Платная доработка на тему Документальное оформление и учет денежных средств на расчётных счетах в банках

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Теоретико-правовые основы документального оформления и учёта денежных средств на расчётных счетах в банке 5

1.1 Сущность и содержание бухгалтерского учёта денежных средств на расчётных счетах в банке 5

1.2 Порядок документального оформления операций движения денежных средств на счетах в банке 9

1.3 Порядок бухгалтерского учёта денежных средств на счетах в банке 11

Глава 2. Анализ порядка документального оформления и учета денежных средств на расчетных счетах в банках на примере ООО «Гарантинвестстрой» 16

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Гарантиневстстрой» 16

2.2 Анализ организации документального оформления и учёта денежных средств на расчётных счетах в ООО «Гарантиневстстрой» 19

Заключение 23

Список использованных источников 24

Приложения 25

Введение:

Необходимость использования безналичных расчетов организациями, проведения операций движения денежных средств банками как агентами ва-лютного контроля, необходимость открытия cчетов в банках для хранения денежных средств и осуществления безналичных операций.

В любом банке важно документальное оформление и учёт денежных средств на расчётных счетах. Одним из важнейших факторов учёта денеж-ных средств, является правильное и грамотное оформление документов, ко-торые подтверждают поступление денежных средств на расчётный счёт, бла-годаря документу «Поступление на расчётный счёт» мы можем вести учёт денежных средств и их остатка. В Бухгалтерии существует план счетов, в данном плане расчётный счёт находится на 51-м счёте. В дебете данного счё-та отражается поступление денежных средств на расчётные счета банка, а в кредите отражается списание денежных средств.

Актуальность данной темы, определена тем фактом, что важную роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности иг-рает необходимость банков непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций на расчётных счетах, для ведения отчётности об поступ-лениях, списаниях и остатке денежных средств на расчётных счетах.

Целью бухгалтерского учета денежных средств в банке является кон-троль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, благодаря учёту денеж-ных средств, банк знает точное количество своих средств, тем самым обеспе-чивает их сохранность и целостность.

Целью курсовой работы является всестороннее исследование порядка документального оформления и учёта денежных средств на расчётных сче-тах в банке.

Достижению цели данной курсовой работы, способствует решение та-ких задач как:

— исследование теоретико-правовых основ бухгалтерского учёта денеж-ных средств на расчётных счетах в банке

— организация бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах в банках на примере ООО «Гарантинвестстрой»

— исследование практических основ учёта денежных средств на расчёт-ных счетах в банке

Предметом исследования является: порядок документального оформ-ления и учета денежных средств на расчетных счетах в банке.

Объектом исследования в данной работе является: ООО «Гарантин-вестстрой»

Структура исследования: введение, основная часть, включающая в се-бя2 главы с параграфами, заключение и список использованной литературы.

Заключение содержит итоги проведённого исследования, выражаю-щихся в виде основных выводов.

Список использованных источников содержит 9 позиций, в том числе нормативно-правовые акты, литературу и интернет-источники.

Общий объём работы 33 страницы, в том числе 8 таблиц, 3 рисунка, 8 приложений.

 

Заключение:

В завершении работы подведем ее итоги в виде основных выводов.

В процессе хозяйственной деятельности любое предприятие имеет рас-четные взаимоотношения, которые сводятся к дебиторской и кредиторской задолженностям. Такие задолженности возникают в процессе реализации из-готовленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Пра-вильно организованный учет денежных средств на расчётных счетах в бан-ках, имеет прямое влияние на финансовые результаты хозяйственного субъ-екта, в особенности на получаемую прибыль. А главной целью любого ком-мерческого предприятия является прибыль. Возникающие в процессе хозяй-ственной деятельности дебиторские и кредиторские задолженности прямым образом влияют на финансовый результат предприятия.

Целью курсовой работы является всестороннее исследование порядка документального оформления и учета денежных средств на расчётных сче-тах в банках. Бухгалтерский учет денежных средств на расчётных счетах в банках, ведётся в каждой организации.

Начальным этапом учетного процесса денежных средств на расчётных счетах в банках, является документальное оформление хозяйственных опе-раций.

Этот этап заключается в составлении первичных бухгалтерских доку-ментов, которые подтверждают образование дебиторской или кредиторской задолженности по расчетам или движению средств и погашения задолженно-стей, а также в проверке и обработке составленных документов и регистра-ции хозяйственных операций в специальном журнале.

