Реферат на тему Налогообложение прибыли организаций: проблемы и пути их решения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….
3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ…………………………………………………………………. 5

1.1 Роль
налогообложения прибыли организаций в развитии рыночной экономики………………………………………………………… 5

1.2 Факторы,
влияющие на величину налога на прибыль организаций……………………………………………………………………
7

2 АНАЛИЗ
ФАКТОРОВ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ВЛИЯНИЕ НА ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ… 9

2.1 Место
налога на прибыль организаций в структуре налоговых
платежей………………………………………………………………………. 9

2.2 Анализ
взаимосвязи ставки налога на прибыль организаций и предпринимательской
активности…………………………………………. 13

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………………………………………… 16

3.1 Основные
проблемы в области исчисления и уплаты налога на прибыль
организации………………………………………………………. 16

3.2 Возможные
пути совершенствования налогообложения прибыли
организаций…………………………………………………………………. 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….
21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
ИСТОЧНИКОВ………………………….22

Введение:

В настоящее время в России
происходит поступательный процесс построения целостной экономически и научно
обоснованной налоговой системы, благодаря которой государство сможет достигнуть
необходимого баланса между собственными интересами и потребностями своих
граждан.

При этом одной из наиболее
экономически интересной составляющей налоговой системы, не лишенной недостатков
в части совершенствования налогового администрирования, выступает
налогообложение прибыли организаций.

Проблемы в части исчисления и уплаты
налога на прибыль организаций в России и пути их решения являются недостаточно
исследованными с точки зрения автора данной реферативной работы, что и
обусловило выбор данной темы исследования.

Цель работы – изучить особенности
налогообложения прибыли организаций для выявления проблем в этой области и
предложения путей по их устранению.

В соответствии с целью были
поставлены и решены следующие задачи:

– показать
роль налогообложения прибыли организаций в развитии рыночной экономики;

– определить
факторы, влияющие на величину налога на прибыль организаций;

– оценить
место налога на прибыль организаций в структуре налоговых платежей;

– провести
анализ взаимосвязи ставки налога на прибыль организаций и предпринимательской
активности;

– выявить
основные проблемы в области исчисления и уплаты налога на прибыль организации;

– обозначить
возможные пути совершенствования налогообложения прибыли организаций.

В качестве информационной базы при написании
данной работы использовались статистические данные Федеральной налоговой
службы, материалы Федеральной службы государственной статистики,
законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти,
фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных
ученых, материалы международных и российских исследований и научно-практических
конференций.

В работе были использованы
абстрактно-логический, статистико-экономический и другие методы исследований.

Структура работы определяется
основными целями и задачами реферативной работы и состоит из введения, трех
глав и заключения, а также списка использованных источников.

Заключение:

Изучение теоретических положений и
аналитические выкладки в области налогообложения прибыли организаций позволяют
автору сделать следующие выводы:

1. Налог
на прибыль организаций оказывает существенное влияние на экономику как
отдельных регионов, так и страны в целом, являясь активным инструментов
налоговой политики и одной из основных статей дохода бюджета страны.

2. На
величину налога на прибыль организации влияет множество факторов, таких как
выбор местоположения, виды деятельности, применение специальных режимов,
масштабы производства, непредвиденные события на рынке, и, разумеется,
изменения в законодательстве.

3. Объем
поступлений налога на прибыль организаций в бюджеты всех уровней сокращается,
равно как и количество плательщиков данного налога, которые используют
налоговые льготы.

4. Существует
прямая взаимосвязь между совокупной ставкой налога на прибыль организаций
(непосредственно сам налог + налог на дивиденды) и желанием граждан заниматься
бизнесов в России.

5. Несмотря
на значительный рывок в области совершенствования системы налогообложения, в
России все еще существует проблемы в области уплаты налога на прибыль
организаций. В числе проблем: двойное налогообложение, длительность налоговых
процедур, незаконное предпринимательство, неэффективный механизм применения и
предоставления налоговых льгот.

7. В части решения проблем для
рассмотрены различные пути повышения эффективности действующей налоговой
системы в разрезе налогообложения прибыли организаций и мер по поддержке
предпринимательских субъектов.

Фрагмент текста работы:

1 
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ 1.1 
Роль налогообложения прибыли организаций в развитии рыночной экономики Налогообложение прибыли организаций
используется в странах с рыночной экономикой и является одним из важнейших
инструментов стимулирования экономического роста. Применение соответствующего налогового
регулирования помогает оказывать экономическое воздействие государства на
динамики и структуру производства и развитие приоритетных отраслей. Поэтому
государство особым образом следит за тем, как происходит налогообложение
прибыли организаций и заботится о совершенствовании налогового механизма.

Путем совершенствования
регулирования налогообложения прибыли организаций, государство обеспечивает:

1) рост
национальной экономики;

2) развитие
отдельных отраслей и территорий;

3) поддержку
научных исследований;

4) социальную направленность на
определенные группы налогоплательщиков как физических, так и юридических лиц;

5) приток
внутренних и зарубежных инвестиций  в
развитии территории Российской Федерации [1, с. 228].

Несмотря на значительную роль для стран
с рыночной экономикой, российский опыт налогообложения прибыли хозяйствующих
субъектов сравнительно мал и насчитывает не более 30 лет и по мнению ряда
ученых экономистов, налог на прибыль организаций не используется у нас в
должной мере, как в США и большинстве стран Евросоюза. [2, с. 37] Что делает
изучение особенностей данного налога и его проблем еще более ценным.

Тем не менее, налог на прибыль
организаций занимает вторую строчку рейтинги в общей структуре доходов бюджетов
всех уровней Российской Федерации и, ввиду значительного неизрасходованного
потенциала, государство стремится получить как можно больше поступлений налога
на прибыль организаций в свои бюджеты.

Аналогично, и для налогоплательщиков
данного налога, которыми являются российские организации и организации,
работающие в РФ через представительство или, получают доходы от источников в
РФ, налог на прибыль  – значительная
часть затрат,  которую налогоплательщики
хотят минимизировать, не всегда легальным способом. И поскольку большую часть
от общей суммы налогов, уплачиваемых организацией в бюджет с одной стороны, и
поступающих в бюджет государства с другой стороны – занимает налог на прибыль
организации. Само собой разумеется, что налогоплательщик хочет заплатить как
можно меньше налога с прибыли, а государство хочет получить как можно больше
поступлений налога в бюджет.

Из того мы имеем две непростые
задачи:

1) для
государства – установить такие ставки, правила и условия для налогоплательщика,
чтобы он не уклонялся от уплаты налога;

2) для
налогоплательщика – уметь правильно пользоваться всеми законными способами
снижения базы для исчисления налога на прибыль.

Таким образом, на сегодняшний день
налог на прибыль организаций – важный бюджетообразующий налог, хотя довольно
сложный и многогранный с точки зрения исчисления его налоговой базы. И является
несмотря на недостаточно эффективное его использование, важнейшим инструментом
налогового регулирования экономики рынка РФ.