Платная доработка на тему Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц

Содержание:

Введение. 3

1
Теоретические основы расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц.. 5

1.1
Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. 5

1.2
Обязательные элементы налога на имущество физических лиц. 16

2
Механизм исчисления и взимания налога на имущество физических лиц в Алтайском
крае. 25

2.1
Налогообложение имущества физических лиц в городе Рубцовске Алтайского края. 25

2.2
Порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц в Рубцовске
Алтайского края. 28

2.3
Анализ расчетов налога на имущество физических лиц в городе Рубцовске
Алтайского края. 30

Заключение. 35

Список литературы.. 37

Введение:

Актуальность исследования темы
расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц подчеркивается тем,
что с 1 января 2020 года вступают во всех регионах России в силу нововведения в
Налоговый Кодекс Российской Федерации.

В качестве налогооблагаемой базы
законодательство с 1 января 2020 года определяет кадастровую стоимость объектов
недвижимости, которыми владеют физические лица на праве собственности.
Кадастровая стоимость объектов недвижимости установлена в Едином
государственном реестре недвижимости РФ. До этого налогооблагаемой базой была
инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, установленная на 1 января
2003 года. Такие изменения повлекли за собой изменения налоговых ставок и
налоговых вычетов на уровне региональных органов местного самоуправления, так
как данный налог относится к категории местных налогов.

Данная тема является очень
актуальной в связи с постоянно меняющейся системой налогообложения и её развития
в России.

Предмет исследования — расчеты с
бюджетом по налогу на имущество физических лиц.

Целью данной работы является
определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц с
учетом последних изменений Налогового Кодекса.

Для достижения поставленной цели в
работе необходимо решить следующие задачи:

— раскрыть роль и принципы
налогообложения в системе государственного управления;

— дать характеристику налога на
имущество физических лиц;

— установить объекты
налогообложения, порядок исчисления налоговой базы  и налоговой ставки налога на имущество
физических лиц;

— определить состояние
налогообложения в Рубцовске Алтайского края РФ.

Методологическая
основа исследования – работы Анисимова С.А. по истории налогообложения. Организация
налогообложения имущества физических лиц раскрывается в трудах В.Д. Докаева, Л.Н.
Лыковой, Н.Н. Селезневой, И.А. Майбурова, О.В. Гончаренко и др. В учебном
пособии М.Е. Косов раскрывает специфику налогообложения имущества физических
лиц.

Данная
работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных
источников информации.

Заключение:

В настоящее время налог на
имущество физических лиц играет большую роль в обеспечении местных бюджетов
доходными источниками регулирования экономических процессов.

Налог на имущество физических лиц относится к числу
косвенных налогов, так как он не зависит от результатов деятельности, а
удерживается с кадастровой стоимости объектов недвижимости принадлежащих им на
праве личной собственности.

При расчете налоговой базы
учитывается кадастровая стоимость недвижимого имущества, которая указана в
Едином государственном реестре недвижимости РФ.

Налоговая база определяется
отдельно по каждому объекту недвижимости, в отношении которых установлены
различные налоговые ставки.

Последней датой обязательной
уплаты налогоплательщиком налога на имущество признается 1 декабря года,
который следует за налоговым периодом. Налоговым периодом считается календарный
год.

Основанием для уплаты налога на
имущество физических лиц является извещение о сумме начисленного налога,
которое можно получить письмом по почте от налогового органа или на сайте
«Государственные услуги» в личном кабинете налогоплательщика.

При исчислении налога на имущество
физических лиц налоговые органы руководствуются Налоговым Кодексом Российской Федерации,
Законами и Постановлениями Правительства РФ, и распоряжениями органов местного
самоуправления, регламентирующими процесс налогообложения имущество физических
лиц.

Расчет налога на имущество
физического лица жителя города Рубцовск Алтайского края показал, что в 2020
году сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости объектов
недвижимости, увеличилась по сравнению с налогом на имущество физических лиц
определенного по инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, которые
находятся в собственности гражданина Свиридова Н.П.

Анализ расчетов в таблице 4
показал, что в 2020 году применение для оценки объекта кадастровой стоимости
вызвало рост налоговой базы. В 2020 году возросли налоговые вычеты,
предоставляемые несовершеннолетним детям на жилой дом, принадлежащий Свиридову
Н.П.

Налог на жилой дом увеличился на
31,2%, хотя налоговая ставка осталась без изменений.

Анализ показал, что в 2020 году
увеличилась налоговая база, налоговая ставка и размер предоставляемых налоговых
вычетов на хозяйственную постройку, которая построена на капитальном
фундаменте, и имеет площадь больше 50 квадратных метров. В результате пророст
налога на хозяйственное строение составил в 2020 году 169 рублей или 93,9%.

Таким образом, можно сделать вывод
о росте налоговых поступлений в местные бюджеты субъектов Федерации после
перехода на исчисление налоговой базы по кадастровой стоимости из ЕГРН.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы
расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц

1.1
Экономическая сущность налога
на имущество физических лиц

Глубокое и всестороннее рассмотрение
сущности имущественного налогообложения физических лиц требует раскрытия содержания
таких понятий как «налог» и «имущество».

Понятие «налог» в праве имеет
системообразующее значение. На его основе конструируется все налоговое право.
Кроме того, понятие «налог» активно используется и в других отраслях
законодательства: в гражданском законодательстве, уголовном, административном и
т.д. Но всестороннее изучение данного явления возможно только в рамках
налогового права.

Налоги и сборы представляют собой
неотъемлемую часть налогового права на территории Российской Федерации, к тому
же их оплата является конституционной обязанностью. Если проанализировать
исторический путь развития данных правовых дефиниций, то можно сделать вывод о
том, что данные понятия использовались как синонимы до 1 января 1999 г.
(принятие части первой Налогового кодекса Российской Федерации) [7, с. 64].

Система налогов обладает
разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и
типов налогов. Классификационные признаки являются объективными критериями
разграничения налогов, предопределенными самой экономической природой налога.
Налоги классифицируются по уровням взимания, по методу установления, источникам
выплат, по субъекту уплаты, по методу исчисления и т.д. [12, с. 73].

Согласно ст. 19 НК РФ
налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические
лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность
уплаты налогов и сборов [1].

В Российской Федерации установлены
следующие виды налогов и сборов, что отражено на рис. 1. Рисунок 1 —
Система налогов и сборов в РФ Федеральные налоги и сборы
обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации и устанавливаются
Налоговым Кодексом РФ.

Региональные налоги – это налоги,
установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Региональные
налоги являются обязательными к уплате на территориях соответствующих
субъектов РФ.

Органами государственной власти
Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки, а также сроки и порядок
уплаты таких налогов. Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное
в ст. 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц относится
к местным налогам. Доход от его уплаты поступает в местные бюджеты по месту
нахождения налогооблагаемого имущества. Налог на имущество физических лиц взимается
в городской и сельской местности на основании Налогового Кодекса РФ [14, С. 479].

Этим
определяется значение налога на имущество физических лиц.