Реферат на тему Автору на выбор тема Тема — Роль налогов в государстве

Содержание:

Введение. 3

1.   сущность и функции налогов.. 4

2.   Классификация налогов.. 7

3.   Роль налогов в государстве. 9

Заключение. 11

Список использованной литературы.. 13

Введение:

Исторически возникновение
налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и
появления государства. Налоги представляют собой один из основных методов
мобилизации государственных доходов.

Налоги – один из
древнейших финансовых институтов: они возникли с возникновением государства и
использовались им в качестве основного источника средств для содержания государственных
органов и материального обеспечения выполнения ими своих функций.

Проблема налогов – одна
из самых сложных в практике реализации проводимой в нашей стране экономической
реформы. Пожалуй, сегодня нет другого аспекта реформы, который подвергался бы
такой же серьезной критике, был бы предметом таких же жарких дискуссий,
объектом анализа и противоречивых представлений о реформе. С другой стороны,
налоговая система – важнейший элемент рыночных отношений, от которого во многом
зависит успех экономической сферы.

Целью данной работы
является характеристика функций и роли налогов в экономике Российской
Федерации.

В соответствии с
поставленной целью можно выделить следующие задачи: рассмотреть сущность и
функции налогов, их классификацию, а также роль.

Государственное
регулирование экономики и международных экономических отношений важно для
экономического и социального развития страны. При этом, реализуя это
регулирование, государство использует широкий спектр средств и методов
воздействия на экономику, таких как бюджет, денежно-кредитная политика,
экономическое законодательство и, конечно же, налоги.

Заключение:

Налоги – это обязательные
платежи юридических и физических лиц в бюджет, которые устанавливаются и принудительно
снимаются государством в виде перераспределения части общественного продукта,
используемого для удовлетворения общегосударственных нужд.

Основными чертами налога
как экономического явления являются обязательная уплата, безвозмездность и
неэквивалентность. Назначение налогов проявляется в их функциях: налоговых,
стимулирующих, распределительных, регулирующих, контрольных.

С помощью налогов
государство влияет на многие, в том числе экономические, процессы. Они помогают
стимулировать или ограничивать определенные виды деятельности, направлять
развитие определенных отраслей, влиять на экономическую активность
предпринимателей, уравновешивать эффективное предложение и спрос, регулировать
количество денег в обращении.

Основными элементами
налога являются: налогообложение, субъект налога, налогоплательщик, объект
налогообложения, источник налога, налоговая база, ставка налога, налоговые
льготы, налоговый период.

Набор налогов, сборов,
пошлин и других платежей, взимаемых государством, образуют налоговую систему.
Это понятие также охватывает свод законов, регулирующих порядок и правила
налогообложения, а также структуру и функции государственных налоговых органов.

Налоговая система должна
соответствовать следующим основным принципам: обязательность, единообразие и
справедливость для всех налогоплательщиков, универсальность, административная
простота, гибкость, стабильность, эффективность, необлагаемый налогом
минимальный доход, платежеспособность, достаточность.

Налоговая система
основана на классических принципах налогообложения:

— единовременное налогообложение,
оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов;

— единый подход ко всем субъектам
хозяйствования в налогообложении;

— установленный порядок введения и отмены
различных уровней налогов, их ставок, налоговых льгот;

— четкая классификация налогов, взимаемых в
стране;

— обоснование и точное распределение
налоговых доходов между бюджетами разных уровней;

— стабильность налоговых ставок на
протяжении достаточно длительного периода и простота расчета платежа.

Также следует отметить,
что сегодня процесс реформирования системы налогов и сборов в России близок к
логическому завершению. Состав налогов и сборов, в первую очередь федеральных,
вероятно, останется неизменным. Основная реформа должна быть связана с
региональными и местными налогами, чтобы расширить их налоговую базу и важность
доходов.

Фрагмент текста работы:

1. сущность и функции налогов В понимании налогов важны
два аспекта. Во-первых, налог – это объективная экономическая категория, его
внутренняя сущность; во-вторых, это специфическая видимая правовая форма
проявления внутренней сущности налогов в процессе их использования в реальной
экономической жизни (с субъективной стороны).

Налоги как экономическая
категория являются исходным и основным понятием, определяющим основные,
существенные характеристики налогов. Объективный характер налогов не зависит от
конкретной экономической реальности, он определяется только факторами,
вызвавшими появление данной категории.

Под налогом понимается
обязательный, индивидуально бесплатный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц в виде отчуждения принадлежащих им денежных средств на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления в целях
финансового обеспечения деятельности государства [8, 160 с.].

Как известно, налоги
выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую, которые
взаимосвязаны, вторая из них не может развиваться в ущерб первой. В свою
очередь регулирующая функция делится на распределительную и стимулирующую.
Первая функция предполагает перераспределение доходов юридических и физических
лиц в соответствии с принятыми в обществе критериями целесообразности и
социальной справедливости, вторая функция реализуется через предоставление
льгот для развития в нужном государству направлении. В то же время основная
функция налога – фискальная, обеспечивающая заполнение государственной казны
(от латинского слова «fiscus – государственная казна»).

Фискальная функция –
основная, характерная изначально для всех государств. С его помощью формируются
государственные денежные фонды, то есть материальные условия для
функционирования государства. Именно эта функция дает реальную возможность
перераспределить часть стоимости национального дохода в пользу беднейших
социальных слоев общества. Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде
всего, обеспечить себя необходимой материальной базой для реализации
возложенных на него задач.

Согласно Закону РФ
"Об основах налоговой системы в Российской Федерации" под налогом
понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)
муниципальных образований [4.].

Общие принципы построения
налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов,
которые включают:

— объект налога – это имущество, доход,
товар, наследство, подлежащие обложению;

— субъект налога – это налогоплательщик, то
есть физическое или юридическое лицо;

— источник налога – доход, из которого
выплачивается налог (зарплата, прибыль, доход, дивиденды);

— ставка налога – величина налога с единицы
объекта налога;

— налоговая льгота – полное или частичное
освобождение плательщика от налога.

Социально-экономическая
сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги
выполняют различные функции. В числе налоговых функций ученые называют:
фискальную, распределительную, контрольную, стимулирующую, регулирующую
(макроэкономическую), социальную [1, 565 с.].

Благодаря фискальной
функции налоговой системы удовлетворяются необходимые общенациональные
потребности. Регулирующая функция создает противовес чрезмерному фискальному
давлению, создаются