Платная доработка на тему Доработать по выявленным ошибкам в готовой курсовой
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Введи почту и скачай архив со всеми файлами
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
Содержание:
1. Общая характеристика АО «ЭР-Телеком Холдинг»
2. Анализ динамики и выполнения плана производства
(оказания услуг/выполнения работ)
3. Анализ использования основных фондов предприятия
4. Анализ оборотных средств предприятия
5. Анализ использования персонала и фонда заработной
платы
6. Анализ материальных ресурсов
7. Анализ финансовых результатов
9. Анализ финансового положения
10. Анализ бизнес — среды предприятия (SWOT-анализ)
11. Анализ вероятности банкротства
12. Мероприятия по увеличению финансовых результатов в
АО «ЭР-Телеком Холдинг»
Список использованных источников
Введение:
Актуальность темы определяется тем, что без
грамотного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно
повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.
Проблема заключается в том, что в АО «ЭР-Телеком Холдинг» необходимо провести анализ и
диагностику финансово-хозяйственной деятельности предприятия для выявления
проблем и их решения с целью повышения прибыли.
Цель работы – анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели требуется решить
ряд задач:
—
дать общую характеристику
предприятия
—
провести анализ динамики и
выполнения плана производства (оказания услуг/выполнения работ).
—
провести анализ использования
персонала и фонда заработной платы.
—
провести анализ использования
основных фондов предприятия.
—
провести анализ оборотных средств
предприятия.
—
провести анализ материальных
ресурсов
—
провести анализ себестоимости
услуг.
—
провести анализ финансового
положения.
—
провести анализ финансовых
результатов.
—
провести анализ бизнес — среды
предприятия(SWOT-анализ).
Предмет исследования – анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия в АО «ЭР-Телеком Холдинг».
Период исследования: 2017-2019 года
Методы исследования, используемые в работе: общетеоретические
– логический метод; общелогические – анализ, синтез, индукция, дедукция,
обобщение, классификация, аналогия; эмпирического исследования – наблюдение,
сравнение, описание; математические – метод количественного
изучения явлений и процессов, ранжирование; социологические –
интервьюирование.
Заключение:
ЭР-Телеком – ведущий
независимый оператор телекоммуникационных
услуг в России.
Услуги по Интернет
занимают наибольший удельный вес в структуре товарной продукции организации,
что составляет 54,8%, на втором месте ТВ (45,2%). Всего по предприятию
объем производства продукции увеличился за рассматриваемый период на 23,54%.
Основную долю в общем объеме производственных фондов составляют здания и
сооружения, доля которых равна в среднем 58%, и машины и оборудование с долей в
общем объеме также 26%.
Результаты выполненных расчетов позволили
выявить существенное снижение финансовых результатов АО «ЭР-Телеком Холдинг» к
2019 году. Так, в 2018 г. предприятием был получен положительный финансовый
результат в виде чистой прибыли в сумме 4072 тыс. руб., что на 1815 тыс. руб.
или 80,42 % больше показателя предыдущего года. Росту чистой прибыли
предприятия в 2019 г. способствовало снижение затрат в расчете на 1 рубль
продаж с 0,89 руб. до 0,84 руб., а также снижение отрицательного сальдо прочих
доходов и расходов на 987 тыс. руб.
В 2019 г. затраты предприятия на
организацию продаж превысили выручку, что привело к формированию убытка от
продаж в сумме 444 тыс. руб. Формирование отрицательного сальдо прочих доходов
и расходов, а также наличие отложенных налоговых обязательств предыдущих лет
привело к формированию чистого убытка в сумме 793 тыс. руб. Основной причиной
снижения чистой прибыли АО «ЭР-Телеком Холдинг» является сокращение объема
продаж.
Показатели рентабельности АО «ЭР-Телеком
Холдинг» в целом повторяют динамику финансовых результатов организации.