Первичными документами при учёте денежных средств на расчётных счетах в банках, могут являться: платежное поручение, торговая накладная, счет фактура, акт оказанных услуг, транспортная накладная и т.д.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретико-правовые основы документального оформления и учёта денежных средств на расчётных счетах в банке

1.1 Сущность и содержание бухгалтерского учёта денежных средств на расчётных счетах в банке

Безналичные расчеты организаций – это денежные расчеты путем запи-сей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Необходимость открытия счетов в банке – их наличие значительно по-вышает статус фирм, увеличивает к ним доверие со стороны поставщиков и клиентов. Многие предприятия категорически отказываются сотрудничать с другими фирмами, если у тех нет расчетного счета, это обуславливается тем, что безналичные платежи превосходят расчеты наличными в плане безопас-ности.

Понятие расчетных счетов – это банковский счет для бизнеса. С ним предприниматель переводит деньги контрагентам, оплачивает расходы ком-пании, выдает зарплату, меняет валюту и проводит другие операции делово-го характера

Виды расчетных счетов для физических лиц:

— текущие, расчётные;

— кредитные;

— депозитные;

— бюджетные.

Для юридических лиц:

— расчётный;

— субрасчётный;

— текущий;

— аккредитивный;

— бюджетный счёт.

Необходимость ведения учета безналичных денежных средств – обу-славливается тем, что порядок ведения бухгалтерского учета безналичных расчетов на предприятии связан не только с выполнением нормативов в ча-сти бухгалтерского учета, но и с требованиями, предъявляемыми граждан-ским законодательством и Банком России.

Задачи учета безналичных денежных средств:

— полная и своевременная регистрация операций, связанных с движени-ем рабочего капитала в кассе и на счетах в банках;

— контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием;

— полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала;

— контроль за соблюдением расчетно-платёжной̆ и сметной дисциплины.

— контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не исполь-зованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами;

— правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в уче-те.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета безналичных де-нежных средств –положения, касающиеся учета движения денег, закреплены в нормативно-правовых актах: ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»; План счетов бухгалтерского учета; Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций».

Принципы учета безналичных денежных средств на счетах в банке – безналичные расчёты фиксируются на счёте 51, сам счёт в плане счетов явля-ется активным. В дебете данный счёт отражает поступление безнала на рас-чётные счета, а кредит данного счёта фиксирует списание средств. Сами спи-сания осуществляются на основании платёжного поручения, оформляется оно в двух экземплярах.

Расчетный счет − банковская учетная запись, позволяющая выполнять финансовые операции и вести учет денежных средств.

Расчётный счёт в банке представляет из себя способ размещения обо-ротных средств клиента в Банке. Не каждый клиент банка имеющий расчёт-ный счёт, понимает, что это не просто набор из 20 цифр, каждый символ в расчётном счёте имеет свой смысл и значение, нет повторяющийся расчётных счетов, у каждого клиента банка свой уникальный и опознавательный номер, по первым трём цифрам кода расчётного счёта, мы можем определить его принадлежность. Например, код 407 применяется для всех юр лиц и пред-принимателей. Последующие две цифры кода расчётного счёта говорят о де-ятельности организации и её направлении. Пример расчётного счёта: 407.03.810.0.0002.0105994.

Рассмотрим операции, которые проводят по расчётному счёту:

1. Выплата зарплаты сотрудникам, довольно-таки частая и обыденная операция, с расчётного счёта, денежные средства поступают на карту со-трудника.

2. Социальные, налоговые, страховые и пенсионные платежи.

3. С расчётного счёта производят оплату, за оказание различных услуг.

Для наглядности на рисунке 1 будет представлена схема движения де-нежных средств на расчётном счёте.

Рис. 1 Схема движения денежных средств на расчётном счёте

Итак, перейдём к учёту денежных средств, он относится к одному из разделов бухгалтерского учёта. Сам он из себя представляет контроль за наличием денежных средств в кассе, на расчётных и других счетах. Учёт де-нежных средств выполняет много различных функций, например:

1. Контроль правильности составления документального оформления операций, связанных с денежными средствами.

2. Контроль законности указанных операций.

3. Своевременное и полное отражение в бухгалтерском учёте операций, связанных с денежными средствами.

4. Контроль за сохранностью и движением денежных средств.

5. Проведения. инвентаризации денежных средств, денежных докумен-тов и анализа результатов инвентаризации.

Учет денежных средств на расчетном счете в бухгалтерии ведется на сч. 51 плана счетов (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). На дебете 51 «Рас-четный счет» отражаются поступления средств, по кредиту проводятся вы-платы средств.

В таблице 1 будет представлена Банковская выписка.