и т.д.
В процессе статистического анализа налоговой системы чаще применяют метод рядов динамики с расчетом абсолютного прироста, а также темпов роста и прироста налоговых поступлений, а также метод структурных группировок, который характеризирует структуру налоговых поступлений, и метод относительных величин, который позволяет оценить соотношение налоговых поступлений и ВВП или налоговых поступлений в разных субъектах РФ.
Практические расчеты, проведенные на примере Санкт-Петербурга, показали, что на протяжении последних 3 лет наблюдается увеличение объема налоговых поступлений в консолидированных бюджет РФ по Санкт-Петербургу. Их объем в 2018 году составил 1 216,6 млрд. руб. Это на 120,58 млрд. руб. или на 11% больше по сравнению с предыдущим 2017 годом. При этом наблюдается рост суммы налоговых поступлений почти по всем видам налогов и сборов (кроме НДС на товары, ввозимые на территорию РФ). Это свидетельствует о фискальной эффективности налоговой системы по Санкт-Петербургу.
При этом основную роль в наполнении консолидированного бюджета РФ по Санкт-Петербургу играют такие налоги: НДС на товары, реализуемые на территории РФ; акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организации.
Также проведенный анализ показал, что в 2018 году уровень налоговой нагрузки на экономику Санкт-Петербурга вырос: сумма налоговых поступлений составила 31,47% ВРП. При этом регион играет важное место в формировании консолидированного бюджета РФ, поскольку он обеспечивает около 6% всех налоговых поступлений в стране.
Таким образом, все задачи исследования в работе решены, цель исследования достигнута.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретико-методические аспекты статистического анализа налоговой системы
1.1 Роль статистического изучения результатов деятельности налоговой службы

Роль статистического изучения результатов деятельности налоговой службы проявляется на различных уровнях управления, начиная с государственного и заканчивая отдельными домохозяйствами и организациями.
Важнейшей задачей налоговой статистики является всестороннее исследование эффективности налогового процесса и происходящих в налоговой системе преобразований в увязке с развитием макроэкономической ситуации в стране и регионах на основе научно обоснованной системы показателей, обобщения и прогнозирования тенденций развития налоговой базы, выявления имеющихся резервов повышения налоговых поступлений и своевременного обеспечения надежной информацией политического руководства страны и заинтересованных федеральных органов исполнительной власти [1].
Основным направлением статистического анализа в сфере налогообложения является исследование налоговых поступлений, которые выступают индикатором адекватности состояния существующей в стране налоговой системы потребностям государства в реализации возложенных на него обществом функций. Статистический анализ налоговых поступлений позволяет оценить уровень реализации налогами своей фискальной функции, а также служит индикатором необходимости реформирования налоговой системы [2, с.22].
Особенно важны данные налоговой статистики для обеспечения эффективного управления в сфере налогообложения. В научной литературе подчеркивается, что в современных условиях массовой цифровизации и автоматизации в деятельности налоговых служб основную роль начинает играть именно правильно поставленный аналитический процесс. Так, А.В. Тихонова подчеркивает, что сфера деятельности налогового инспектора в перспективе будет основываться сугубо на аналитической функции, что актуализирует знание не только налогообложения, но и основных принципов экономико-статистического анализа [3, с.4].
Информационной базой налоговой статистики является система национальных счетов, в которой описываются методы статистического анализа. Налоговая статистика аккумулирует сведения о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей [4].
При этом в рамках статистического анализа налоговых платежей на уровне отдельных субъектов РФ основным источником информации становится налоговый паспорт региона. Это документ, который «представляет собой базу данных налоговой и статистической отчетности по каждому субъекту Российской Федерации. Он включает 11 разделов и содержит информацию о поступлении налогов и сборов по уровням бюджетной системы, по видам экономической деятельности, о задолженности, налоговой базе, а также основные показатели социально-экономического развития региона» [3, с.11].
Исследование статистических данных, представленных в налоговом паспорте, дает возможность осуществлять «сравнительный анализ изменения статистических и налоговых показателей каждого субъекта Российской Федерации, оценивать налоговый потенциал и налоговую нагрузку как по отдельным видам налогов, так и по отдельным видам экономической деятельности» [3, с.12].
Несмотря на важную роль налоговой статистики, в научной литературе подчеркивается недостаточное развитие методологии статистического анализа налогообложения в РФ [3, с.4].
Особенно это касается вопросов анализа налоговых показателей на уровне отдельных субъектов РФ. Именно налоги в условиях рыночной экономики играют определяющую роль не только в формировании доходов бюджетной системы, но активно воздействуют на социально-экономические процессы в стране. Именно на уровне субъектов РФ статистические исследования являются чрезвычайно важными, ведь «обеспечение последовательного социально- экономического развития регионов в большей степени связано с укреплением доходной базы бюджетов за счет совершенствования системы налоговых доходов и усилением контроля за своевременной уплатой налогов» [5, с.449]. Поэтому для разработки эффективных решений в сфере налогообложения необходима предварительная статистическая оценка налоговой системы в разрезе регионов.