Значение показателей рентабельности, полученных в 2018 г., свидетельствует о
том, что на 1 рубль продаж было получено 15,66 коп. прибыли от продаж и 10,42
коп. чистой прибыли. В 2019 г. уровень прибыли до налогообложения и чистой
прибыли в расчете на 1 рубль продаж снизился на 17,64 коп. и 13,95 коп.
соответственно. В результате убыточность продаж по убытку от продаж составила
-1,98%, а убыточность продаж по чистому убытку – 3,53%.
В сравнении с 2017
г. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,1 пункта, однако данный
прирост был недостаточным для обеспечения соответствия показателя нормативному
значению. Значение коэффициента быстрой ликвидности на протяжении всего
исследуемого периода не соответствовало рекомендуемому значению, при этом в
сравнении с 2017 г. коэффициент сократился на 0,08 пункта.
Ниже рекомендуемых
были и значения коэффициентов абсолютной ликвидности, что позволяет сделать
вывод о недостаточном объеме на предприятии абсолютно ликвидных активов. При
этом в отношении данного показателя наблюдается устойчивая тенденция снижения.
Анализ показателей ликвидности АО «ЭР-Телеком Холдинг»позволяет сделать вывод о
том, что к концу 2019 г. предприятие характеризовалось недостаточным уровнем
текущей платежеспособности.
Финансовое состояние предприятия к концу
анализируемого периода улучшается. Таким образом, можно сделать вывод об
удовлетворительной способности предприятия своевременно в полном объёме
рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Подводя итог факторного анализа можно сказать:
1. влияние
объема продаж 3448 тыс. рублей;
2. влияние
структуры ассортимента реализованной продукции 415427,2 тыс. рублей;
3. влияние
себестоимости -380008,2 тыс. рублей;
4. влияние
величины коммерческих расходов -12 822 тыс. рублей;
5. влияние
величины управленческих расходов 0 тыс. рублей;
6. влияние
цен реализации +4136 тыс. рублей;
7. общее
влияние факторов +6024 тыс. рублей.
Значительный рост себестоимости продукции
произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого,
на сумму прибыли оказало положительное влияние увеличение объема продаж и
положительные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие
оказало увеличение коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста
прибыли предприятия является снижение коммерческих расходов.
Таким образом, в ходе проведенного анализа предприятия
и его финансовых показателей, для улучшения финансовых показателей предприятия
предлагается снижать коммерческие расходы.
В
результате совокупное влияние факторов увеличится на 32%, что приведёт к
увеличению прибыли организации.
Коммерческие расходы могли быть ниже на 30%,
чем составляли, а именно ниже на 48290 тыс. руб.
Эффект от снижения коммерческих расходов на
30% выразится в сокращении убытков.
При этом валовая прибыль за минусом
коммерческих расходов составит:
98402 тыс. руб. — 48290 тыс. руб. = 50112 тыс.
руб.
Таким образом, был проведён анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности АО «ЭР-Телеком Холдинг», предложены
экономически выгодные мероприятия.
Фрагмент текста работы:
Общая характеристика АО «ЭР-Телеком Холдинг»
ЭР-Телеком – ведущий независимый оператор
телекоммуникационных
услуг в России.
Акционерное общество
«ЭР-Телеком Холдинг», сокращенное наименование АО «ЭР-Телеком Холдинг», ИНН
5902202276, зарегистрировано 22 марта 2006 года ИФНС по Ленинскому району г.
Перми, основной государственный регистрационный № 1065902028620, свидетельство
о государственной регистрации Серия 59 № 003160078.
Форма собственности –
собственность иностранных юридических лиц. Общество зарегистрировано по адресу:
Российская Федерация, 614990, г. Пермь, Шоссе Космонавтов, дом 111, корпус 43.
Адрес: Российская
Федерация, 614990, г. Пермь, Шоссе Космонавтов, дом 111, корпус 43.
Президент – Кузяев Андрей
Равелевич с 16 марта 2015 г.
