Реферат на тему Необходимость формирования информации о движении денежных средств в отчетности и ее назначение.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Сущность денежных средств. 4

2. Необходимость формирования
информации о движении денежных средств в отчетности и ее назначение. 7

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 12

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ.. 13

Введение:

В
современной экономике наиболее важной задачей, стоящей перед любой компанией,
является обеспечение финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами.
Для предпринимательской деятельности в рыночной экономике очень важно понимать
роль денег в ней. Важность управления денежными потоками также определяется
тем, что они играют основную роль в производственно-хозяйственной деятельности
организации. Управление денежными потоками является одним из основных
направлений деятельности компании. Денежные потоки обслуживают все аспекты
финансово-хозяйственной деятельности организации; помогают снизить риск
банкротства; обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах
жизненного цикла; генерируют дополнительную прибыль, которая может быть
использована для финансирования инвестиционной деятельности; уменьшают
потребность в заемных средствах; увеличивают темпы производственного процесса
при соблюдении принципов логистики. Грамотное управление денежными средствами способствует ускорению
оборачиваемости капитала, повышению платежеспособности организаций,

Актуальность
исследования системы управления денежными потоками в организации подчеркивается
тем, что от организации управление поступлением и расходованием денежных
средств полностью зависит эффективность финансового менеджмента организации.

Система
управления денежными потоками создается для реализации краткосрочных
стратегических планов организации, поддержания финансовой платежеспособности и
стабильности, более разумного использования ее активов и источников
финансирования, а также для снижения затрат на финансирование
предпринимательской деятельности.

Заключение:

Таким образом, рассмотрение отчета о движении
денежных средств в качестве приложений к бухгалтерскому балансу (отчету о
финансовом положении) и отчету о финансовых результатах не всегда является
корректным, как принято в системе регулирования бухгалтерского учета в РФ или
Великобритании. Так, если рассматривать косвенный метод отражения денежных
потоков, то проблема несоответствия статуса отчета о движении денежных средств
в качестве приложений к отчетности отпадает, поскольку отчет о движении
денежных средств составляется непосредственно на основе данных бухгалтерского
баланса (отчета о финансовом положении) и отчета о финансовых результатах и
пояснений, как было указано ранее.

 Таким
образом, чем более детально представлены статьи в бухгалтерском балансе (отчете
о финансовом положении) и отчете о финансовых результатах и (или) в пояснениях,
тем более подробной будет информация в отчете о движении денежных средств,
составленной на основе данных этих двух форм. Подводя итог проведенному анализу
о значимости и полезности информации в отчете о движении денежных средств,
сделаем небольшой вывод. В результате исследования в статье предложена методика
квалификации отчета о движении денежных средств в зависимости от метода его
составления: рассматривать его как самостоятельный компонент финансовой
отчетности или же как составляющую приложений к бухгалтерскому балансу (отчету
о финансовом положении) и отчету о финансовых результатах.

Фрагмент текста работы:

1. Сущность
денежных средств

Денежные средства
организаций состоят из денежной наличности в кассе, остатков на специальных,
депозитных и  расчетных счетах в банке,
средствах в аккредитивах и чековых книжках, переводов в пути и денежных
документов. Количество денег, имеющихся у организации, определяет ее
платежеспособность и является одной из важнейших характеристик финансового
положения.^[1]

Денежные средства:
единственная форма оборотного капитала, обладающая абсолютной ликвидностью, то
есть способностью выступать в качестве средства оплаты обязательств
организации. Платежеспособность организации означает ее способностью с помощью
денежных средств выполнять текущие обязательства. Кроме этого предприятия
должны располагать запасами денежных средств, которые необходимы для погашения
непредвиденных обязательств или вложения в прибыльные проекты.^[2]

Целью
управления денежными средствами в организации является достижение их высокой
ликвидности при максимальных объемах денежных средств, и минимальных
операционных расходах при соблюдении контроля над денежными средствами,[3]

Для
достижения цели управления денежными средствами необходимо решить следующие
задачи:[4]

—
составить денежные бюджеты и график платежей. Это позволяет выявлять и решать
проблемы платежеспособности, которые улучшают отношения с кредиторами и
поставщиками;

—
обосновать формирование страховых остатков денежных средств, из которых будут
оплачиваться непредвиденные расходы;