Платная доработка на тему Особенности налогообложения малого бизнеса на примере ООО «ТАИС»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА.. 5

1.1 Сущность и виды
налогообложения малого бизнеса в РФ.. 5

1.2 Место налогового планирования
в системе управления малого бизнеса и методы его организации. 14

1.3. Специальные налоговые режимы
для малого бизнеса в РФ.. 21

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА И АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО
«ТАИС». 33

2.1. Общая характеристика
предприятия ООО «ТАИС». 33

2.2. Анализ системы
налогообложения малого предприятия ООО «ТАИС». 57

2.3. Анализ налоговой нагрузки
малого предприятия ООО «ТАИС». 59

ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТАИС». 63

3.1. Применение упрощенной системы
налогообложения малого предприятия ООО «ТАИС». 63

3.2. Сравнение налоговых платежей
малого предприятия ООО «ТАИС» при общем и упрощенном режиме налогообложения. 64

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 68

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ   70

Введение:

Основными
элементами налоговой системы являются механизмы поддержки и развития малого и
среднего предпринимательства. Необходимость формулирования целевой программы реорганизации
налоговой системы, направлена на поддержку и укрепление малого и среднего
бизнеса.

В упрощенной
системе налогообложения активно использован российский и мировой опыт развития
малого и среднего предпринимательства. С появлением и развитием 1996 года
упрощенная система налогообложения. С 2013 годом, когда нет единого
налогоплательщика на учитываемые доходы, можно считать, что с учетом
действующих в городе налоговых режимов становится популярным и эффективным в
этой сфере налоговый режим малого бизнеса.

Так что эти,
казалось бы, простые в применении, устраняют все недостатки и упрощенную
систему налогообложения, являясь стимулом для того, чтобы овладеть практикой
решения налоговых проблем малого бизнеса, требуют дальнейшего их обсуждения и
поиска решений.

Объектом
исследования является ООО «ТАИС».

Предмет
исследования – предпринимательская деятельность с применением упрощенной
системы налогообложения.

Цель данной
работы – изучить и проанализировать особенности применения упрощенной системы налогообложения
ООО «ТАИС» и оценить ее эффективность.

При
написании работы необходимо решить следующие задачи:

—
рассмотреть сущность и виды налогообложения малого бизнеса в РФ

—
рассмотреть место налогового планирования в системе управления малого бизнеса и
методы его организации

— изучить
специальные налоговые режимы для малого бизнеса в РФ

-дать общую
характеристику предприятия ООО «ТАИС»

— провести
анализ системы налогообложения малого предприятия ООО «ТАИС»

— провести
анализ налоговой нагрузки малого предприятия ООО «ТАИС»

—
рассмотреть применение упрощенной системы налогообложения малого предприятия
ООО «ТАИС»

— провести
сравнение налоговых платежей малого предприятия ООО «ТАИС» при общем и
упрощенном режиме налогообложения.

При
написании работы были использованы труды ученых, журнальные статьи,
законодательные акты Российской Федерации, указы Президента Российской
Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и др.

Методология
и методы исследования. В рамках написания работы использованы методы:
диалектический и наблюдений, анализа и синтеза, сравнительный анализ,
системного подхода.

Данная
работа содержит введение, три главы, заключение.

Заключение:

Практически
во всех случаях у налогоплательщика возникает необходимость выбора того или
иного варианта налогообложения. Как следствие, возникает необходимость
обосновать решение в пользу сделанного выбора и оформить его документально [5].
Такое документальное закрепление выбранного варианта налогообложения фактически
определяет налоговую политику организации и предопределяет существенную часть
его учетной политики вообще.

В ходе
написания мастерской диссертации:

—
систематизированы различные точки зрения ученых на функции налогов и высказана
авторская позиция по данному вопросу;

— проведен
расчет налоговой нагрузки по различным методикам и проведено сравнение
показателей с методикой налоговых органов;

— проведен
расчет налогов и обязательных взносов при применении упрощенной системы
налогообложения, сделаны выводы по результатам расчетов и рассмотрены налоговые
риски.

Анализ
финансовой стабильности по абсолютным показателям доказывает нормальную финансовую
стабильность ООО "ТАИС", которая продолжалась последние три года. На
основании расчетов можно сделать вывод, что в целом налоговая нагрузка
опрошенных субъектов относительно невелика по сравнению с аналогичными
экономическими агентами. Однако динамика размера налоговой нагрузки на
организацию снижается.

Определенная
сумма налоговой нагрузки подтверждает, что компания имеет потенциал для
налоговой оптимизации, поскольку нагрузка выше среднего и увеличивает доступную
для компании чистую прибыль. Дополнительная прибыль компании может быть
использована организацией для увеличения оборотного капитала, что приводит к
улучшению финансового положения организации.