Исполняющий обязанности
генерального директора – Кузяев Андрей Равелевич с 18 октября 2019 г.
Структура
управления, организационная структура, функциональная структура АО «ЭР-Телеком
Холдинг» представлены в Приложении Е.
Высшим органом управления
Общества является Общее собрание акционеров.
Совет директоров осуществляет
общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов,
отнесенных Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.
Руководство текущей
деятельностью Общества осуществляется единоличными исполнительными органами
Общества: Президентом и Генеральным директором, которые действуют на основании
Устава Общества.
Состав Совета директоров
АО «ЭР-Телеком Холдинг» представлен в Приложении Ж.
Основной вид деятельности
– Деятельность в области связи на базе проводных технологий (61.10). Также
указано 12 дополнительных видов.
Общество получает выручку
от оказания следующих услуг:
—
предоставление доступа к
линии связи;
—
предоставление услуг
местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с
использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
—
предоставление услуг по
передаче данных для целей передачи голосовой информации
—
(IP-телефония);
—
оказание услуг сети
передачи данных;
—
предоставление доступа к
информационно-коммуникационной сети Интернет;
—
оказание услуг связи для
целей кабельного вещания;
—
оказание услуг по аренде
каналов;
—
оказание услуг по
присоединению сетей;
—
услуг по пропуску
трафика;
—
предоставление услуг по
трансляции телевизионных и звуковых программ по сети кабельного телевидения;
—
услуг связи для целей
эфирного вещания;
—
услуг местной телефонной
связи с использованием средств коллективного доступа;
—
иные виды деятельности.
Общество осуществляло
свою деятельность в 2019 году на основании лицензий на оказание услуг связи:
—
телематических услуг
связи;
—
услуг местной телефонной
связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием
таксофонов и средств коллективного доступа;
Содержание:
1. Общая характеристика АО
«ЭР-Телеком Холдинг»
2. Анализ динамики и выполнения
плана производства (оказания услуг/выполнения работ)
3. Анализ использования основных
фондов предприятия
4. Анализ оборотных средств
предприятия
5. Анализ использования персонала и
фонда заработной платы
6. Анализ материальных ресурсов
7. Анализ финансовых результатов
9. Анализ финансового положения
10. Анализ бизнес — среды
предприятия (SWOT-анализ)
11. Анализ вероятности банкротства
12. Мероприятия по увеличению
финансовых результатов в АО «ЭР-Телеком Холдинг»
Список использованных источников
Введение:
Введение
Актуальность темы определяется тем, что без
грамотного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно
повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.
Проблема заключается в том, что в АО «ЭР-Телеком Холдинг» необходимо провести анализ и
диагностику финансово-хозяйственной деятельности предприятия для выявления
проблем и их решения с целью повышения прибыли.
Цель работы – анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели требуется решить
ряд задач:
—
дать общую характеристику
предприятия
—
провести анализ динамики и
выполнения плана производства (оказания услуг/выполнения работ).
—
провести анализ использования
персонала и фонда заработной платы.
—
провести анализ использования
основных фондов предприятия.
—
провести анализ оборотных средств
предприятия.
—
провести анализ материальных
ресурсов
—
провести анализ себестоимости
услуг.
—
провести анализ финансового
положения.
—
провести анализ финансовых
результатов.
—
провести анализ бизнес — среды
предприятия(SWOT-анализ).
Предмет исследования – анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия в АО «ЭР-Телеком Холдинг».
Период исследования: 2016-2018 года
Методы исследования,
используемые в работе: общетеоретические – логический метод; общелогические –
анализ, синтез, индукция, дедукция, обобщение, классификация, аналогия; эмпирического
исследования – наблюдение, сравнение, описание; математические – метод
количественного изучения явлений и процессов, ранжирование; социологические
– интервьюирование.
