Реферат на тему Налоговые льготы по федеральным, региональным и местным налогам и сборам: характеристика и анализ.

Содержание:

Введение. 3

1. Налоговые льготы по федеральным
налогам и сборам. 4

2. Налоговые льготы по региональным и
местным налогам и сборам г. Владивосток  8

Заключение. 12

Список использованной литературы.. 13

Введение:

Налоговая льгота — это закрепленная
действующими нормативно-правовыми актами возможность не начислять и не
перечислять налог или делать это по сниженной ставке. Устанавливается
конкретным видам плательщиков для стимуляции развития конкретных хозяйственных
сфер и т. п.

Это своеобразная скидка, которую
государство дает предпринимателям, маленьким и большим предприятиям. Льготы
призваны стимулировать развитие коммерческой деятельности путем снижения
налоговой нагрузки на начальном этапе развития.

Они устанавливаются исключительно
налоговым законодательством, которое обязательно к исполнению, как субъектами
предпринимательства, так и контролирующими органами. Поэтому возможность
получить льготу не зависит от решения должностного лица фискального органа.

Действующими нормами строго запрещен
индивидуальный характер льгот по платежам в бюджет. То есть нельзя указать
конкретное предприятие или физическое лицо, которое пользуется преимуществами.
Всегда указывается категория, к которой может принадлежать любое количество
субъектов.

Использование льгот является не
обязанностью, а правом плательщика. Поэтому субъект хозяйствования может
пользоваться предоставленными возможностями, прекратить ими пользоваться
постоянно или на время.

Заключение:

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым
кодексом Российской Федерации. Дополнительные льготы по региональным налогам
могут быть установлены региональным законодательством [8].

Законодательное
собрание в трех чтениях приняло изменения в отдельные законодательные акты
Приморского края, устанавливающие пониженные налоговые ставки и льготы для
отраслей бизнеса, наиболее пострадавших от мер, принимаемых для предотвращения
коронавирусной инфекции.

По налогу по
упрощенной системе налогообложения предусмотрено до 1% от выручки и 5%,
уменьшенной на величину расходов, работающих в сфере транспорта, гостиничного и
ресторанного бизнеса, туристским агентствам, организаторам конференций и
выставок, компаниям, работающим в культурной сфере и в области спорта.

По налогу на
имущество организаций освобождаются от налогообложения в 2020 году гостиницы
при условии, что их выручка по итогам предыдущего налогового периода составляет
не менее 70% от общей суммы выручки.

По транспортному
налогу в 2020 году в отношении автобусов снижена ставка налога с 37,5 до 10
рублей с каждой лошадиной силы для организаций и индивидуальных
предпринимателей.

На муниципальном
уровне решением Собрания Корсаковского городского округа организации и
индивидуальные предприниматели, признанные резидентами свободного порта
Владивосток, освобождены от уплаты земельного налога, в течение первых пяти лет
со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, в
отношении земельных участков, используемых ими для осуществления
предпринимательской деятельности.

Фрагмент текста работы:

Налоговые льготы по федеральным налогам и сборам Федеральные налоги и сборы

— налоги и сборы, установленные Налоговым
кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся и
уплачиваются в федеральный бюджет:

— налог на добавленную стоимость;

— акцизы;

— налог на доходы физических лиц;

— налог на прибыль организаций;

— налог на добычу полезных ископаемых;

— водный налог;

— сборы за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

— плата в систему «Платон»;

— государственная пошлина.

Льготы по налогам и сборам – это
предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов
предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению
с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не
уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере [7].

Можно сказать, что налоговые льготы – это
система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и
юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой
нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов,
которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или
предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые
льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего
законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Предоставляться такие преимущества могут в
различных формах. Например:

— налоговые вычеты;

— пониженные ставки налогов. Например, по
основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная
ставка НДС 10%;

— освобождение от уплаты налога отдельных
категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми
образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

— уменьшения суммы налога к уплате.
Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога
могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в
систему Платон;

— иные формы.

Льготы по федеральным налогам и сборам
устанавливаются Налоговым кодексом РФ [1]. Льготы, установленные НК РФ,
применяются на всей территории РФ, и дублировать их в нормативных актах
субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости. Льготы по ним
закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти
субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить
дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты.

В НК РФ также указываются операции,
освобождаемые от налогообложения.

Если у лица существует обязанность по
уплате определенного налога или сбора и присутствует объект налогообложения,
ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для этого определяется налоговая база,
налоговая ставка берется из кодекса и производится расчет.