Упрощенная
система налогообложения для анализируемого предприятия наиболее эффективна,
поскольку улучшаются финансовые показатели деятельности предприятия, что
способствует формированию дополнительных финансовых средств – финансовые
резервы, которые могут быть использованы в рамках краткосрочной финансовой
политики предприятия.

Проведенные
расчеты показали, что выбор налогообложения ООО «ТАИС» — УСН эффективен, поскольку
финансовые возможности компании улучшаются, создавая дополнительные финансовые
ресурсы посредством участия людей, вложенных в оборотный капитал, которые в краткосрочной
и важной перспективе могут привести к повышению финансовой стабильности
организации и ее роста в будущем путем укрепления финансового положения.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 1.1 Сущность и виды налогообложения
малого бизнеса в РФ В настоящее время рынок
предпринимательства существует множество различных форм. Многие люди видят
необходимости зарабатывать деньги самостоятельно, поэтому они начинают свой
бизнес. Малый бизнес как коммерческая деятельность является наиболее удобным
для широких слоев населения. Но чтобы начать работать в этой сфере, нужно
понять, что это малый бизнес, который имеет те преимущества и недостатки,
которые отличаются от крупного и среднего бизнеса.

Малый бизнес — это компании (или общества
с ограниченной ответственностью), направленные на получение прибыли от их
деятельности.

Она является важным показателем роста
страны в краткосрочной перспективе. В настоящее время государство испытывает
экономический и финансовый кризис, оказывая негативное влияние на развитие
малого бизнеса. Переходный период экономических условий инновационное развитие
имеет важное значение в настоящее время для малого бизнеса в отдельных
регионах, а также для всей страны. В настоящее время доля малого бизнеса в
России составляет 22%, доля США достигает 50%, Китая-60%. Это является одним из
приоритетных направлений поддержки и развития малых предприятий страны. Потому
что многие граждане России открывают компании, потому что не могут отметить
завтрашний день.

По сравнению с предыдущим годом, 2020-й
может быть связан с использованными льготами и льготами, которые могут быть
связаны с организациями малого бизнеса в рамках налоговых новых правил. Тем не
менее, можно поддержать малый бизнес, до такого снижения налогов, снижения
субсидий, налоговых и других вариантов, и за первое полугодие 2017 года
закрываются предприятия почти 650 малых предприятий.

По данным статистики, основой малого
бизнеса являются микропредприятия, общее число которых составляет около 95,5%
[5].

Хозяйствующие субъекты, рассматривающие
разные критерии, приводят две таблицы: категории субъектов малого и среднего
предпринимательства. 1.

При этом особо нужно выделить критерий
независимости происхождения: «доля участия в уставном (складочном) капитале не должна превышать 25 % для хозяйствующих
субъектов, не являющихся малыми и средними предприятиями, иностранных юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций».

Таблица 1 – Критерии
отнесения хозяйствующих субъектов
к различным категориям малого и среднего бизнеса Категория Занятость на предприятии Оборот предприятия Микро – предприятие до
15 человек до
120 млн рублей Малое предприятие от
16 до 100
человек до
600 млн рублей Среднее предприятие от
101 до 250 человек до
2 млрд рублей Основываясь на информации, представленной
в таблице, можем сделать вывод, что многие малые предприятия пользуются
государственной поддержкой, в то время как другие этого не делают. 209-ФЗ,
позволяет рассматривать малый бизнес с 2016 года (в том числе водные
микропредприятия) для многих бизнесменов.

Доходы растут с каждым периодом, и даже
если они выросли до предела прибыли, основанного на предпринимательстве, от
двух до трех лет. Например, если повышение лимита произошло в 2016 году, то
компания потеряла право на 2019 год.

Лимиты фонда-годовой доход до 400 млн
рублей с увеличением до 800 малых предприятий на поставку товаров и услуг, а
для микропредприятий-от 120 рублей до 60 млн; среднее количество сотрудников по
– прежнему велико-15 человек, а это не более 100 человек для малого бизнеса;

Ведомство разрешает увеличить долю
участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и
среднего предпринимательства) в уставном капитале малого бизнеса с 25% до 49%.

«Для субъектов малого бизнеса наиболее
применимые следующие системы
налогообложения [2]:

— ОСНО – Общая
система налогообложения;

— ЕНВД – Единый налог на вмененный доход;

— УСН –
Упрощенная система налогообложения;

— ЕСХН – Единый
сельскохозяйственный налог;

— ПСН – Патентная система налогообложения.»

Каждая из описанных выше операционных систем имеет
свои недостатки и преимущества.

Общая налоговая