Заключение:
Заключение
ЭР-Телеком
– ведущий независимый оператор телекоммуникационных
услуг в России.
Услуги по Интернет занимают наибольший удельный вес в структуре товарной
продукции организации, что составляет 54,8%, на втором месте ТВ (45,2%). Всего
по предприятию объем производства продукции увеличился за рассматриваемый
период на 23,54%. Основную долю в общем объеме производственных фондов
составляют здания и сооружения, доля которых равна в среднем 58%, и машины и
оборудование с долей в общем объеме также 26%. В целом по всем основным
средствам рост составил 31099 тыс. руб. Оборотные средства АО «ЭР-Телеком Холдинг» возросли
за три года на 20,97%. Оборотные фонды на предприятии полностью состоят из
запасов, которые за 3 года увеличились на 62,41%. А фонды обращения увеличились
на 10,84%, за счет роста денежных средств в 7 раз, и снижения дебиторской
задолженности на 7,56%. Дебиторская задолженность предприятия снизилась за счет
погашения задолженности покупателями, которым продукция отгружается с отсрочкой
платежа. За анализируемый период времени среднесписочная численность персонала
увеличилась на 15 человек, за счет роста рабочих и ИТР. На предприятии фондоотдача
снизилась за счет того, что рост выручки от реализации ниже роста стоимости
основных средств, так фондоотдача в 2018 году составила 7,98 руб.
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась и тем самым снизилось количество
дней оборачиваемости на 17 дней. Материалоемкость снизилась на предприятии на
14,24%. Произведено продукции на 1 работника увеличилась на 34,14%, за счет
роста выручки. Окупаемость затрат увеличилась в 5 раз за счет роста чистой
прибыли на 21472 тыс. руб.
Выручка от
продажи продукции за 2018 г. составила 521,1 млн. руб. По сравнению с 2016 г.
этот показатель вырос на 38,16%. Валовая прибыль составила 98,4 млн. руб. По
сравнению с 2016 г. этот показатель увеличился на 80,80%.
Прибыль от
продаж за 2018 год составила 29,4 млн. руб., по сравнению с 2016 г. этот
показатель вырос более чем в 2,2 раза.
Увеличение показателя рентабельности
продаж за анализируемый период на 2,16 п.п. свидетельствует о том, что
эффективность ведения торговой деятельности предприятия возросла.
Рентабельность затрат в 2018 году составила 6,96%, что выше, чем в 2016
году на 2,89 п.п., за счет роста себестоимости продукции на 30,97%, а так же за
счет роста чистой прибыли 6,9 раза.
На анализируемом предприятии валюта баланса предприятии увеличилась за
счет роста внеоборотных активов на 90,73%, а так же за счет оборотных средств
на 20,97%. Внеоборотные активы увеличились за счет покупки нового оборудования,
оборотные активы возросли за счет роста денежных средств в 7 раз, за счет роста
запасов на 62,41%. Дебиторская задолженность снизилась, что положительно для
предприятия.
Валюта баланса увеличилась на предприятии за счет
роста собственного капитала на 54,76%, а так же за счет роста заемного капитала
на 12,83%. В заемном капитале основной рост был по статье заемные средства на
18,45%. Кредиторская задолженность уменьшилась
на 1,03%.
На предприятии коэффициент автономии увеличился на
14,76%, что говори об улучшении экономического состояния предприятия. Предприятию хватает собственных оборотных
средств, так в 2018 году наблюдается достаток собственных оборотных средств в
размере 34522 тыс. руб., что выше, чем в 2016 году на 4192, за счет роста
собственного капитала предприятия.
Коэффициент автономии
показывает, насколько предприятие независимо от заемного капитала, для него
желательно, что бы данный коэффициент превышал 50%. Коэффициент финансирования на предприятии
снизился, соотношение текущих и внеоборотных активов снизилось за счет быстрых
темпов роста внеоборотных активов по отношению
к текущим активам. Коэффициент
сохранности капитала увеличился на 3,09%, за счет роста собственного капитала.
