Платная доработка на тему Лизинг как метод инвестирования предприятия на примере предприятия ООО «Ингосстрах»

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………………………….. 2

1 Теоретико-методические и нормативно-правовые основы  лизинга как
метода инвестирования предприятия……………………………………………………………….. 4

1.1 Понятие, сущность лизинга…………………………………………………………….. 4

1.2 Механизм лизинга как метода инвестирования…………………………………. 8

1.3 Нормативно –правовые основы лизинговых операций……………………. 11

2 Оценка деятельности ООО
Ингосстрах в сфере лизинга…………………….. 16

2.1 Организационно-правовая и финансово-экономическая  характеристика ООО
Ингосстрах……………………………………………………………………………………….. 16

2.2 Анализ состава и структуры  источников финансирования инвестиционной
деятельности ООО «Ингосстрах»……………………………………………………….. 19

3 Пути совершенствования лизинга в РФ…………………………………………….. 26

3.1 Резервы 
повышения  эффективности  использования лизинговых операций 26

3.2 Совершенствование политики управления источников
финансирования лизинга…………………………………………………………………………………………………………. 29

3.3. Основные направления развития лизинга в РФ……………………………… 32

Выводы и предложения……………………………………………………………………… 36

Библиографический список………………………………………………………………… 38

Приложения

Введение:

На данном
этапе российская экономика сталкивается с необходимостью преодоления последствий
продолжающегося финансового кризиса. Стремление к ожидаемой стабилизации и
восстановлению экономики, а также возобновлению её роста, как никогда ранее,
провоцирует острую и неотложную потребность в продуманных решениях
инвестиционной политики, непосредственном обновлении изношенных фондов и
основных фондов, формировании новых производственных мощностей и инновационных
технологий.

Лизинг,
благодаря присущим ему возможностям и преимуществам, становится все более
популярным. Процент лизинговых сделок растёт с каждым днём. Постепенно он
становится эффективным каналом сбыта всех промышленных товаров, последним
инвестиционным механизмом. В настоящее время лизинг рассматривается как
серьёзный конкурент кредитованию. Для эффективного использования лизинга необходимо
максимально точно изучить данный вид сделки. Кроме того, для повышения
эффективности они начинают внедрять лизинг для предпринимателей, так как часто
имеют ограниченное представление о лизинге и прибегают к лизингу только после
того, как Банк принял отказ от кредита. Лизинговые операции необходимы в связи
с удобством и лёгкостью перевода состояния производства на новый более высокий
уровень.

Цель работы —
изучить лизинг как метод инвестирования в предприятие и сформулировать
рекомендации по его совершенствованию.

Для
достижения этой цели вам необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть
теоретическую, методологическую и нормативную базу лизинга как метода
инвестирования в компанию;

— оценка
лизинговой деятельности ООО «Ингосстрах»;

— определение
путей совершенствования лизингового страхования.

Предмет
исследования компании ООО «Ингосстрах».

Предметом
исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе лизинга.

Анализ
проводился с использованием описательного метода, системного подхода,
сравнительного анализа с использованием аналитических таблиц, графического,
трендового, перспективного и корреляционного анализа, а также многомерного
анализа.

Работа
состоит из введения, 3 глав, финала, библиографии и приложения.

Заключение:

Федеральный
закон № 164-ФЗ «О лизинге» определяет лизинг как «вид инвестиционной
деятельности по приобретению недвижимого имущества и его передаче на основании
договора лизинга физическим или юридическим лицам за определённую плату на
определённый срок и при определённых условиях, предусмотренных в контракте.
Условия с правом покупки недвижимости у арендатора».

В этом случае
лизинговая сделка определяется как «совокупность соглашений, необходимых для
исполнения договора лизинга между арендодателем, арендатором и продавцом
(поставщиком) предмета лизинга». В то же время закон исключает земли и другие
природные объекты, а также земли, которые запрещены для свободного передвижения
или для которых установлен особый порядок движения, из возможного перечня арендуемых
объектов.

Таким
образом, лизинг интерпретируется как «одна из форм инвестиционного
финансирования».

По окончании
контракта объект будет возвращён арендодателю или арендатор выкупит
недвижимость.

