Реферат на тему Методы оптимизации налогообложения

Содержание:

Содержание Введение. 2
Глава 1. Теоретические основы налоговой
оптимизации. 4
1.1. Понятие, цель, принципы и основные
этапы  оптимизации налогообложения. 5
1.2 Основные методы налоговой оптимизации. 6
1.3 Риски, связанные с осуществлением контроля со
стороны налоговых органов. 8
Глава 2. 
Анализ системы налогообложения ООО «ТК «Интерьер Мастер Плюс». 9
2.1 Краткая характеристика деятельности и
особенности учетной политики. 10
2.2 Анализ
платежей по налогам и сборам. 13
Глава 3. Необходимость применения методов
оптимизации в ООО «ТК «Интерьер Мастер Плюс». 15
Заключение. 18
Список использованной литературы.. 20

Введение:

Оптимизация налогообложения в
широком смысле – это такая организация деятельности предприятия, при которой
его налоговая нагрузка оказывается на минимальном уровне без каких-либо
нарушений законодательства. В узком смысле под налоговой оптимизацией
организации подразумевается комплекс мероприятий или действий
налогоплательщика, обеспечивающих своевременность расчетов с бюджетом и
одновременно максимальную эффективность использования финансовых ресурсов.
Таким образом, цель оптимизации налогообложения – это снижение налогового
бремени компании в рамках действующего законодательства.

Базовые принципы оптимизации
налогообложения следующие:

— принцип законности.
Предполагает использование только легальных методов для достижения цели
налоговой оптимизации;

— принцип оперативности.
Означает, что налоговая политика компании подлежит корректировке в зависимости
от изменяющихся экономических условий, требований налогового законодательства и
др.;

— принцип оптимальности.
Заключается в том, что применяемые методы планирования не должны мешать интересам
владельцев компании, а также деятельности самой компании.

Основными методами оптимизации
налогообложения являются:

— грамотная учетная политика
предприятия;

— прогнозирование налоговых
отчислений в будущем в соответствии с ожидаемыми финансовыми показателями
компании;

— оценка возможности и
целесообразности применения специальных налоговых режимов и др.

К инструментам налоговойоптимизации
относят заключение договоров разных типов с контрагентами, разные варианты
ценообразования для реализуемых товаров (работ, услуг), использование налоговых
преференций (налоговых вычетов, льгот, каникул).

В совокупности методы и
инструменты налоговой оптимизации также называют способами налогового
планирования.

Налоговое планирование в
организации проходит в несколько этапов. В идеале начинается этот процесс
еще при написании бизнес-плана, когда идея о создании фирмы только появилась,
но еще не претворена в жизнь. Это, можно сказать, нулевой этап планирования. На
нем решаются ключевые вопросы: где открывать организацию, какой вид
деятельности она будет вести, в рамках какого налогового режима и т.д.

Цель работы – обосновать
использование методов оптимизации налогообложения на примереООО «ТК «Интерьер Мастер
Плюс».

Объект работы — ООО «ТК
«Интерьер Мастер Плюс».

Предмет работы — использование
методов оптимизации налогообложения в ООО «ТК «Интерьер Мастер Плюс».

Задачи работы:

1. Раскрыть содержание понятия
оптимизации налогообложения.

2. Изучить методы оптимизации
налогообложения.

3. Представить краткую
характеристику объекта работы.

4. Изучить систему
налогообложения объекта работы.

5. Предложить направления по
совершенствованию методов оптимизации налогообложения.

Заключение:

Оптимизация налогов
организации – снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных
действий плательщика. Подбор различных способов реализации деятельности и
использования активов, направленный на снижение степени возникающих в это время
налоговых обязательств, определяют как налоговое планирование. Оптимизация
налогов организации осуществляет закрепленное в п. 7 ст. 3 части первой НК РФ
положение о том, что все оставшиеся вопросы и неточности законодательных актов
о сборах и налогах, трактуются в сторону плательщика.

Налоговая оптимизация
организации осуществляется с помощью конкретных форм по планированию
деятельности, найму работников и закреплению денежных средств плательщика,
чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае налоговые
обязательства. Законодательство постоянно терпит изменения, выходят новые
нормативные акты и осуществляются поправки в старых. Более того,
государственные органы могут изменить правовую оценку тех или иных методов
оптимизации. Это говорит о том, что нужно быть в курсе изменений, которые
происходят в законодательстве, и подправлять способы оптимизации налогов
организации по мере необходимости.

Для добропорядочных
налогоплательщиков понятия «налоговое планирование» и «оптимизация
налогообложения» почти синонимы. Однако нередко в обсуждениях на форумах и
других Интернет-ресурсах под оптимизацией налогообложения организации
подразумеваются как раз нелегальные методы налоговой оптимизации. В связи с
этим важно понять, где заканчивается оптимизация налоговой нагрузки в рамках
налогового планирования и начинается уклонение от уплаты налогов, за что,
кстати, предусмотрена уголовная ответственность.

Уклонение от уплаты налогов
имеет место:

— в случае умышленной неуплаты
налогов;

— при применении налоговых
льгот в ситуации, когда у налогоплательщика на них не было права;

— при сокрытии доходов
налогоплательщика и др.

Все перечисленное – тоже методы
оптимизации налогообложения. Но незаконные и применяемые умышленно. Именно
наличие умысла и большой размер недоплаченных налогов являются основаниями для
привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности.

Еще одна незаконной схемой
оптимизации налогообложения можно назвать ведение деятельности без постановки
на налоговый учет. Поскольку теневая экономика не предполагает декларирование
доходов и уплату налогов с них.

Фрагмент текста работы:

Глава 1.
Теоретические основы налоговой оптимизации 1.1. Понятие, цель, принципы и основные этапы  оптимизации налогообложения Налоговая оптимизация — это уменьшение размера налоговых
обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя
использование всех предоставленных действующим законодательством льгот,
налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства.

Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех
налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие
обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов,
снижение налоговых рисков.

В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.

Такими этапами являются:

I этап — непосредственно
создание коммерческой организации;

II этап — выбор наиболее
выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия,
так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом
учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным
законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов
и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной
страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.;

III этап — выбор оптимальной
для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического
лица или формы предпринимательства без образования юридического лица;

IV этап — анализ и
максимально правильное использование всех предоставленных налоговым
законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении
текущей предпринимательской деятельности; V этап — анализ всех
возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой
деятельности, с точки зрения минимизации налогов;

VI этап — решение вопроса о
надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от
инвестиций. [12, с. 54]

На каждом из вышеприведенных этапов оптимизации налоговых
платежей следует придерживаться следующих принципов:

а) принцип разумности и экономической обоснованности.
Выгода, получаемая от налоговой оптимизации, должна значительно превосходить
затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения;

б) принцип комплексного расчета экономии и потерь. Перед
тем, как внедрить схему оптимизации налогов, необходимо сравнить потенциальную
экономию и возможные расходы;

в) принцип документального оформления операций. Все
хозяйственные операции налогоплательщика должны быть тщательно документированы;

г) принцип конфиденциальности;

д) принцип индивидуального подхода. Только зная все тонкости
своего предприятия, можно рекомендовать тот или иной инструмент снижения
налогов;

е) принцип комплексной налоговой экономии (принцип
многообразия применяемых способов минимизации налогов);

ж) принцип заблаговременности. Налоговое планирование
необходимо осуществлять не после проведения какой-либо хозяйственной операции
или завершения налогового периода, а до него, то есть заблаговременно.