На предприятии имущество
предприятия, как и обязательства в течение года изменились и составили на конец
отчетного 2018 года –233953 тыс. руб., данное увеличение произошло из-за
увеличения внеоборотных активов на 31309
тыс. руб., увеличения кредиторской задолженности на 527 тыс. руб.,
долгосрочного заемного капитала на 41308 тыс. руб.. Собственный капитал на
анализируемом предприятии увеличился по
сравнению с 2016 годом на 35501 тыс. руб. и составил на конец 2018 года 100337 тыс. руб.
Наблюдается
платежный недостаток по быстрореализуемым активам в размере 7310 тыс. руб. в
2016 году и в размере 40495 тыс. руб. в 2018 году. Так же по статье медленно
реализуемые активы наблюдается платежный недостаток в размере 53253 тыс. руб. в
2016 году, а в 2017 году в размере 133064 тыс. руб.
Коэффициент абсолютной
ликвидности в 2018 году стал в переделах нормы и составил 0,73, за счет роста
денежных средств. Коэффициент промежуточной ликвидности так же увеличился и
составил 3,86, что является благоприятным фактором ликвидности баланса
предприятия, рост так же связан с ростом денежных средств, а так же запасов.
Коэффициент текущей ликвидности на предприятии увеличился на 85% и на конец
2018 года составил 5,24, что вызвано ростом денежных средств, запасов, и
сокращением дебиторской задолженности.
Доходы в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 106180
тыс. руб., что составляет 124,68 % , т.е. доходы организации возросли на 24,68%.
Наибольший удельный вес в доходах
организации занимают доходы от обычных видов деятельности (в 2016 г. они
составляли 87,68 %, в 2017г. – 97,51% и в 2018 г. – 97,15%).
Расходы организации в 2018 году
также увеличились по сравнению с 2016 годом на 86412 тыс. руб., что составляет
120, 20% т.е. расходы организации возросли на 20,2%.
Финансовое
состояние предприятия к концу анализируемого периода улучшается. Таким образом,
можно сделать вывод об удовлетворительной способности предприятия своевременно
в полном объёме рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам перед
контрагентами.
Подводя итог факторного анализа можно
сказать:
1.
влияние объема продаж 3448 тыс. рублей;
2.
влияние структуры ассортимента
реализованной продукции 415427,2 тыс. рублей;
3.
влияние себестоимости -380008,2 тыс.
рублей;
4.
влияние величины коммерческих расходов -12
822 тыс. рублей;
5.
влияние величины управленческих расходов 0
тыс. рублей;
6.
влияние цен реализации +4136 тыс. рублей;
7.
общее влияние факторов +6024 тыс. рублей.
Значительный рост себестоимости продукции
произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого,
на сумму прибыли оказало положительное влияние увеличение объема продаж и
положительные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие
оказало увеличение коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста
прибыли предприятия является снижение коммерческих расходов.
Таким образом, в ходе
проведенного анализа предприятия и его финансовых показателей, для улучшения
финансовых показателей предприятия предлагается снижать коммерческие расходы.
В результате совокупное влияние факторов
увеличится на 32%, что приведёт к увеличению прибыли организации.
Коммерческие расходы
могли быть ниже на 30%, чем составляли, а именно ниже на 48290 тыс. руб.
Эффект от снижения
коммерческих расходов на 30% выразится в сокращении убытков.
При этом валовая прибыль
за минусом коммерческих расходов составит:
98402 тыс. руб. — 48290
тыс. руб. = 50112 тыс. руб.
Таким образом, был проведён анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности АО «ЭР-Телеком Холдинг», предложены
экономически выгодные мероприятия.
Фрагмент текста работы:
1.
Общая характеристика АО «ЭР-Телеком Холдинг»
ЭР-Телеком – ведущий
независимый оператор телекоммуникационных
услуг в России.
