Платная доработка на тему Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА
1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, КАК ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА.. 5

1.1.
Понятие бухгалтерского баланса, его виды и порядок заполнения, роль в анализе
финансового состояния предприятия. 5

1.2.
Методика проведения анализа бухгалтерского баланса. 14

ГЛАВА
2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ООО «СЕРВИС-ОЙЛ»  25

2.1.
Организационно-экономическая характеристика предприятия и анализ его баланса. 25

2.2.
Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. 34

2.3.
Анализ финансовой устойчивости предприятия. 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И
ЛИТЕРАТУРЫ.. 44

ПРИЛОЖЕНИЯ   49

Введение:

В современных экономических
условиях одним из факторов успешной деятельности организации является
эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежат их оценка
и анализ. Нынешний руководитель очень нуждается в аналитической информации о финансовом
состоянии предприятия, являющейся исходной точкой для принятия необходимого
управленческого решения.

Основными задачами анализа
финансового состояния предприятия являются диагностика «больных мест», которая
должна быть проведена вовремя, поиск источников улучшения финансового состояния
предприятия, разработка конкретных предложений по устранению «больных мест».

Актуальность темы исследования
обусловлена тем, что необходимость принимать множество финансово-экономических
решений вызывает чрезвычайный интерес пользователей информации, которую можно
найти в бухгалтерской отчетности. Большое количество и сложность всех
хозяйственных связей коммерческих организаций на сегодняшнем рынке сформировало
проблему представления финансовой информации в полном объеме о деятельности
предприятий, их имущественном положении, финансовых результатах и денежных
потоках на определенную дату.

Изучив большое количество книг по
экономике различных ученых, можно сделать вывод, что многие экономисты
занимались и занимаются тщательным исследованием вопроса финансового состояния
предприятия. Среди них выделяют: А.И. Ковалева, А.Д. Шеремета, М.И. Баканова,
Р.С. Сайфулина, Э.А. Маркарьяна и др. Кроме того, среди этих самых ученых нет
единой точки зрения по определению понятия «финансовое состояние». И в то же
время все эти определения верны, каждое по-своему. То есть проблема анализа
финансового состояния организации в самом деле существует.

Целью исследования является
разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

Задачи исследования:

— изучить
понятие бухгалтерского баланса, его виды и порядок заполнения;

— рассмотреть
значение бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия;

— описать
методику проведения анализа бухгалтерского баланса;

— дать
характеристику исследуемого предприятия;

— провести
структурный анализ активов и пассивов предприятия;

— проанализировать
ликвидность и платежеспособность баланса;

— проанализировать
финансовую устойчивость предприятия.

Объектом исследования является ООО
«Сервис-Ойл».

Предметом исследования является
финансовое состояние организации.

Теоретическая база исследования
представлена книгами и статьями по вопросам анализа финансового состояния
организации.

При написании работы использовались
методы систематизации и обобщения, методы экономического анализа.

Заключение:

По результатам проведенного
исследования целесообразно сделать вывод о том, что финансовое состояние
предприятия — это объективная комплексная категория, которая систему
показателей определяет его оперативные, тактические и стратегические
возможности в финансово-экономическом аспекте. Направлениями дальнейшего
исследования является систематизация преимуществ и недостатков существующих
методик диагностики финансового состояния предприятий и разработка приоритетных
направлений их совершенствования и возможностей перспективного применения на
предприятиях с учетом широкого спектра микроэкономических факторов.

Бухгалтерская (финансовая)
отчетность дает полное представление о финансово-хозяйственной деятельности
организации и является точкой опоры для составления годового финансового плана.

