Платная доработка на тему Учёт расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ.. 5

1.1 Понятие, экономическая
сущность налогов и сборов. 5

1.2 Нормативное регулирование и задачи учета по
налогам и сборам. 7

1.3 Бухгалтерский учет расчетов по
налогам и сборам. 11

ГЛАВА II. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ
И СБОРАМ НА ПРИМЕРЕ ООО «ССМК-ПЛАСТИК». 18

2.1
Характеристика организации. 18

2.2
Аналитический и синтетический учет налогов и сборов. 21

2.3 Рекомендации по учету по совершенствованию
учета. 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 34

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 36

Введение:

В настоящее время деятельность любого предприятия зависит от многих
факторов.

Одним из них является сумма уплачиваемых налогов. Поэтому правительство законодательно
"облегчило жизнь",  закрепив
право применять специальные налоговые режимы.

Участок расчетов по налогам и сборам является одним из сложных и важных
участков в работе бухгалтерии.

Законодательство в сфере налогообложения очень часто меняется. Однако
очень важно, чтобы расчеты по налогам и сборам осуществлялись безошибочно.
Поэтому в организации бухгалтерского учета на предприятиях большое внимание
уделяется расчётам  по налогам и сборам. Все выше сказанное обусловило выбор темы
курсовой работы и указывает на ее актуальность в современных условиях.

Целью курсовой работы является закрепление
теоретических основ, непосредственное изучение организации учета по налогам и
сборам.

 Для
реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

—  закрепление 
теоретических основ  учета  расчетов по налогам и сборам;

—
ознакомление с организационно-экономической характеристикой предприятия;

—
рассмотрение порядка расчётов по налогам и сборам; — рассмотрение аналитического и
синтетического учета;

— выявление на основании полученных
результатов и вынесение предложений по совершенствованию системы учета.

Предметом
курсовой работы являются особенности учета расчетов по налогам и сборам.

Объект исследования представляет собой ООО «ССМК-Пластик».

Курсовая работа состоит из введения, двух глав,
заключения и списка литературы.

Введение отражает актуальность темы, цель и
задачи курсовой, а также предмет и объект исследования.

Первая глава освещает вопросы данной темы,
касающиеся её теоретической стороны, то есть раскрывает задачи учета расчетов
по налогам и сборам, а также нормативно-правовое регулирование и порядок учета.

Вторая глава – практическая, основанная на
данных ООО «ССМК-Пластик». В ней
рассматривается характеристика предприятия, учет расчетов  по налогам и сборам.

На основе
полученной информации и в целях совершенствования методов управления финансовой
деятельностью  предприятия в работе
сформулированы и обоснованы практические выводы и об­щие заключения, которые
нашли отражение в соответствующих главах курсовой работы.

Информационной
базой послужила учебная литература, а также информация из СМИ, непосредственно
документация ООО «ССМК-Пластик».

Периодом
исследования является 2018-2020 годы.

Заключение:

В
качестве элементов налогов выступают:

—
объект налогообложения;

—
налоговая база;

—
налоговая ставка;

—
порядок исчисления налога;

—
порядок уплаты налогов.

Нормативно-правовая база для того, чтобы учесть
расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами состоит из порядка и требований
уплаты налогов и сборов, изучены вопросы организации и регулирования когда
осуществляется налоговый учет РФ. Нормативные документы, в соответствии с
которыми учитываются расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами состоят из: —
гражданского кодекса РФ; — налогового кодекса РФ;  — федерального закона «О бухгалтерском учете»
от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ и др.

Для того, чтобы ввести бухгалтерский
учет расчетов организации с бюджетом налогов и сборов нужен счет 68 «Расчеты по
налогам и сборам». Это является активно-пассивным счетом. Аналитический учет по
счету 68 проводится в соответствии с видами налогов.

Аналитический
учет при построении должен способствовать обеспечению возможности того, чтобы
получить данные текущих налоговых платежей, просроченные налоговые платежи,
штрафные санкции, отсроченные и рассроченные сумме по уплате налога и сбора.