Акционерное
общество «ЭР-Телеком Холдинг», сокращенное наименование АО «ЭР-Телеком Холдинг»,
ИНН 5902202276, зарегистрировано 22 марта 2006 года ИФНС по Ленинскому району
г. Перми, основной государственный регистрационный № 1065902028620,
свидетельство о государственной регистрации Серия 59 № 003160078.
Форма
собственности – собственность иностранных юридических лиц. Общество зарегистрировано
по адресу: Российская Федерация, 614990, г. Пермь, Шоссе Космонавтов, дом 111,
корпус 43.
Адрес:
Российская Федерация, 614990, г. Пермь, Шоссе Космонавтов, дом 111, корпус 43.
Президент
– Кузяев Андрей Равелевич с 16 марта 2015 г.
Исполняющий
обязанности генерального директора – Кузяев Андрей Равелевич с 18 октября 2018
г.
Структура управления, организационная структура, функциональная
структура АО «ЭР-Телеком Холдинг» представлены в Приложении Е.
Высшим
органом управления Общества является Общее собрание акционеров.
Совет
директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за
исключением решения вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции
Общего собрания акционеров.
Руководство
текущей деятельностью Общества осуществляется единоличными исполнительными
органами Общества: Президентом и Генеральным директором, которые действуют на
основании Устава Общества.
Состав Совета
директоров АО «ЭР-Телеком Холдинг» представлен в Приложении Ж.
Основной
вид деятельности – Деятельность в области связи на базе проводных
технологий (61.10). Также указано 12 дополнительных видов.
Общество
получает выручку от оказания следующих услуг:
—
предоставление доступа к
линии связи;
—
предоставление услуг
местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с
использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
—
предоставление услуг по
передаче данных для целей передачи голосовой информации
—
(IP-телефония);
—
оказание услуг сети
передачи данных;
—
предоставление доступа к
информационно-коммуникационной сети Интернет;
—
оказание услуг связи для
целей кабельного вещания;
—
оказание услуг по аренде
каналов;
—
оказание услуг по
присоединению сетей;
—
услуг по пропуску
трафика;
—
предоставление услуг по
трансляции телевизионных и звуковых программ по сети кабельного телевидения;
—
услуг связи для целей
эфирного вещания;
—
услуг местной телефонной
связи с использованием средств коллективного доступа;
—
иные виды деятельности.
Общество
осуществляло свою деятельность в 2018 году на основании лицензий на оказание
услуг связи:
—
телематических услуг
связи;
—
услуг местной телефонной
связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием
таксофонов и средств коллективного доступа;
—
услуг связи по передаче
данных для целей передачи голосовой информации;
—
услуг связи по передаче
данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи
голосовой информации;
—
услуг связи по
предоставлению каналов связи;
—
услуг связи для целей
кабельного вещания;
—
услуг внутризоновой
телефонной связи;
—
услуги для целей
проводного радиовещания;
—
услуг связи для целей
эфирного вещания;
—
услуг местной телефонной
связи с использованием средств коллективного доступа.
Лицензии
на услуги связи выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных
технологий и массовых коммуникаций.
Кроме
того, Общество имеет:
—
лицензию на осуществление
деятельности по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и
культуры) народов Российской Федерации, выданную Министерством культуры РФ;
—
лицензию на осуществление
деятельности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств
обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, выданную Министерством
РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий
стихийных бедствий;
—
лицензию на осуществление
разработки, производства, распространение шифровальных (криптографических) средств,
информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с
использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнение работ,
оказание услуг в области шифрования информации, техническое обслуживание
шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и
телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных
(криптографических) средств (за исключением случая, если техническое
обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и
телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных
(криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд
юридического лица или индивидуального предпринимателя), выданную Управлением
Федеральной службы безопасности РФ по Пермскому краю;
—
Бᠶаза пᠶромтᠶова
