Реферат на тему Анализ, оценка и управление денежными потоками на предприятии

Содержание:

Введение 3
1. Сущность денежного потока, его виды и информационная база анализа 4
1.1. Понятие денежного потока и его виды 4
1.2. Информационная база анализа денежных потоков предприятия 7
2. Методические аспекты управления денежными потоками на предприятии 10
Заключение 17
Список литературы 19

Введение:

Вопрос эффективности управления денежными средствами предприятия является достаточно актуальным, поскольку их величина свидетельствует о состоянии самого предприятия и является основой для его самофинансирования, влияет на платежеспособность и ликвидность.
Качественно организовав управление денежными потоками, предприятие может максимизировать свою прибыль – управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия. Кроме того, денежные средства дают качественную характеристику оборотных средств в целом, так как определяют ликвидность предприятия, то есть возможности его рассчитываться по обязательствам вовремя и полностью. Наличие достаточной суммы денежных средств предприятия и более конкурентоспособным и инвестиционной привлекательным, поскольку снижает риски как самого предприятия, так и его инвесторов в условиях обновления или расширения.
Целью исследования является изучение теоретических основ управления денежными потоками предприятия.
Цель обусловила постановку и решение следующих задач:
 охарактеризовать сущность денежного потока и его виды;
 описать методические аспекты управления денежными потоками на предприятии.
Объект исследования – денежные потоки предприятия.
Предмет исследования – процесс управления денежными потоками предприятия.
Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия, экономическому анализу, труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий, интернет–ресурсы.
1. Сущность денежного потока, его виды и информационная база анализа

Заключение:

Денежные потоки являются значимым звеном в осуществлении хозяйственной деятельности любого предприятия, а их эффективное распределение помогает минимизировать потребности в заемном капитале или отказаться от этого вовсе. Значимость анализа заключается в получении объективной и грамотной характеристики движения денежных средств, а основной задачей анализа денежных потоков является выявление возможных причин по недостатку или же избытку денежных средств, определение пути их поступлений и направлений пользования. Успешное управление денежными потоками дает возможность предприятию получать не только дополнительную прибыль, а также накапливать ресурсы для дальнейших инвестиций, успешно развивая свою финансовую деятельность.
Разница между поступлением денежных средств и их выбытием представляет собой финансовый результат, формируемый денежными потоками. Данный результат целесообразно называть «чистым результатом движения денежных средств» или «чистым результатом денежных потоков». Он может быть в виде «прироста» или «снижения» денежной наличности (прироста либо снижения свободных платежных ресурсов).
Анализ денежных потоков проводится на основании таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и Отчет о движении денежных средств.
Информация о движении денежных средств полезна для пользователей финансовой отчетности, позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также для оценки потребностей в денежных средствах. От этих оценок зависит экономические решения, принимаемые данными пользователями. Другими словами, анализируя отчет о движении денежных средств организации, вы можете ответить на главный вопрос: почему коммерческая организация имеет проблемы с ликвидностью.
Прямой метод анализа основан на определении чистого потока денежных средств путем суммирования всех притоков за минусом всех оттоков.
Коэффициентный метод позволяет исследовать динамику указанных коэффициентов, установить тенденции, как положительные, так и отрицательные, которые отражают качество управления потоками денежных средств предприятия.

Фрагмент текста работы:

1.1. Понятие денежного потока и его виды

Координация деятельности коммерческой организации, которая обеспечивает целевую направленность и ритм ее работы, осуществляется путем формирования определенной системы управления.
Анализ лежит в основе принятия любого управленческого решения, что подтверждает его важность в процессе управления. Финансовый анализ, как элемент экономического анализа, ориентирован на анализ финансового состояния предприятия по таким показателям, как ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, финансовая устойчивость, угроза финансовых рисков и несостоятельности.
Одним из конкретных объектов финансового анализа коммерческой организации являются денежные потоки [9, с. 9].
В таблице 1 представлены наиболее встречаемые определения денежных потоков предприятий.
Виды денежных потоков (ДП) можно классифицировать по следующим критериям: рис. 1 [10, с. 11].
Под текущей деятельностью понимается работа предприятия, основная цель которой является извлечение прибыли, либо не имеет извлечение прибыли в качестве главной цели, исходя из предмета и цели деятельности.
Под инвестиционной деятельностью понимается работа предприятия, которая связана с вложениями предприятия на приобретение недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других долгосрочных активов, а также с их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие предприятия, выпуском облигаций и иных видов ценных бумаг долгосрочного характера.