Платная доработка на тему Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ПАО «Детский Мир»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ.. 6

1.1 Сущность и структура дебиторской и кредиторской
задолженности. 6

1.2 Характеристика ключевых подходов и методов
управления дебиторской и кредиторской задолженностью.. 12

1.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности
на финансовую устойчивость организации. 18

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ДЕТСКИЙ МИР». 24

2.1 Краткая характеристика ПАО «Детский мир». 24

2.2 Анализ динамики, состояния и эффективности
управления движения дебиторской задолженности ПАО «Детский мир». 31

2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности
управления движения кредиторской задолженности ПАО «Детский мир». 37

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ ПАО
«ДЕТСКИЙ МИР». 44

3.1 Мероприятия по совершенствованию системы
управления дебиторской и кредиторской задолженностями. 44

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий. 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 55

ПРИЛОЖЕНИЯ  58

Введение:

В сложившихся условиях развития
современной экономики одним из важнейших элементов в управлении деятельности
любой отечественной организации и в её финансовой устойчивости является разработка
эффективной политики управления дебиторской и кредиторской задолженностями. В
наши дни очень широко используется предоставление кредитов и отсрочек, в связи
с этим денежные средства компании часто сосредоточены в дебиторской
задолженности, а источником финансировании является кредиторская задолженность.
Несвоевременное погашение задолженностей может привести к нехватке денежных
средств для осуществления полноценной производственной деятельности, к
неисполнению собственных платёжных обязательств. В связи с этим необходима
своевременная, ориентированная на перспективу политика управления дебиторской и
кредиторской задолженностей предприятием.

Актуальность темы выпускной
квалификационной работы заключается в том, что политика управления дебиторской
и кредиторской задолженностями в российских компаниях является тем фактором,
который оказывает влияние на финансовое состояние предприятия, например, его
платежеспособность, ликвидность, рентабельность. Риск нестабильности, внешние и
внутренние угрозы, которые влияют на деятельность организаций, требуют
обязательного контроля и быстрой корректировки в системе управления задолженностями
компании.

Существенность исследовательской работы приобретает вопрос
эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями, т.к.
рациональное управление приводит не только к повышению финансовой эффективности
работы компании, но и к формированию имиджа надёжного заёмщика.

Цель выпускной
квалификационной работы заключается в разработке
рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностями организации.

Для
достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить сущность и структуру дебиторской и кредиторской задолженностей;

— ознакомиться с ключевыми
подходами и методами управления дебиторской и кредиторской задолженностями;

— рассмотреть влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую
устойчивость организации;

— провести анализ
организационно-экономической характеристики ПАО «Детский мир»;

— провести анализ
динамики, состояния и эффективности управления дебиторской задолженности;

— провести анализ
динамики, состояния и эффективности управления кредиторской задолженности;

— разработать мероприятия по совершенствованию системы управления
дебиторской и кредиторской задолженностями в ПАО «Детский мир»;

— оценить эффективность предложенных мероприятий.

Объектом выпускной
квалификационной работы является публичное акционерное общество «Детский мир», основным видом деятельности
которого является розничная торговля детскими товарами и
услугами.

Предметом данной работы являются исследование дебиторской и
кредиторской задолженности.

Данная тема
была изучена в литературе отечественных  и зарубежны авторов: Бабаева Ю. А., Брунгильда
С. Г., Екимовой К.В., Казаковой Н.А., Камышанова П. И., Ковалёва В.В., Незамайкина
В.Н., Беспалова М.В, Этрилл П. и других ведущих
специалистов в области изучения дебиторской и кредиторской задолженностей и
политикой их управления.

Заключение:

В современных условиях
предприятие не может полноценно функционировать без привлечения заемных
средств, в связи с этим проблема дебиторской и кредиторской задолженности
близка всем хозяйствующим субъектам. Используя поступления от
продаж товаров, работ или услуг, в том числе в форме коммерческого кредита организация
может быстрее и масштабнее реализовать свои цели, повысить эффективность
финансовой деятельности.

Под дебиторской
задолженностью понимается собой имущественные
требования организации к предприятиям, работникам и физическим лицам, которые
являются ее должниками.

В свою очередь
в качестве кредиторской задолженности подразумеваются обязательства организации
перед другими организациями, физическими лицами, индивидуальными
предпринимателями за приобретенные ею товары, работы или услуги.

В качестве
объекта выпускной квалификационной было выбрано публичное акционерное общество
«Детский мир», основным видом
деятельности которого является розничная торговля детскими
товарами и услугами.

