Реферат на тему Косвенные налоги в РФ

Содержание:

Введение. 3

1.Сущность и необходимость
косвенных налогов. 5

2.История возникновение косвенных
налогов в России. 11

3.Функции и виды косвенных
налогов в России. 14

4.Влияние косвенных налогов на
развитие экономики РФ.. 16

Заключение. 19

Список использованной литературы.. 20

Введение:

Актуальность исследования
обусловлена большой ролью косвенного налогообложения в бюджете Российской
Федерации. Они имеют стратегическое значение в жизни страны. В связи с этим
возникает ключевая проблема собираемости косвенных налогов.

Основной аргумент в
пользу косвенного налогообложения – их способность собирать значительные по
объему налоговые доходы. Но с позиций теории налогообложения эти доходы
подрывают собственную налоговую базу. Поэтому государство, стремясь к
удовлетворению своих потребностей посредством прямых налогов, экономически
заинтересовано в росте доходов, а, следовательно, в повышении уровня жизни
своих граждан и в эффективном развитии экономики в целом. Косвенные налоги,
наоборот, ограничивают спрос и предложение, а стало быть, направлены на
сдерживание темпов экономического роста, непосредственно сокращают
располагаемый доход и тем самым снижают уровень налогооблагаемой базы. Социальные
издержки рынка при этом растут.

Объектом исследования
являются косвенные налоги, их экономическое содержание, структура, место и роль
в налоговой системе.

Предметом исследования
является методология косвенного налогообложения.

Цель исследования —
изучение косвенных налогов их экономического содержания, места и роли в
налоговой системе экономики России.

В процессе исследования
были поставлены и решены конкретные задачи:

1. изучить сущность и
необходимость косвенных налогов;

2. рассмотреть историю
возникновения косвенных налогов в России;

3. охарактеризовать функции
и виды косвенных налогов в России;

4. выявить влияние
косвенных налогов на развитие экономики РФ.

Информационно-эмпирической
базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной
статистики РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Министерства экономического
развития РФ, Министерства финансов РФ, данные официальных сетевых ресурсов, материалы
научно-практических конференций и периодической печати, монографические
исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных
коллективов, а также личные наблюдения автора.

Заключение:

В России наблюдается
ориентация на косвенное налогообложение. Причиной подобного значения косвенных
налогов в российской экономике является, с одной стороны, относительная
легкость их получения, а с другой — серьезные препятствия в сборе прямых
налогов с налогоплательщиков.

В силу того, что
косвенные налоги включены в отпускную цену продукции, то при покупке товара или
услуги уплата налога перекладывается непосредственным образом на конечного
потребителя, поэтому косвенные налоги являются налогами на потребление,
уплачиваемыми гражданами, регулярно совершающими покупки товаров.

Быстрота, надежность и
легкость получения косвенного налога (НДС, акциза или таможенной пошлины), т.е.
прямая фискальная выгода государства делают косвенные налоги основными в
структуре налоговых поступлений в бюджеты РФ.

Именно косвенные налоги
давали гарантию покрытия дефицита и бюджетной наполняемости в отличие от прямых
налогов, доля которых невелика в условиях нестабильной экономической ситуации.

Фрагмент текста работы:

.Сущность и необходимость косвенных
налогов Современная налоговая
система сегодня является одним из основных инструментов регулирования экономики
и социальной сферы, с ее помощью государство распределяет национальный доход.
Роль налогообложения также важна как метод управления финансовыми потоками:
через него государство реализует свои управленческие и регулирующие функции.

Налог — это обязательный
и индивидуальный бесплатный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения средств, принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственном ведении или оперативном управлении, с целью финансовой поддержки
деятельности государства и муниципалитетов. (Налоговый кодекс РФ, статья 8)
[1].

Чтобы налоговая система
функционировала должным образом, необходимо выполнение следующих условий:

— предложить комфортные
условия для развития бизнеса за счет снижения налоговой нагрузки;

— построить налоговую
систему таким образом, чтобы обеспечить ее прибыльность с учетом растущих
потребностей бюджета;

— налоги должны быть
справедливыми, что является важным условием стабильности общества.

В первом случае
реализация условия может принять форму стимулирования производства и
предпринимательства, что позволит стабильно и быстро собирать налоги и
обязательные платежи в бюджетную систему.

Во втором случае вся
доходная часть бюджета служит ресурсом для инвестиций во все сферы экономики,
образуя централизованные и децентрализованные государственные фонды.

В третьем случае
налоговая нагрузка должна по возможности учитывать уровень доходов различных
слоев общества, а через бюджетную систему накопленные налоги должны
перераспределяться в пользу малообеспеченных слоев населения.

Снижение налогового
бремени на продукты и услуги более эффективно за счет сокращения прямых
налогов, поскольку именно прямое налогообложение, в отличие от косвенного
налогообложения, в значительной степени безвозвратно. Низкие ставки подоходного
налога и подоходного налога с населения позволяют предприятиям иметь в своем
распоряжении больше средств и, следовательно, возможность их маневрировать.

Косвенные налоги
привлекательны во многих отношениях: они возвращаются при продаже
производителям и предпринимателям и обеспечивают стабильный источник дохода для
бюджетной системы; при наличии набора косвенных налогов и дифференцированных
ставок по ним мы получаем прогрессивный и, следовательно, справедливый метод
налогообложения доходов различных социальных групп. Давайте подробнее
рассмотрим каждый из этих факторов.

Противники косвенного
налогообложения утверждают, что оно препятствует перемещению товаров от
продавца к покупателю, но косвенные налоги безразличны для производителя и
продавца, в зависимости от качества, спроса и разумного рыночного подхода к
ценам на товары, сырье. Конечно, это увеличивает цену товара или услуги, но
накопленный налог возвращается при продаже. В этом случае можно говорить о
стимулирующей функции косвенных налогов, поскольку хозяйствующий субъект должен
производить или продавать продукцию, конкурентоспособную по качеству и цене.
Поскольку косвенные налоги взимаются с созданной цены и служат только для ее
отражения на единовременной основе, возможно и необходимо скорректировать
элементы затрат, а также выгоды, чтобы удовлетворить соответствующий спрос на
продукт по определенной цене, тем более что этому способствует снижение прямых
налогов [3].

Косвенные налоги всегда и
везде были очень прибыльным источником доходов бюджета.

Помимо налоговых
возможностей, следует также отметить, что существуют другие свойства
современных косвенных налогов, которые требуются текущими экономическими
условиями.

Косвенные налоги,
применяемые на фоне инфляции, являются более надежным источником, чем прямые
налоги, поскольку они более абстрактны от формирования элементов цены и
взимаются с цены в целом, что приводит к стабильной корректировке цены.
транслировать. системный бюджет.

Косвенное налогообложение
фильтрует вторичные денежные потоки, направляя часть доходов от прямого
налогообложения в бюджетную систему. Личный доход, не облагаемый прямым
налогом, можно использовать для потребления, которое в основном облагается
косвенными налогами. Через оптовую и розничную торговлю часть неучтенных
доходов мобилизуется в бюджетную систему в виде налога на добавленную
стоимость, акцизов и, до 2004 года, налога с продаж [1].