Лизинг
становится все более популярным из-за присущих ему возможностей и преимуществ.
Процент лизинговых сделок растёт с каждым днём.

Российский
рынок лизинга стремительно растёт и превышает темпы роста других сегментов
финансового рынка. Быстрый рост российской экономики стимулирует развитие
инвестиций, необходимых для обновления капитала и увеличения производства.
Лизинг стал основным инструментом модернизации и направлен на устранение
дефицита краткосрочного фондирования, не гарантированного банками (3-7 лет).
Кроме того, несколько других факторов определяют тенденции аренды.

Во-первых,
классические преимущества — это льготы после уплаты налогов и варианты
ускоренной амортизации.

Во-вторых,
лизинг играет особую роль как «безопасный» продукт: малому и среднему бизнесу
проще приобрести оборудование, необходимое для развития своего бизнеса.
Лизинговая отрасль растёт намного быстрее, чем другие финансовые рынки.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретико-методические и нормативно-правовые
основы лизинга как метода инвестирования
предприятия

1.1 Понятие, сущность лизинга Аренда
определяется как аренда завода, промышленных товаров, оборудования,
недвижимости для последующего использования в производственных целях
арендатором, при этом эти товары приобретаются арендодателем и, в частности, он
сохраняет право собственности (или, скорее, для весь срок аренды).

Лизинговые
операции регулируются в нашей стране Гражданским кодексом Российской Федерации[1]
(Глава 34, пункт 6) и Федеральным законом Российской Федерации «О лизинге» от
29 декабря 1998 г. № 164-ФЗ (с изменениями и дополнениями, внесёнными в 2005
г.)[2].

По
длительности транзакции можно классифицировать:

— финансовый
лизинг. При нем право собственности передаётся по контракту на срок, равный или
меньший его стандартного срока службы. Если стороны выбрали срок действия
контракта, который короче стандартного срока полезного использования, в
контракте указывается остаточная стоимость собственности на момент истечения
срока действия контракта. В случае финансовой аренды арендатор имеет право
выбрать актив (объект) договора, а также производителя (продавца). В договоре
может быть предусмотрено, что с согласия и от имени арендатора выбор права собственности
производителя (продавца) осуществляет арендодатель (ст. 665 ГК РФ).

Финансовый
лизинг подразумевает три варианта заключения договора (договора) аренды, по
которым лизингополучатель может:

— купить (или
выкупить) объект сделки по остаточной (а не по рыночной) стоимости;

— заключить
новый договор на более короткий срок и по сниженной ставке (по типу
возобновляемой (возобновляемой) аренды);

— вернуть
предмет сделки лизинговой компании[3].

Оперативный
лизинг — это вид лизинга, при котором арендодатель приобретает имущество на
свой страх и риск и передаёт его арендатору в качестве объекта аренды за
определённую плату, на определённый период и на определённых условиях во
временное пользование. В случае операционной аренды арендованный актив может
сдаваться в аренду повторно в течение всего периода амортизации арендуемого
актива.

По договору
операционной аренды имущество передаётся арендатору на срок, значительно
меньший его стандартного срока службы, что позволяет арендодателю сдавать его в
аренду повторно.

Финансовый и
операционный лизинг — основные самостоятельные формы лизинговых отношений. Все
другие виды аренды, перечисленные в этом параграфе, могут служить только
финансовой или операционной.

Подрядчиком
или потребителем объекта аренды является физическое или юридическое лицо,
которое перепродаёт арендованное имущество в соответствии с договором
купли-продажи, заключённым между сторонами с коммерческим банком
(арендодателем), в срок, указанный в договоре, и на определённых условиях.

Коммерческий банк, выступающий
в роли арендодателя. Банк за счёт собственного капитала получает от поставщика
(продавца) основные средства по договору купли-продажи, который в дальнейшем
будет использоваться в качестве объекта аренды, и предоставляет эту
недвижимость арендатору на основе определённой платы за аренду недвижимости по
определённому договору. доступный срок аренды, во временное пользование и без
возможности перехода права собственности на данное имущество арендатору.

Арендатор — физическое
или юридическое лицо, которое обязано пользоваться предметом лизинга
(имуществом коммерческого банка) за определённую плату в течение срока
использования основных средств, указанных в договоре лизинга, на условиях,
указанных в том же договоре во временное пользование без права собственности.
принять это свойство.