В следующем
разделе указаны конкретные виды налогов, применяемые в учреждении, указаны
сроки уплаты, порядок исчисления.

Для
учета налогов в ООО «ССМК-Пластик» используется счет 68 «Расчеты с бюджетом по
налогам и сборам».

Счет
является пассивным, т.е. начисление налогов отражается по кредиту счету, а
уплата – по дебету.

В
ООО «ССМК-Пластик» открыты следующие субсчета:

68/1
– НДФЛ

68/2
– транспортный налог

68/3
– налог на имущество

68/4
— НДС

68/5
– налог на прибыль

Страховые
взносы во внебюджетные фонды необходимы для перераспределения дохода в пользу
отдельных социальных групп населения. Пенсионный фонд, фонд социального
страхования, фонд медицинского страхования обеспечивают дополнительными
средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению.

ООО
«ССМК-Пластик» производит перечисление уплачиваемых налогов и сборов с помощью
платёжного поручения.

Основной
рекомендацией является принятие на работу еще 1 сотрудника бухгалтерии, что
позволит снять часть обязанностей с других.

Предприятию
рекомендуется перейти на 1С: Предприятие 8.3.

Фрагмент текста работы:

1.2 Нормативное
регулирование и задачи учета по налогам и сборам Нормативно-правовая база для того, чтобы учесть
расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами состоит из порядка и требований
уплаты налогов и сборов, изучены вопросы организации и регулирования когда
осуществляется налоговый учет РФ.

Конституция РФ характеризуется обязанностью уплаты налогов
и сборов. В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждым должно быть уплата
установленных законом налоги и сборы. Законы, способствуют либо введению и
определению новых налогов, либо ухудшению положения налогоплательщиков. Другими
словами, говорится о императивной специфике, для которых нужно специальное
законодательство.

На основании ст.75 (часть 3) Конституции РФ система
налогов, уплачиваемые в федеральный бюджет, реализация общих принципов
налогообложения и сборов закреплены в Федеральном законе. В статье 72 (пункт
«и») Конституции РФ решение указанных задач относится к совместному ведению
Федерации и ее субъектов.

Когда уплачиваются налоги и сборы, появляются
налоговые взаимоотношения государства и налогоплательщика.

Система регулирования налоговых отношений – является
комплексом законодательной и нормативной документации разного уровня, состоит
из налоговых законов и норм: законов на федеральном, региональном и местном
уровне.

Основной законодательный акт, в соответствии с которым
происходит регулирование налоговых взаимоотношений, представлен Налоговым
кодексом РФ. Он включает две части. Первая часть НК РФ состоит из:

-виды налогов и сборов, взимаемые в Российской
Федерации. Список налогов и сборов изучен в ст.13-15 первой части НК РФ;

— основные положения того, как возникаю, изменяются и
прекращаются, в том числе, порядок выполнения обязанностей уплаты налогов и
сборов;

— порядка и принципов того, чтобы определить, ввести в
действие и прекратить действие ранее введенных региональных налогов и сборов РФ
и местного налогообложения;

— прав и обязанностей налогоплательщика, налогового
органа и иного участника налогового взаимоотношения, регулирующиеся на
законодательном уровне;

-форм и методов в налоговом контроле;

-ответственности за то, чтобы совершать налоговые
правонарушения;

-порядка обжалования актов налогового органа и
действий (бездействия) их должностных лиц.

В каждом налоге и специальном налоговом режиме
отводится наличие отдельной главы второй части НК РФ. В том числе, отдельная
глава характеризуется порядком того, чтобы исчислят и уплатить госпошлину.

Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование
объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов также
описаны в отдельной главе НК РФ. Правоотношения, которые затрагивают остальные
налоги и сборы на территории РФ, рассмотрены в специальных федеральных законах,
которые в свою очередь не противоречат информации, содержащейся в НК РФ.