Реферат на тему Лизинговые операции коммерческих банков

Содержание:

Введение:

В мировой экономике лизинг занимает второе
место по объемам инвестиций после банковского кредитования. Как финансовая услуга,
лизинг сегодня выступает одним из факторов роста конкурентоспособности отечественных
предприятий, улучшение качества услуг, повышение эффективности производства и, как
следствие, укрепление позиций на отечественном и мировом рынках. Кроме того, рост
значения рынка лизинговых услуг в России обусловлено тем, что лизинг является альтернативой
банковскому кредитованию и действенным инструментом процесса эффективного обновления
основных средств и технологий предприятий всех направлений экономической деятельности.

Сегодняшняя практика использования лизинга коммерческими банками
свидетельствует, во-первых, о существовании устойчивого интереса их к лизингу и,
во-вторых, о повышении роли банков в лизинговых сделках, которые создают свои собственные
лизинговые компании, диверсифицируют свою деятельность. В то же время в современной
отечественной научной литературе исследование банковского лизинга и его природы
представлены недостаточно. Так, в работах о лизинге банка отводится роль кредитора
лизингодателя, а в трудах, посвященных изучению банковской деятельности, лизинговые
операции коммерческого банка традиционно относятся к числу посреднических.

Цель работы – исследование лизинговых операций
коммерческих банков.

Для достижения цели определенны следующие задачи
работы:

1) анализ сущности лизинга, его экономического
смысла и моделей;

2) изучение видов лизинговых операций и трудностей
организации лизингового процесса в банке;

3) рассмотрения основных этапов лизинговой сделки
и банков, которые их осуществляют.

Заключение:

Подводя итог, отметим, что специфической чертой
лизинга, что делает его перспективной формой экономической деятельности, является
способность организовать реализацию интересов ряда различных экономических агентов;
интерес коммерческих банков к лизингу стимулируется рядом факторов: рыночных, экономико-финансовыми,
инфраструктурными и снижения рисков. Именно нетрадиционные виды банковских услуг
позволяют банку расширить круг клиентов, диверсифицировать риски, а все это, в свою
очередь, положительно влияет на развитие денежно-кредитной сферы страны.

Анализ современные состояния финансовых услуг
показал, что лизинг постепенно приобретает популярность, становясь перспективным
направлением банковской деятельности, ведь сейчас реальными субъектами хозяйствования,
которые могут предоставлять лизинговые услуги, несмотря на необходимый накопленный
капитал, могут выступать только банковские учреждения.

В современных условиях лизинговые отношения
полностью зависимые от банковского кредитования. Анализ современного состояния финансовых
услуг показал, что лизинг постепенно приобретает популярность, становясь перспективным
направлением банковской деятельности, ведь сейчас реальными субъектами хозяйствования,
которые могут предоставлять лизинговые услуги, несмотря на необходимый накопленный
капитал, могут выступать только банковские учреждения. Несмотря на это, сейчас отечественная
банковская система движется в направлении создания подконтрольных дочерних лизинговых
компаний. Государству необходимо стимулировать банки к проведению лизинговых услуг,
что характерно в практике развитых стран мира путем предоставления им определенных
льгот, как позволят активизировать этот вид финансового инструмента.

Фрагмент текста работы:

1. Сущность лизинга, его экономический смысл и модели Возникновение и дальнейшее развитие лизинговых
банковских услуг обусловлено многими причинами. В частности, это:

1) снижение уровня доходности традиционных банковских
операций и услуг и увеличение конкуренции между банками и небанковскими финансово-кредитными
учреждениями, а также между самими коммерческими банками;

2) привлечение новых клиентов с целью расширения
и совершенствования структуры ресурсной базы коммерческих банков;

3) необходимость повышения качества обслуживания
своих клиентов коммерческими банками;

4) поиск новых клиентов и восстановления доверия
населения к банковской системе в целом, как одна из проблем преодоления сложных
последствий экономического кризиса;

5) диверсификация банковских доходов, в частности
путем увеличения в них доли непроцентных доходов, включая комиссионные доходы;

6) необходимость повышения платежеспособности
и ликвидности банка [8, c. 448].

