Реферат на тему Характеристика англоязычного понятия «Traceability» применительно к финансовым операциям в отечественной и зарубежной литературе за последние десять лет

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ПОНЯТИЕ МЕХАНИЗМА «TRACEABILITY» 4
СФЕРЫ ПРИМЕНЕНИЯ МЕХАНИЗМА «TRACEABILITY» 8
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 11
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 12
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 14

Введение:

Современный финансовый рынок характеризуется увеличением объема и усложнением осуществляемых финансовых операций. Глобализация мирового финансового пространства способствует мобильности капитала, что, с одной стороны, ускоряет развитие мировой экономики, а с другой, усложняет механизм контроля за проводимыми в мировом масштабе транзакциями. Последние, как известно, могут быть направленны на самые разнообразные цели, которые могут быть связаны в том числе с легализацией денежных средств, добытых преступным путем.
В целях сокращения объема теневой экономики, а также в целях борьбы с незаконно нажитым капиталом государства интегрируют собственный опыт в целях обеспечения методологией национальных и наднациональных ведомств для эффективной борьбы с финансовыми правонарушителями. Одной из разновидностей контроля в этой сфере является механизм «traceability», который на русский язык можно перевести как «прослеживаемость». В самом общем смысле речь идет о возможности отслеживания происхождения и движения того или иного актива посредством его идентификации на каждом этапе перемещения. В сложившихся условиях функционирования финансового рынка вкупе с вышеперечисленными факторами, а также продолжающейся цифровизацией экономики данный инструмент может явиться эффективным решением возникающих проблем.
Целью данной работы является изучение механизма «traceability» как способа повышения контроля за законностью финансовых операций. Для достижения поставленной цели ставятся следующие задачи: раскрытие содержания термина «traceability» в отечественной и зарубежной литературе, изучение сфер применения механизма «traceability» в современных условиях, анализ тенденций его применения и внедрения в отечественное нормативно-правовое регулирование.

Заключение:

По результатам проведенного исследования, мы изучили понятие англоязычного термина «traceability» и определили его как механизм отслеживания движения денежных средств в результате осуществления финансовых операций путем идентификации необходимых данных.
Кроме того, были выявлены сферы, в которых данный механизм наиболее активно находит свое воплощение – сфера пищевой промышленности, фармацевтики, потенциально – товарооборота в целом как на этапе производства внутри одного предприятия, так и на этапе реализации групп компаний. В работе также были отражены и проанализированы основные определения рассматриваемого термина в каждой конкретной отрасли.
Среди основных тенденций развития механизма наиболее возможным представляется его внедрение на базе системы blockchain, развитие которой активно осуществляется в рамках «регулятивной песочницы» Центрального Банка России. В целом же механизм traceability является действенным инструментом повышения прозрачности финансовых операций, а также ключевым механизмом контроля во все более усложняющемся финансовом рынке общемирового масштаба.

Фрагмент текста работы:

ПОНЯТИЕ МЕХАНИЗМА «TRACEABILITY»

Прежде всего, необходимо определиться с категориальным аппаратом, который будет использован в данной работе. Traceability является довольно многогранным термином, и его отражение в финансовой сфере не исключает возможности его применения в других отраслях. В данной работе мы будем пользоваться его русскоязычным переводом, а именно, термином «прослеживаемость», который находит свое воплощение во многих отечественных нормативно-правовых актах, хотя и не в том значении, которой вкладывается в него зарубежными авторами.
Итак, traceability (прослеживаемость) – это возможность отслеживать определенный факт хозяйственной жизни, как правило, финансовую операцию (business-transaction), до исходного документа , то есть до момента ее возникновения. Иными словами, это механизм отслеживания движения денежных средств, который позволяет восстановить «цепочку» финансовых операций с использованием этих средств вплоть до момента их первичного занесения в тот или иной регистр учета. Это ключевая концепция для аудиторов, поскольку позволяет им с высокой степенью надежности делать выводы относительно правильности отражения и законности проводимых транзакций, которые включены в финансовую отчетность клиентов.
Вышеупомянутое определение прослеживаемости в большей степени раскрывает содержание данного термина с точки зрения ведения бухгалтерского учета и проверки бухгалтерской отчетности. Однако, прослеживаемость финансовых операций используется не только в «статике» путем анализа правильности отражения того или иного события в регистре, но и в «динамике» при собственно проведении операции. В данном случае, речь идет о прослеживаемости, которая достигается путем установления обязанности проведения операций через уполномоченные на то кредитные учреждения, как того требует, например, законодатель Италии.
В соответствии с “Extraordinary plan against mafia, and delegation to Government on anti-mafia legislation” (Law 136/2010) от 7.09.2010 года, компании, которые участвуют в любом качестве в государственных закупках, обязаны использовать расчетные счета (банк или почтовое отделение), которые предназначены, даже на неисключительной основе, для проведения операций по государственным контрактам и для использования их для каждой соответствующей финансовой операции. В дополнении к этому, п.1 раздела 3 данного закона обязывает заполнить контрагента документ установленного образца, в котором будут указаны все необходимые реквизиты (Приложение №1).
Данное положение направлено на борьбу с фирмами-однодневками, а также с аффилированными с ними банками, которые при получении значительного объема денежных средств, являясь соисполнителем или субподрядчиком, осуществляют дальнейший перевод финансовых потоков, движение которых установить впоследствии не удается. В этой связи, у уполномоченных государственных органов появляется возможность проверки всей цепочки контрагентов при осуществлении процедуры государственной закупки. Прослеживаемость, в данном случае, представляет собой механизм идентификации субъектов, осуществляющих финансовые операции, что в целом, довольно распространено как в зарубежном, так и в отечественном правовом поле.
Стоит отметить, что среди основных тенденций развития прослеживаемости финансовых операций многие эксперты называют реализацию системы blockchain, которая позволяет «присваивать» уникальный код той или иной операции и впоследствии отслеживать движение «зарезервированного» денежного потока по всей цепочки счетов без необходимости какой-либо дополнительной идентификации. В современных условиях это интенсивно развивающаяся отрасль, которая может существенно сократить административные барьеры при осуществлении сделок в информационном пространстве. Однако, остается много нерешенных вопросов, связанных с форматом регулирования (поскольку это общемировой процесс, исключительно национальное регулирование губительно скажется на его развитии, а на наднациональном уровне достаточно сложно согласовать государственные юрисдикции в связи с широким охватом рассматриваемого процесса); с раскрытием информации (банковская тайна, защита персональных данных, доступность информации силовым структурам и т.д.), с налогообложением и множеством других тем.
Что касается отечественного опыта раскрытия содержания термина traceability, то применительно к финансовым операциям подобный термин не используется вовсе. Законодательство о противодействии легализации денежных средств, полученных преступным путем, в большей степени оперирует понятием идентификации подконтрольных субъектов, косвенно затрагивая содержания термина «прослеживаемость». Законодательство о бухгалтерском учете устанавливает требования к формату отчетности и ее содержательном наполнению, по существу, делая упор на правильность идентификации, а не на возможность отслеживания финансовых операций, хотя два этих термина достаточно сильно связаны.
При этом стоит отметить деятельность Центрального банка, а именно сферу «регулятивной песочницы» — достаточно новому явлению в общемировом масштабе. Функционирование регулятивной песочницы (площадки) направлено на тестирование и апробирование новых механизмов деятельности, под которые еще не создано соответствующее правовое поле, но есть спрос на их осуществление со стороны потребителей. Первопроходцами в этой области являются крупнейшие финансовые учреждения страны, которые в том числе тестируют вышеназванные системы на базе blockchain для осуществления финансовых операций, и, как следствие, внедрения в полной механизма прослеживаемости для реализации масштабного и эффективного контроля финансовых рынков.