Платная доработка на тему Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при применении основной системы налогообложения предприятиями малого бизнеса и среднего бизнеса.

Содержание:

Введение. 3
Глава 1. Теоретические основы постановки бухгалтерского и
налогового учета в ООО «Елтранс +». 5
1.1.
Факторы, влияющие на выбор формы ведения бухгалтерского учета и системы
налогообложения. 5
1.2.
Основные особенности ведения бухгалтерского учета при системе налогообложения
предприятиями малого бизнеса и среднего бизнеса. 11
Глава 2. Практика ведения бухгалтерского и налогового
учета при применении основной системы налогообложения предприятиями малого
бизнеса и среднего бизнеса.. 17
2.1. Краткая
характеристика организации. 17
2.2. Анализ
положений учетной политики разработанной в целях бухгалтерского и налогового
учета ООО «Елтранс +». 26
2.3.
Рекомендации по совершенствованию положений учетной политики разработанной в
целях налогового и бухгалтерского учета. 29
Заключение. 32
Список литературы.. 34

Введение:

На развитие малого и среднего предпринимательства направлен один из 12
национальных проектов, реализация которых началась в текущем году. Одним из
видов государственной поддержки малого бизнеса является возможность применения
субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения.
Исходя из опыта развитых стран, можно сделать
вывод, что развитие малого предпринимательства способствует развитию конкуренции,
установлению справедливых цен на работы (товары, услуги), насыщению рынка
товарами и услугами, повышению их качества, обеспечивает занятость населения и рост
наполняемости бюджетов (в первую очередь, региональных и местных).

Актуальность темы работы заключается в том, что, сталкиваясь с практикой
организации бухгалтерского учета и налогообложения, субъекты малого бизнеса
нередко допускают ошибки, которые приводят к нарушениям бухгалтерского,
налогового и иного законодательства и влекут за собой лишние финансовые затраты
в виде штрафных санкций. Применение упрощенной системы налогообложения,
бухгалтерского учета и отчетности позволяет свести все эти риски к минимуму.

Целью работы стало подробное рассмотрение особенностей
ведения бухгалтерского и налогового учета при применении основной системы
налогообложения предприятиями малого бизнеса и среднего бизнеса.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

− изучить
законодательную базу бухгалтерского учета и отчетности предприятия в условиях
упрощенной системы налогообложения;

− рассмотреть
проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса
в Российской Федерации;

− охарактеризовать
особенности организации бухгалтерского учета в ООО «Елтранс +»;

− оценить
эффективность применения упрощенной системы налогообложения в системе
бухгалтерского учета и отчетности ООО «Елтранс +».

Объект исследования – малое предприятие ООО
«Елтранс +».

Предмет исследования – система бухгалтерского
учета и отчетности, применяемая в ООО «Елтранс +».

Практическая значимость работы состоит в возможности использования полученных
результатов при организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях
со сходной отраслевой спецификой, использующих упрощенную систему
налогообложения.

В процессе исследования в работе использовались законодательные и
другие нормативные акты, была изучена общая и специальная литература,
методические рекомендации Федеральной налоговой службы, документация и
материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства.

Заключение:

Поскольку эта работа посвящена малому бизнесу, в первую очередь следует
обратиться к характеристике малого бизнеса. Таким образом, малый бизнес , или
малый бизнес, представляет собой совокупность независимых малых и средних
предприятий, действующих в качестве хозяйствующих субъектов ранка,
характеризующихся правовой независимостью; осуществление управления
собственником капитала или партнерами-собственниками с целью получения
предпринимательского дохода; малый размер по основным показателям деятельности
субъекта хозяйствования: уставной капитал, стоимость активов, объем оборота,
численность персонала. Малым предприятиям рекомендуется вести учет с
использованием следующих систем учета: единая форма бухгалтерского учета для
предприятий, форма бухгалтерского учета для малых предприятий и хозяйственных
организаций, упрощенная форма бухгалтерского учета. Малые предприятия могут
работать в рамках одной из четырех систем налогообложения: общей (традиционной)
системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, единой системы
налога на вмененный доход, единой системы сельскохозяйственного налога.

Анализ,
деятельности Елтранс
+»
 показал, что в
2018 году, по сравнению с 2017 годом:

—
чистый денежный поток имеет положительное значение и вырос в 3 раза;

—
коэффициент достаточности средств по текущей деятельности сократился на 83,5%
ввиду сокращения чистого потока по текущей деятельности и роста долгосрочной
задолженности предприятия;

—
коэффициент ликвидности денежных потоков вырос на 1,2%, а платежеспособности на
0,2  за счет роста притока;

—
коэффициент реинвестирования уменьшился в 2 раза ввиду отрицательного чистого
потока по инвестиционной деятельности;

—
оборачиваемость денежных средств замедлилась на 30,8% за счет снижения объема
выручки на 11,6% и роста объема денежных средств на 34,9%;

—
в результате замедления оборачиваемости денежных средств длительность оборота в
днях выросла на 44,5%;

—
снижение рентабельности притока денежных потоков на 69,8% вызвало сокращение
чистой прибыли на 65,4%;

—
под влиянием сокращения объема чистой прибыли произошло снижение рентабельности
среднего остатка денежных средств.

В
2019 году наблюдается такая же тенденция показателей использования денежных
средств.

В
результате предприятие испытывает нехватку денежных средств на 77,1% к концу
2019 года по сравнению с 2017 годом.

В его составе можно
выделить несколько важных этапов:

− выстраивание и совершенствование структуры
службы бухгалтерского учета;

− детальная проработка положений учетной
политики и поддержание ее актуальной версии;

− внедрение современных компьютерных технологий
обработки учетной и статистической информации;

− контроль за безусловным и своевременным
выполнением графика документооборота;

− анализ и оценка применяемой системы учета,
проработка возможности применения наиболее рациональной и эффективной ее формы
в рамках действующего законодательства;

− построение и улучшение системы внутреннего
контроля.

Фрагмент текста работы:

Глава
1. Теоретические основы постановки бухгалтерского и налогового учета в ООО
«Елтранс +»

1.1. Факторы,
влияющие на выбор формы ведения бухгалтерского учета и системы налогообложения

Для того, чтобы
рассмотреть сущность налогов, важно постичь из социально-экономическую природу.
Также нужно определить из место в экономической системе общества. При том, что
категория «налоги» существует в экономической науке очень давно, тем не менее
продолжаются споры об их функциях, принципов налогообложения и т.д. [3, с. 565]

Прежде всего, на понятие
«налог» нужно смотреть как на экономическую категорию, отражающую общественные
отношения по перераспределению доходов в пользу государства или иных
институтов. Тем не менее «налог» можно рассматривать и с политической точки
зрения, тогда он будет отражать общественные отношения по воспроизводству
определенного государственного и его институтов. [11, с. 9]

Так как ученые находятся
на разных точках зрения на категорию «налог» и принадлежат к различным
экономическим школам, то и определений понятия «налог» существует большое
количество. Рассмотрим часть из них.

В первую очередь
необходимо рассмотреть развитие представления о налогах, которое изменялось на
протяжении истории развития экономической науки.

Ж.Симонд де Сисмонди
определял налоги как цену, уплачиваемую гражданином за получение удовольствия
от общественного порядка, справедливого правосудия, владение собственностью.

По теории Смита А. и
Рикардо Д. налоги рассматриваются как один из видов государственных доходов,
применяется для того, чтобы покрывать расходы на содержание правительства. При
этом в любой другой роли налоги не выступают. [27, с. 10]