Реферат на тему Налог на доходы физических лиц: основные элементы

Содержание:

Введение 2
1. Понятие налога на доходы физических лиц 4
2. Элементы НДФЛ 7
2.1 Налогоплательщики 7
2.2 Объект налогообложения НДФЛ: понятие и структура 9
2.3 Налоговые ставки 12
2.4 Особенности исчисления и уплаты налога предпринимателями 14
2.5. Исчисление и уплата налога налоговыми агентами 18
Заключение 20
Список использованных источников 21

Введение:

Актуальность исследования. Особое положение в ряду налогов, уплачиваемых физическими лицами, занимает налог на доходы физиче-ских лиц. Это единственный налог, который существовал в нашей стране в годы советской власти, когда практически отсутствовала налоговая систе-ма . Этот налог не оказывал серьёзного влияния на материальное положе-ние населения страны, что объяснялось отсутствием существенной диффе-ренциации в целом достаточно низких доходов населения . В настоящее время тема налога на доходы физических лиц – как наиболее непосред-ственно затрагивающего материальное благосостояние граждан и касающе-гося всех нас – является очень актуальной.
Налог на доходы физических лиц затрагивает интересы всех без ис-ключения слоев экономически активного населения страны . Данный налог носит ярко выраженный социальный характер и обладает большими воз-можностями воздействия на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни, позволяет с помощью системы льгот, ставок налогообложения регулировать личные доходы населения. Также налог на доходы физических лиц может регулировать существующий уровень диф-ференциации доходов населения, уровень налоговой нагрузки на малоиму-щее население . Изучение данной темы представляет особый интерес, так как за последние годы роль налога на доходы физических лиц и его вли-яние на уровень жизни населения в России изменилась, острее встал вопрос о реформировании данного налога в целях соблюдения справедливости и равенства в налогообложении населения
Предмет исследования. Налог на доходы физических лиц: основные элементы.
Цель исследования:
— рассмотреть вопросы толкования налогового законодательства на примере налога на доходы физических лиц.
Задачи исследования:
1) проанализировать особенности НДФЛ в РФ на современном этапе;
2) раскрыть основные элементы НДФЛ;
Основой для материала исследования стали законодательные акты, учебные и научные издания разных лет, материалы специальной периоди-ческой печати.

Текст работы:

Налог на доходы физических лиц это налог, который выступает сред-ством решения социально-экономических задач, позволяет перераспреде-лять общественный продукт между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания стабильности в обществе. Государственная фискальная и регулирующая политика в сфере налогообложения физических лиц является составляющей государственной финансовой политики, направленной на оптимальное обеспечение государ-ства финансовыми ресурсами и правовое регулирование доходов членов общества. Однако существующая система подоходного налогообложения РФ нуждается в пересмотре в связи с недостаточной реализацией принципа социальной справедливости.
Подоходное налогообложение физических лиц является объектом научного и практического интереса при разработке государственной нало-говой и бюджетной политики. Актуальность исследования налога на доходы физических лиц (НДФЛ) обусловлена тем, что он является источником до-ходов региональных и местных бюджетов, формирование которых опреде-ляет возможности властей в выполнении социальных обязательств, обеспе-чении экономического развития и создании условий повышения уровня жизни в регионе, поскольку затрагивает интересы большинства населения страны.
В Российской Федерации правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц обеспечивается нормами 23 главы Налогового ко-декса Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облага-ются доходы, которые могут быть получены физическими лицами как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
Подводя итог, отметим, что Российская Федерация должна обращать внимание на свою систему развития и искать подходящую шкалу налогооб-ложения, учитывая особенности менталитета российских граждан.

Заключение:

Актуальность исследования. Особое положение в ряду налогов, уплачиваемых физическими лицами, занимает налог на доходы физиче-ских лиц. Это единственный налог, который существовал в нашей стране в годы советской власти, когда практически отсутствовала налоговая систе-ма . Этот налог не оказывал серьёзного влияния на материальное положе-ние населения страны, что объяснялось отсутствием существенной диффе-ренциации в целом достаточно низких доходов населения . В настоящее время тема налога на доходы физических лиц – как наиболее непосред-ственно затрагивающего материальное благосостояние граждан и касающе-гося всех нас – является очень актуальной.
Налог на доходы физических лиц затрагивает интересы всех без ис-ключения слоев экономически активного населения страны . Данный налог носит ярко выраженный социальный характер и обладает большими воз-можностями воздействия на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни, позволяет с помощью системы льгот, ставок налогообложения регулировать личные доходы населения. Также налог на доходы физических лиц может регулировать существующий уровень диф-ференциации доходов населения, уровень налоговой нагрузки на малоиму-щее население . Изучение данной темы представляет особый интерес, так как за последние годы роль налога на доходы физических лиц и его вли-яние на уровень жизни населения в России изменилась, острее встал вопрос о реформировании данного налога в целях соблюдения справедливости и равенства в налогообложении населения
Предмет исследования. Налог на доходы физических лиц: основные элементы.
Цель исследования:
— рассмотреть вопросы толкования налогового законодательства на примере налога на доходы физических лиц.
Задачи исследования:
1) проанализировать особенности НДФЛ в РФ на современном этапе;
2) раскрыть основные элементы НДФЛ;
Основой для материала исследования стали законодательные акты, учебные и научные издания разных лет, материалы специальной периоди-ческой печати.

Список литературы:

В налоговой системе Российской Федерации налог на доходы физиче-ских лиц является универсальным инструментом государства в области проведения государственной налоговой политики, так как выполняет три основные функции: фискальную, социальную и регулирующую.
Государственная фискальная и регулирующая политика в сфере нало-гообложения физических лиц является составляющей государственной фи-нансовой политики, направленной на обеспечение государства необходи-мыми финансовыми ресурсами и правовое регулирование доходов населе-ния, а также отношения между органами государственной власти и юриди-ческими и физическими лицами, которые возникают при администрирова-нии налогов в бюджеты всех уровней .
В России при налогообложении доходов физических лиц реализуются такие важнейшие принципы налогообложения, как всеобщность, равномер-ность налогового бремени и др. В Российской Федерации доля НДФЛ в структуре общих налоговых поступлений составляет 20% .
НДФЛ в Российской Федерации, является одним из экономических рычагов государства, с помощью которого оно решает многие социально-экономические значимые задачи обеспечения достаточных денежных по-ступлений в бюджеты всех уровней, регулирование уровня доходов населе-ния.
Особенностью налога на доходы физических лиц, по сравнению с дру-гими налогами, заключается также в том, что он взимается непосредственно с доходов граждан по единым налоговым ставкам и его плательщиками вы-ступает практически все трудоспособное население страны .
Уплата подоходного налога – обязанность любого физического лица, получающего на территории России (и за ее границами) доход. Верный расчет подлежащей уплате в бюджет суммы возможен только при правиль-ном определении объекта налогообложения.