Реферат на тему Понятие о системе внутреннего контроля и аудита

Содержание:

Вступление. 3

Ограничения
внутреннего контроля. 4

Компоненты
внутреннего контроля. 4

Роль аудитора
в процессе контроля. 5

Стратегии
аудита. 6

Заключение. 10

Список
использованной литературы.. 11

Введение:

Внутренний контроль — это политика и процедуры, внедренные
руководством для обеспечения, помимо прочего, надежности финансовой отчетности
компании. Некоторые внутренние средства контроля, относящиеся к аудиту,
включают выверку банковских счетов, системы контроля паролей для бухгалтерского
программного обеспечения и инвентаризацию.

Задача аудитора состоит в том, чтобы выявить и оценить
риск существенного искажения, вызванного мошенничеством или ошибкой, на уровне
финансовой отчетности и на уровне утверждений. Это включает понимание
организации и ее среды, а также внутреннего контроля организации с целью
разработки надлежащих аудиторских процедур для достижения желаемого уровня
уверенности.

Заключение:

Сбалансированная и конструктивная отчетность будет
приветствоваться руководством и организацией. Например, понимание того, где
эффективны средства контроля и как их можно использовать в других местах
организации. Обеспечьте согласованность отчетов, особенно в тех случаях, когда
используются «рейтинги». Если руководство считает, что к нему относятся или
критикуют несправедливо, оно отрицательно отреагирует на отчет.

Наилучшая ценность — это требование к местным властям
продемонстрировать достижение принципов «4С», а также продемонстрировать
предоставление услуг и удовлетворение потребностей клиентов с помощью
эффективных систем управления производительностью.

Задача — внутренне проанализируйте различные варианты
предоставления услуг и поставьте под сомнение статус-кво. Сравните с другими
поставщиками услуг, чтобы рассмотреть варианты повышения производительности.
Проконсультируйтесь со всеми пользователями услуг и теми, кого они затрагивают.
Продемонстрируйте посредством управления производительностью и постоянного
улучшения, что предоставляется наиболее эффективный и действенный сервис.

Лучшая ценность и ИТ-задания действительно связаны с
изучением процессов внутри организации и вопросами. Финансовый аудит
традиционно был основным направлением работы службы внутреннего аудита.

Фрагмент текста работы:

Ограничения
внутреннего контроля

Несмотря на то, что руководство устанавливает внутренний
контроль, чтобы финансовая отчетность была более надежной и менее подверженной
ошибкам, все же существуют ограничения, такие как возможность сговора. Даже
если определенные транзакции требуют одобрения надзорного органа, если
сотрудник нижнего уровня и его / ее руководитель работают вместе, чтобы
санкционировать операцию, внутренний контроль не очень эффективен для
предотвращения такого мошенничества.

Точно так же еще одно ограничение — это переопределение
управления. Независимо от того, какой существует внутренний контроль, если
руководство отменяет его и решает ввести что-то еще, нет никакого способа
остановить эту практику. Кроме того, внутренний контроль предназначен для
решения обычных транзакций, а не необычных транзакций. Следовательно, если
многочисленные необычные транзакции происходят за пределами обычного контроля,
это может поставить под угрозу достоверность финансовых данных компании. Наконец,
существует риск человеческой ошибки из-за того, что сотрудники совершают
обычные ошибки, например, в периоды занятости, когда объемы транзакций
значительно выше. Ошибки также могут возникать в результате текучести кадров.