Реферат на тему Социальные налоговые вычеты

Введение:

В современных реалиях в налоговой политике государства наблюдается тенденция к постепенному переходу от сугубо фискальной модели механизма налогообложения дохода физических лиц к более социально-направленному действию этого налога. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ являются важным звеном в цепи экономического функционирования и налогового планирования, так как данный вычет оказывает стимулирующее влияние на сферу экономики и на экономическую деятельность населения в целом. Простота их использования, увеличение осведомленности населения о возможности их применения, разрешение спорных трактовок в правоприменительной документации – все это является основными задачами, которые необходимо решить для увеличение количества заявок на получение этого вычета и рост числа положительный ответов на эти заявления.

Цель написания данного реферата — это изучение и систематизация знаний о социальных налоговых вычетах, их классификации, возможности применения и сложности, которые возникают на практике при их применении.

К задачам данного реферата относится:

1. изучить действующую систему социальных налоговых вычетов;

2. определить какой пакет документов необходим для их применения;

3. какие законы, статьи и постановления регламентируют действие данных вычетов;

4. изучить какие споры возникают при нестандартных ситуациях их применения.

В данной работе использовались следующие методы исследования: анализа, синтеза и сравнения.

Значимость работы заключается в том, что изучение практики применения социальных налоговых вычетов позволяет:

1. выявить существующие недостатки применения этих вычетов;

2. сформулировать более точный понятийный аппарат в этой области экономики;

3. на основе изучения прецедентных случаев совершенствовать законодательство в области социальных налоговых вычетов.

Заключение:

В данном реферате были рассмотрены социальные налоговые вычеты.

1. была изучена система использования социальных налоговых вычетов;

2. был определен перечень необходимой документации для подачи заявления на вычет;

3. изучены нормативно-правовые документы, регулирующие применение этих вычетов;

4. изучены спорные ситуации при применении вычетов.

Изучение этой темы позволяет сделать ряд выводов. Во-первых, в России представлен широкий перечень налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, среди них льготы социальной направленности представлены двумя группами – это, соответственно, социальные и стандартные. Социальные вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по существенных статьям затрат налогоплательщика: обучение (личное, детей и других близких родственников), на лечение, в том числе дорогостоящее, на благотворительность и на оценку своей квалификации. Этот перечень закрывает основные социальные затраты налогоплательщика. Во-вторых, в некоторых случаях применение социального налогового вычета затруднительно или невозможно по причине неподходящих удостоверяющих документов. В-третьих, вопросы вызывает достаточность максимальной сумм затрат, с которой можно получить вычет.

Понятие социальных налоговых вычетов является комплексным, с одной стороны его функционирование направлено на выполнение социальной функции в виде снижение суммы налога на доходы физического лица, с другой стороны, применение налоговой льготы затруднено и иногда налогоплательщик сталкивается с ситуацией невозможности его применения по формальным причинам.

Фрагмент текста работы:

Налоговые вычеты являются наиболее востребованными среди населения. Основная сущность вычетов заключается в том, что налогоплательщик имеет право вернуть часть своих средств, пределы которого установлены в законодательстве РФ. Вычеты подразделяются на группы:

1. социальные;

2. стандартные;

3. имущественные;

4. профессиональные;

5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом, как правило, должна быть представлена налоговая декларация по налогу на доходы.

Понятие социальных налоговых вычетов закреплено в статье 219 НК РФ [1]. Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию или к работодателю.

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой налоговой базы на сумму затрат на цели, которые закреплены в НК РФ в качестве возможных к зачету. Гражданин, должен быть налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать НДФЛ. То есть, если человек официально работает и его доход облагается по ставке 13%, то он может покрыть ту часть средств, которые он вложил в лечение и препараты, пожертвования, образование [2]. Рассмотрим каждую категорию отдельно.

Первая группа расходов относится к затратам на обучение. Согласно законодательству РФ, вычет на образование – это возвращение 13% от средств, потраченных на обучение. Вычет могут получить не только родители или опекуны, но и братья, сестры, если они являются налогоплательщиками [3]. На родственников вычет оформляется в случае, когда если ребенок (сестра или брат) не достигли 24-летнего возраста и являются студентами очной формой обучения. На затраты на личное обучение, обучение своих детей, близких родственников налогоплательщик может потребовать налоговый вычет только в случае, если:

1. образовательное учреждение имеет лицензию на обучение;

2. затраты на обучение были осуществлены лично налогоплательщиком;

3. необходимо наличие документов, подтверждающих понесенные затраты.

Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:

1. декларация 3-НДФЛ;

2. справка от работодателя по форме 2НДФЛ (не обязательно);

3. квитанции, подтверждающие расходы налогоплательщика;

4. договор с учебным заведением;

5. свидетельство о рождении ребенка и паспорт родителя.

Родитель или опекун может получить социальный налоговый вычет, если квитанция об оплате оформлена на ребенка [4].

Часто встречается ситуация, когда родители оформляют данный налоговый вычет только в случае обучения ребенка в высшем учебном заведении, но, Налоговый кодекс не ограничивает перечень образовательных учреждений, вычет можно получить и в случае получения платных услуг в детских садах, учреждениях общего и дополнительного образования детей (спортивных школах, кружках, секциях). Эти учреждения могут быть как государственными, так и частными. Оплата обучения по очной форме в любом из таких учреждений, если оно имеет лицензию на образовательную деятельность, дает право на получение родителем указанного социального вычета [5].