Существует довольно много
компонентов в анализе финансового состояния, основными из которых считают
оценку:

1) имущественного
состояния, структуры его распределения и эффективности использования;

2) достаточности
собственного и заемного капитала для текущей хозяйственной деятельности,
рациональности его использования, а также выбор стратегии для дальнейшего
развития предприятия;

3) достигнутого
уровня в устойчивости финансового состояния предприятия, его финансовой
независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, достаточности
основных средств, производственных запасов и незавершенного производства для
обеспечения конкурентоспособности, и рентабельности выпускаемой продукции;

4) платежеспособности
предприятия и ликвидности имущества.

Общество с ограниченной
ответственностью «Сервис-Ойл», краткое наименование ООО «Сервис-Ойл», действует
с 08.09.1999г., основной ОКВЭД — торговля
розничная моторным топливом в специализированных магазинах.

По результатам проведенного
анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели
финансового положения и результатов деятельности ООО «Сервис-Ойл» за 3 года.

В ходе анализа были получены
следующие показатели, имеющие исключительно хорошие значения:

· чистые
активы превышают уставный капитал, при этом за анализируемый период наблюдалось
увеличение чистых активов;

· положительная
динамика рентабельности продаж;

· положительная
динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль
выручки ООО "Сервис-Ойл".

Показатели результатов деятельности
ООО "Сервис-Ойл", имеющие хорошие значения:

· за
последний год получена прибыль от продаж (100610 тыс. руб.), однако наблюдалась
ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-10149 тыс.
руб.);

· чистая
прибыль за последний год составила 24384 тыс. руб.

Среди показателей,
неудовлетворительно характеризующих финансовое положение и результаты
деятельности ООО "Сервис-Ойл", можно выделить следующие:

· низкая
величина собственного капитала относительно общей величины активов;

· низкая
рентабельность активов;

· отрицательная
динамика собственного капитала относительно общего изменения активов
организации;

· не
соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения.

Следующие 6 показателей финансового
положения организации имеют критические значения:

· по
состоянию на 31.12.2020 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами не удовлетворяет нормативному и находится в области критических
значений;

· коэффициент
текущей (общей) ликвидности существенно ниже нормативного значения;

· коэффициент
быстрой (промежуточной) ликвидности существенно ниже нормы;

· значительно
ниже нормы коэффициент абсолютной ликвидности;

· критическое
финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Предприятию рекомендовано:

· введение
ранжирования дебиторов;

· использование
факторинга по просроченной дебиторской задолженности;

· введение
скидок для покупателей с хорошей платежной дисциплиной;

· смена
банка для снижения процентов по кредитам.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, КАК ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА 1.1. Понятие бухгалтерского баланса, его виды и порядок
заполнения, роль в анализе финансового состояния предприятия Бухгалтерский баланс, являясь
частью метода бухгалтерского учета, выступает в качестве одной из форм
бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерский баланс – это документ
бухгалтерского учета, который в обобщенном денежном выражении дает
представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.

По своему строению бухгалтерский
баланс – двухсторонняя таблица, где левая сторона (актив) отражает состав и
размещение хозяйственных средств, а правая – (пассив) отражает источники
образования хозяйственных средств и их целевое назначение.

В бухгалтерском балансе должно
присутствовать обязательное равенство актива и пассива. Основным элементом
бухгалтерского баланса является балансовая статья, которая соответствует
конкретному виду имущества, обязательств, источнику формирования имущества.
Балансовые статьи объединяются в группы (разделы баланса). Объединение
балансовых статей в группы или разделы осуществляется исходя из их экономического
содержания.

Каждая строка (статья) баланса
имеет свой порядковый номер, что облегчает ее нахождение и ссылки на отдельные
статьи. Для отражения состояния средств в балансе предусмотрены две графы для
цифровых показателей: на начало года и на конец отчетного периода. Во второй
графе показывается состояние средств и их источников на дату составления
баланса. Различают баланс-брутто и баланс-нетто (чистый).

Баланс-брутто включает в себя
регулирующие статьи; используется для научных исследований, совершенствования
информационных функций баланса и др.