Лизинговые операции
коммерческих банков нашли широкое применение только потому, что лизинг приносит
выгоду каждому участнику сделки в отдельности. Любая сделка по аренде
сопровождается определенным количеством выполняемых действий. К ним относятся:
регистрация основных средств (предмет лизинговой сделки), процесс страхования
сделки, получение экспортных лицензий, юридически правильное оформление
финансовых документов, сопровождающих сделка, предоставление фискальных, денежных
и финансовых выгод. Государственные субсидии из фондов экспортного
финансирования могут распределяться как льготы.

Вспомогательные услуги
коммерческого банка также могут быть применены к транспортно-экспедиторским
услугам, монтажу оборудования, запуску объекта, достижению необходимого уровня
проектных возможностей, проведение текущих и обязательных ремонтов, обучение
персонала, необходимого для качественной эксплуатации нового оборудования и
другие виды услуг.

На самом деле, когда речь
идёт о налоговых льготах, их суть заключается в том, что налоговый режим страны
коммерческого банка (арендодателя) имеет возможность давать право на ускоренную
амортизацию от амортизации арендуемого имущества.  Налоговые льготы возникают также из-за
разницы в налогообложении собственности и владения.

Финансовые преимущества
лизинга. Эти преимущества заключаются в том, что одновременно принимается
решение по вопросу приобретения основных средств и финансирования лизинговой
операции. Кроме того, для предпринимателя существует выгодная взаимосвязь между
частями капитала: именно лизинговые операции позволяют быстро реагировать на
изменения на рынке услуг и товаров, это повышает эффективность бизнеса.
использование производственного капитала, поскольку средства, которые будут инвестированы
в сделку, относятся к областям с наибольшим доходом.

Также арендные платежи не
зависят от индекса цен, поэтому они не подлежат изменению, в отличие от цен на
аренду. Согласно заключённому договору аренды обе стороны обязаны согласовать
размер платежей по арендным платежам, порядок платежей и порядок их
осуществления, а наличие льготы позволяет коммерческому банку — арендодателю
учитывать финансовые интересы арендатора.

Выгоды от инвестиций.
Преимущество в том, что любому бизнесу легче получить арендованный актив, чем
получить ссуду на его покупку. Предметом лизинговой сделки одновременно
является лизинговый залог, поэтому он не требует значительной части собственных
средств, в отличие от кредитов коммерческих банков.

Организационные и
операционные преимущества. Данное преимущество подразумевает совместную работу
с освобождением от единовременной оплаты всей стоимости основных средств
(объекта аренды). Эксплуатация имущества, полученного в лизинг, приносит
временному владельцу прибыль, которая необходима для последующей выплаты
арендной платы. Остальная часть прибыли от собственности и платежи остаются у
арендатора. Также наблюдается снижение потерь, связанных со старением
собственности.

Преимущества сервиса. Эти
преимущества заключаются в следующем: Арендатор имеет возможность пользоваться
услугами, которые сопровождают приём объекта аренды во временное пользование.
Эти услуги включают в себя: операции по страхованию имущества, транспортировку,
установку имущества, а также дополнительное гарантийное обслуживание,
подготовку объекта к запуску, профилактику, текущий осмотр оборудования.

Преимущества бухгалтерского учёта. При этом затраты на лизинговую сделку
следует рассматривать как эксплуатационные расходы. При этом арендную плату
следует относить на производственные затраты пользователя объекта аренды, что
снижает налогооблагаемую прибыль. Арендованный объект должен быть отражён на
балансе коммерческого банка и не может быть отражён на балансе арендатора. [1] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)
от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства
РФ", 05.12.1994, №  32, ст. 3301. [2] О финансовой аренде
(лизинге): федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ (ред. от 16.10.2017 г.) //
"Собрание законодательства РФ", 02.11.1998, № 44, ст. 5394. [3]
Русавская О.В. Проблемы использования лизинга в
России и пути их решения // Материалы VI Междуна-родной студенческой
электронной научной конференции «Студенческий научный форум» URL:
http://www.scienceforum.ru/2014/514/820