Лизинг (to lease – сдать в аренду, англ.) – это вид финансовых
услуг, суть которого заключается в финансировании приобретения основных фондов посредством
приобретения компанией-лизингодателем имущества у поставщика и передачи его в долгосрочную
аренду клиенту-лизингополучателю с последующим выкупом [14].

Лизинговая компания приобретает
в собственность конкретное имущество и передаёт его в пользование третьему лицу
(клиенту-лизингополучателю) на определённый срок. При этом продавца выбирает именно
третье лицо – лизингополучатель, потребитель данной финансовой услуги. В течение
срока действия лизингового договора клиент выплачивает стоимость приобретённого
имущества плюс вознаграждение за лизинг. По истечении обозначенного сделкой времени
и выплаты оговоренной суммы имущество переходит в собственность лизингополучателя.
При этом оптимальный срок лизинга ощутимо снижает размеры ежемесячных выплат и позволяет
оптимально распоряжаться активами, получая прибыль при комфортной долговой нагрузке
на бизнес [1, c. 48].

Уникальность данного финансового
инструмента состоит в том, что лизинг органично сочетает в себе характеристики долгосрочной
аренды и финансового кредита. Лизинг подходит для приобретения легкового и коммерческого автотранспорта,
грузовых автомобилей, дорожной (строительной и специальной) техники.

Ключевое отличие лизинга от кредита состоит
в том, что при лизинге клиент получает не деньги, а необходимое имущество. То есть
если в кредитовании заемщик получает в пользование денежные средства для приобретения
чего-то в собственность, то лизинг – это передача клиенту имущества во временное
владение и пользование на условиях договора лизинга. После внесения последнего,
так называемого выкупного платежа клиент может переоформить право собственности
на себя. По сути, лизинг – это аренда с возможностью выкупа имущества после выплаты
всех обязательных лизинговых платежей (такого права, к слову, нет в подписке, тоже
являющейся арендой). В их расчет заложена и амортизация имущества – если клиент
решит выкупить предмет лизинга после окончания срока договора, то может сделать
это за минимальную стоимость.

Юнусов И.Х. так же отмечает, что сравнительная
характеристика лизинговой сделки с кредитом позволяет установить, что в действительности
лизинг имеет более сложную правовую и экономическую природу. Основная отличительная
особенность лизинга от кредита и аренды — это налоговые льготы и амортизируемые
льгот:

1) имущество
по лизингу учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по согласованию
между ними;

2) лизинговые
платежи относятся на себестоимость производимой продукции, что соответственно уменьшает
налогооблагаемую прибыль;

3) ускоренная
амортизация, исчисляемая оговоренным в контракте сроком, уменьшает облагаемую прибыль
и ускоряет обновление материально технической базы [17].

Впрочем, имущество выкупать не обязательно.
Например, если речь идет про взятый в лизинг автомобиль, по истечению договора лизинга
попросту заключается следующий – на новое транспортное средство.

Экономический смысл лизинга заключается в следующем:

1. После продажи товара, продавец получает денежные средства и не
несет риски.

2. Выгода лизингодателя заключается в подорожании имущественного
объекта. Сумма включается в ежемесячный платеж.

3. Имущество лизингополучателем достается на максимально выгодных
условиях, сравнивая с банковскими предложениями. За ним остается право отказаться
от сделки, если состояние бизнеса меняется. Компания, приобретающая технику в лизинг,
экономит денежные средства на оплате налоговых обязательств [3, c. 102].

Законодательством Российской
Федерации договор купли-продажи предусмотрен в составе лизингового договора. Договор
купли-продажи, как указано в ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» является
обязательным договором [16]. В статье 454 Гражданского кодекса РФ и последующих
статьях Гражданского кодекса РФ установлены права и обязанности продавца предмета
лизинга [4]. Указанными статьями регулируются вопросы купли-продажи предмета лизинга.
При окончании действия договора размер цены на выкуп снижается, что становится под
силу многим организациям. Это обусловлено амортизацией счетов, где ежегодно списывается
часть активов. При заключении лизингового договора, принимают участие следующие
стороны: