Содержание:

Введение. 3

Денежный оборот на предприятии. 4

Заключение. 25

Список источников. 26

Введение:

Денежный
поток компании является продолжающимся процессом. Должен быть соответствующий
источник для каждого направления использования средств. В широком смысле активы
предприятия — это чистое использование денег, в то время как обязательства и
собственный капитал являются чистыми источниками[1].

Анализ
денежного потока осуществляется после отчетного периода. На первый взгляд такой
анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет относительно
низкую ценность для финансового менеджера; однако есть аргументы, которые в
какой-то степени оправдывают его выполнение.

Например,
это парадоксальная ситуация, когда компания прибыльна, но не имеет средств для
оплаты своих сотрудников и контрагентов. Такая ситуация довольно распространена
в переходной экономике.

Целью работы является изучение теоретических
основ денежного оборота на предприятии

Для
достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть
теоретические основы учета операций на расчетном, валютном и специальном счетах
банка;

— рассмотреть
теоретические основы наличного денежного оборота на предприятии.

При написании
работы использовались труды ученых, журнальные статьи, законодательные акты РФ,
указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и Интернет-ресурсы.

Заключение:

В данной
работе был рассмотрен порядок учета денежных операций по расчетным, валютным и
специальным банковским счетам. А так же в наличной форме на предприятиях. Эти
счета открываются юридическими лицами, которые имеют самостоятельный баланс.

Счета
предназначены для зачисления выручки от реализации продукции, внереализационных
доходов, полученных кредитов.

Деньги
снимаются с текущего счета для расчетов с поставщиками, бюджетов различного
уровня (уплата налогов), с работниками предприятий (выплата заработной платы и
других платежей), с банками (погашение кредитов и процентов по кредитам).

Особенностью
этих счетов является использование свободных денежных средств по требованию
владельца.

В работе
более осознанно ознакомились с видами безналичных операций.  Мы узнали, что это расчеты, осуществляемые
без участия денежных средств путем списания средств со счета одного человека и
перевода средств на счет другого лица.

Так же стоит
отметить, что при работе с наличными денежными средствами предприятие должно
руководствоваться действующим законодательством.

Подводя итог
вышесказанному, следует отметить, что необходимо правильно оформлять документы
для открытия счетов.  Так как этот счет
отражает операции, связанные с ведением основной хозяйственной деятельности
предприятия.

Фрагмент текста работы:

Денежный оборот на предприятии

Каждая
организация имеет право открывать в любом банке расчетные и другие счета для
хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,
кредитных и кассовых операций.

 Со счета Банк оплачивает обязательства,
расходы и отчисления для организации, проводимые в порядке безналичных
расчетов, а также предоставляет средства для оплаты и текущих экономических
потребностей.

 Внесение сумм на счет или списание средств со
своего банка осуществляется на основании письменных инструкций владельцев
расчетных счетов (квитанции наличными, объявления о внесении денег наличными,
запросы на оплату) или получения согласия (требования к оплате поставщиков и
подрядчиков).  При недостаточности
средств на счете снятие средств со счета осуществляется в последовательности,
определенной Гражданским кодексом (статья 855). Банк предоставляет организации
выписку о его текущем счете с приложением подтверждающих документов.  В выписке укажите начальный и конечный
остатки на текущем счете и суммы, отраженные на текущем счете.  Бухгалтерия проверяет правильность сумм,
указанных в выписке, и в случае обнаружения ошибок она немедленно уведомляет об
этом Банк.

Безналичный оборот представляет собой движение стоимости без участия
наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений,
зачет взаимных требований. Формирование кредитной системы и образование денег
на счетах клиентов в банках привели к происхождению подобного обращения.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашем государстве система
безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и
отвечала административно-командным методам управления экономикой.

Функционировавшая система безналичных расчетов была нацелена на
сопровождение в первую очередность интересов поставщика, сводившихся к
исполнению собственных плановых заданий по выработке и поставкам продукции.

Крупнейшая часть выполнения безналичных расчетов приходится на коммерческие
банки.

Непосредственно им принадлежит важная расчетно-платежная функция в
платежной системе страны.

Расчеты, проводимые коммерческим банком, допускается предопределять с
разных точек зрения:

— во-первых, с точки зрения техники исполнения расчетов,

— во-вторых, в зависимости от специфики организации расчетов,

— в-третьих, по экономической сути банковских расчетов.

В финансовой литературе даются всевозможные определения банковских
расчетов. М.П. Березина и Ю.С. Крупнов обусловливают межбанковские расчеты как
«систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, организованную
главным образом на прямых трансфертах денежных средств и постоянных зачетах их
взаимных требований и обязательств.

В единичных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных
денег»

Все операции, сопряженные с исполнением работы в любые поля деятельности
(производство, выполнение работ, предоставление услуг) заканчиваются денежными
расчетами, которые имеют все шансы принимать как наличную, так и безналичную
форму.

Организация денежных расчетов с применением безналичных денежных средств
значительно преимущественен платежей наличными, так как достигается
внушительная экономия на издержках обращения.

Широкому употреблению безналичных расчетов содействует разветвленная сеть
банков, а кроме того интерес государства в их развитии.

При исполнении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика,
а другая — в роли получателя платежа.

При этом плательщик и получатель платежа могут размещаться в разных городах
или регионах одной страны, или даже в разных странах и на различных
континентах.