Платная доработка на тему Принципы управления денежным оборотом предприятия в современных условиях (на материалах «ООО Объединенные пивоварни Хейнекен»)

Содержание:

Введение  4

1. Теоретические основы управления оборотом денежных
средств на предприятии  7

1.1 Понятие и структура денежного оборота  7

1.2 Цели и организация управления денежными средствами
предприятия  14

1.3 Задачи и источники анализа движения денежных средств  22

2.1 Оценка деятельности предприятия на основании анализа основных
экономических показателей  30

2.2 Анализ динамики денежного оборота ООО «Объединённые
Пивоварни Хейнекен» и оценка эффективности использования денежных средств  предприятия  45

2.3 Факторный анализ движения денежных средств  52

3 Пути совершенствования управления денежным оборотом в ООО
«Объединенные Пивоварни Хейнекен»  56

3.1 Обоснование решений по эффективному управлению
оборотом денежных средств  56

3.2 Направление повышения эффективности использования
денежных средств ООО «Объединённые Пивоварни Хейнекен»  62

3.3 Прогноз динамики движения денежных средств ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен»  68

Заключение  73

Список использованных источников  75

Приложения  82

Введение:

Актуальность темы
исследования. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота
хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность
всей предпринимательской деятельности.

Денежные
средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью,
т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом
имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность
предприятия — одно из важнейших характеристик его финансового положения.

Для
определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств
предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным
количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.
Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота
и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому
искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как
можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию
движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам
обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении
необходимых резервов.

Такой
подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия,
извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных
денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков
денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности
и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности
предприятия.

Движение
финансовых ресурсов предприятий осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического
управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина
денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

Необходимость
приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового
учета, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют
актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Целью
выпускной квалификационной работы является рассмотрение, управления денежным оборотом
в современных условиях, предприятия ООО «Объединенные Пивоварни Хайнекен».

Для
выполнения поставленной цели предполагается осуществить решение следующих задач:

— Рассмотреть понятие и структуру денежного
оборота;

— Изучить цели и организацию управления денежными
средствами предприятия;

— Исследовать задачи и источники анализа движения
денежных средств;

— Провести анализ основных экономических показателей
деятельности ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен»;

— Провести оценку эффективности использования
и движения денежных средств предприятия;

— Провести факторный анализ движения денежных
средств;

— Изучить обоснование решений по эффективному
управлению оборотом денежных средств;

— Рассмотреть направления повышения эффективности
использования денежных средств ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен»;

— Сделать прогноз динамики движения денежных
средств ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен».

В
качестве объекта исследования выступает процесс управления финансовой деятельностью
предприятия ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен».

Предметом
исследования является пути повышения управления денежным оборотом.

Методы
исследования. Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких
научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический
и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса;
метод коэффициентов (относительных показателей) для детерминированной комплексной
оценки результатов деятельности; сравнительный и трендовый анализ; методика комплексного
анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; метод интерпретации
эмпирических результатов и проектирования параметров оптимизации процесса управления
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Теоретической
основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов В.В. Ковалева,
Г.В. Савицкой, Е.С. Стояновой и др. Информационной базой работы послужили разработки
отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента.

Для
решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая
отчетность ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен» за 2018 — 2020 гг.

Выпускная
квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных
источников и приложений.

Заключение:

Каждое предприятие в процессе
своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для
осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами.

Бесперебойный оборот денежных
средств в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом,
партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия,
нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность
и рентабельность.

Чтобы получить представление
о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений
и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует проанализировать
все направления поступления денежных средств, а также их выбытия.

Главная цель анализа движения
денежных средств – оценить способность предприятия генерировать денежные средства
в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность
и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного
оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего
субъекта.

Поэтому анализ движения денежных
средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и
дает возможность более объективно оценить финансовое состояние предприятия.

В
целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году возросли, что положительно
характеризует деятельность ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен», в 2020 году (относительно
2018 года).