Проведённый анализ дебиторской
задолженности выявил сокращение дебиторской задолженности за 2018 — 2020 годы на
487 438 тыс. руб. за счёт снижения задолженности поставщиков по предоставленным
бонусам, расчетов прочими дебиторами и процентов по выданным кредитам.

Кредиторская задолженность увеличилась
за анализируемый период на 8 218 945 тыс. руб. и произошёл за счёт
увеличения всех видов задолженностей, кроме задолженности перед прочими
кредиторами, размер которой сократился на 69 968 тыс. руб. На предприятии наблюдается кредиторской над дебиторской на
33 546 340 тыс. руб.:

— в 2018 г. на 24 839 957  тыс. руб.;

— в 2019 г. на 28 894 970 тыс. руб.;

— в 2020 году на 33 546 340 тыс. руб.

Такое соотношение говорит о снижении финансовой
независимости и устойчивости предприятия, так как существует вероятность
невозможности погашения своих обязательств в силу нехватки денежных средств.

Низкая скорость кредиторской по сравнению с к дефициту средств, что, в свою очередь, привести к организации.

Стоит отметить, что рентабельность кредиторской
задолженности по чистой прибыли за анализируемый период тоже падает, что
говорит нам о том, что заёмные средства сейчас используются менее эффективно.

Данная нестабильность говорит о том, что предприятию
необходимо совершенствовать свою кредитную политику, тем более что ПАО «Детский
мир» планирует стать номером один на рынке Казахстана. Для этого были
предложены следующие мероприятия:

— рефинансирование
дебиторской задолженности посредством факторинга;

— рефинансирование
дебиторской задолженности посредством инвойс-дискаунтинга;

— рефинансирование
дебиторской задолженности посредством форфейтинга;

— внедрение мероприятий,
направленных на стимулирование поступления средств от дебиторов;

— ранжирование
контрагентов для определения приоритета работы с ними;

— оптимизация
кредиторской задолженности;

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ

1.1 Сущность и структура дебиторской и кредиторской
задолженности Как показывает практика, на момент
оплаты и момент реализации товара (услуги) покупателю (заказчику) часто не
совпадает, поэтому при расчетах с ними может возникать либо дебиторская
задолженность, либо кредиторская задолженность. Наличие дебиторской и
кредиторской задолженности является естественным явлением экономических
отношений в современных рыночных условиях. Данные формы задолженности
присутствуют в практической деятельности каждого предприятия. Рассмотрим подробнее понятия дебиторской и
кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является
важным компонентом оборотного капитала. Она возникает в связи с тем, что почти
все компании заинтересованы в продаже товаров с немедленной оплатой, но в
условиях конкуренции они вынуждены соглашаться на отсрочку платежей. Ещё одна
причина возникновения дебиторской задолженности –
авансовые платежи самой компании, которые являются необходимым условием
выполнения договоров с поставщиками и подрядчиками.

Таким образом,
дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования
организации к предприятиям, работникам и физическим лицам, которые являются ее
должниками[1].

Дебиторскую задолженность
можно рассматривать по-разному: как средство погашения кредиторской
задолженности, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной
и, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных
либо заемных средств[2].

Кредиторская
задолженность – это обязательства организации перед другими организациями,
физическими лицами, индивидуальными предпринимателями за приобретенные
ею товары, работы или услуги[3]. Можно сказать, что кредиторская задолженность является
из заёмных источников покрытия оборотных активов. Так, кредиторская
задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше,
чем она их оплатила.

Также кредиторскую задолженность можно рассмотреть, как источник
привлечения денежных средств на краткосрочной основе. В таком случае компании
следует предусматривать возможность их своевременного вовлечения в оборот с
целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, которые могут
приносить прибыль[4].

Дебиторскую и кредиторскую задолженность классифицируют по различным
видам. Дебиторскую задолженность различают в зависимости от экономического содержания
обязательств, от продолжительности (срока предоставления) и от своевременности
оплаты.

Таким
образом, дебиторская задолженность классифицируется по следующим признакам,
показанным на рисунке рисунок 1.1. [1] Бабаев
Ю. А., Петров А. М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской
задолженности: Учебное пособие. — М.: Издательство "Проспект", 2014.
С.-34 [2] Сутягин В.Ю., Беспалов М.В.
Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: Учеб. Пособие. –
М.: ИНФРА-М, 2017. С. 6-11 [3] Казакова Н.А. Анализ финансовой
отчетности. Консолидированный бизнес. Учебник для бакалавриата и магистратуры.
–М.: Юрайт, 2019. С.- 88 [4] Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет
(финансовый и управленческий): учебник / Н. П. Кондраков. — 5-е изд., перераб.
и доп. — Москва: ИНФРА-М. 2016. С. – 168-170