Увеличить
прибыль предприятия возможно, предприняв ряд определенных мер:

1. Повышение технического уровня производства. Это
внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных
процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов;
изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие
технический уровень производства.

2. Совершенствование организации производства и труда.
Снижение себестоимости и увеличение прибыли предприятия может
произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда
при развитии специализации производства; совершенствования управления производством
и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение
материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов,
повышающих уровень организации производства.

3. Изменение объема и структуры продукции, которые
могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации),
относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента
продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно
от количества выпускаемой продукции.

С
увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается,
что приводит к снижению ее себестоимости.

Изменение
номенклатуры и ассортимента производимой продукции является одним из важных факторов,
влияющих на уровень затрат на производство.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь
учитывается: изменение состава и качества сырья, что для работы с природным материалом
имеет важное значение; способов обработки сырья; изменение других природных условий.

5. Отраслевые и прочие факторы.
К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств,
подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях;
прочие факторы.

Таким образом, данные направления оптимизации прибыли
и денежных потоков ООО «Объединенные Пивоварни Хейнекен», приведут к повышению эффективности
деятельности предприятия.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы управления оборотом денежных средств на предприятии 1.1 Понятие и структура денежного оборота Денежный оборот – процесс непрерывного движения
кредитных денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими всех своих функций,
связанных с обслуживанием хозяйственного оборота (т.е. сумма всех расчетов, совершенных
предприятиями в наличной и безналичной формах за определенный период). Непрерывность
денежного оборота определяется тремя моментами:

1. ДО складывается из перекрещивающихся потоков
денег: между хозяйствующими субъектами (предприятиями, компаниями), учреждениями
кредитно-финансовой сферы, юридическими и физическими лицами. Перемещение денег
между указанными субъектами носит встреч­ный характер;

2. Между деньгами в наличной и безналичной
формах существует неразрывная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из формы наличных
денежных знаков в форму депозита (вклада) в коммерческом банке («безнал») и обратно.
В этом обороте циркулируют единые деньги одного наименования;

3. Деньги, находящиеся в обороте, последовательно
выполняют три функции: средства обращения, накопления и платежа, т.е. вовлеченные
в хозяйственный оборот, могут накапливаться, а если оседают на руках, то обесцениваются
[1].

Денежное
обращение организуется на основе принципов:

— Централизация
организации и регулирования денежного обращения. Центральный банк
Российской Федерации имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию
движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами. Такая
централизация позволяет достичь устойчивости денежного обращения, осуществлять ее
в тесной связи с обеспечением общей устойчивости национальной валюты, ее покупательной
способности.

— Эластичность и
экономичность денежного обращения. Наличные и безналичные деньги имеют
единое кредитное основание и поэтому находятся в тесной взаимосвязи, легко переходят
друг в друга. Такая взаимосвязь позволяет сдвигать границы между наличным и безналичным
денежными оборотами, и позволяет достигать экономии за счет замены дорогих наличных
денег более дешевыми безналичными.

— Комплексность
организации денежного обращения призвана сделать управление денежным обращением
более экономичным и удобным.

— Регулярность и
бесперебойность обеспечения хозяйствующих субъектов и населения наличными
деньгами в соответствии с их реальными экономическими потребностями.

Регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами.
Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов: а) банков
и иных кредитных организаций; б) российских юридических лиц, в том числе предприятий
связи; в) российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно
от населения; г) нерезидентов Российской Федерации. Денежный оборот складывается
из отдельных каналов движения денег между:

1.
ЦБ и коммерческими банками

2.
ком. Банками

3.
предприятиями и организациями

4.
банками, предприятиями и организациями

5.
банками и населением

6.
физическими лицами

7.
банками и финансовыми институтами

8.
предприятиями, организациями и населением

Особенности
денежного оборота в условиях рыночной экономики:

— служит объектом планирования государством,
коммерческими банками, юр. и физ. лицами,