Баланс-нетто – баланс, который не
содержит регулирующие статьи: «Амортизация основных средств», «Амортизация
нематериальных активов», «Использованная прибыль».

По времени составления
бухгалтерского баланса могут быть вступительные, периодические и годовые,
ликвидационные, разделительные, объединительные.

Вступительный баланс составляют на
момент возникновения предприятия. Периодические (текущие) балансы составляют
периодически в течение всего времени существования предприятия. Ликвидационный
баланс формируют при ликвидации предприятия. Разделительные бухгалтерские
балансы составляют в момент разделения крупного предприятия на несколько более
мелких структурных единиц. Объединительный баланс формируют при объединении
нескольких предприятий в одно.

По источникам составления
бухгалтерские балансы подразделяются на инвентарные, книжные и генеральные.
Инвентарные балансы составляют только на основании инвентаризации. Книжный
баланс составляют на основании только книжных записей без предварительной
проверки их путем инвентаризации. Генеральный баланс основывается на учетных
записях и данных инвентаризации.

По объему информации балансы
подразделяются на единые и сводные (консолидированные). Единый баланс отражает
деятельность только одного предприятия.

Сводные балансы получают путем
механического сложения сумм, числящихся на статьях нескольких единичных
балансов, и подсчета общих итогов актива и пассива.

По формам собственности различают
балансы государственных, муниципальных, смешанных и совместных, частных
предприятий, а также общественных организаций.

По объекту отражения
бухгалтерские балансы делятся на самостоятельные и отдельные. Самостоятельный
баланс имеют только предприятия (хозяйства), являющиеся юридическими лицами.
Отдельный баланс составляют структурные подразделения предприятия[1].

Бухгалтерская
отчетность предприятий включает обязательный отчет форма 1 — бухгалтерский
баланс. Данный отчет сдается по итогам календарного года и содержит данные обо
всем имуществе предприятия, его долгах, обязательствах, то есть об активах и
пассивах.

Раздел
с активами бухгалтерского баланса делится на 2 подраздела: внеоборотные и
оборотные активы.

Внеоборотные
активы:

1110 — стоимость нематериальных
активов (НМА), берется стоимость остаточная, то есть за вычетом начисленной
амортизации (если начисляется), в данную строку не включаются данные о НИОКР
(данные для заполнения берутся с 04 счета).

1120 — информация о стоимости
НИОКР.

1130, 1140 — расходы на
материальные и нематериальные поисковые активы, сюда относится стоимость
применяемого оборудования для проведения разведывательных и поисковых работ с
отношений месторождений полезных ископаемых (материальные активы) и стоимость
разведывательных работ и научных исследований, с этим связанных (нематериальные
активы).

1150 — остаточная стоимость
основных средств (ОС), разность между первоначальной (или восстановительной)
стоимостью ОС и начисленной амортизации (сведения для заполнения берутся с 01
счета).

1160 — остаточная стоимость ОС, учет
которых ведется на счете 03.

1170 — вложения на срок свыше 1
года.

1180 — сальдо бухгалтерского счета
09.

1190 — все те сведения, которые не
отражены по строкам выше.

1100 — сумма показателей по всем
внеоборотным активам. Оборотные активы Баланса:

1210 — материалы, товары, сырье и
прочие материально-производственные запасы, сроком использования менее 12
месяцев, данные берутся со счетов учета МПЗ.

1220 — НДС, предъявленный
поставщиками и не направленный к вычету — сальдо счета 19.

1230 — задолженность перед
организацией (покупателей, персонала, различных контрагентов).

1240 — вложения на срок менее 1
года.

1250 — деньги в кассе, на
расчетных, валютных, специальных счетах и их эквиваленты (данные берутся со
счетов учета денежных средств).

1260 — все те сведения, которые не
нашли отражения в строках выше.

1200 — сумма показателей по всем
оборотным активам.

1600 — сумма из стр.1100 + сумма из
стр.1200. Пассивы
бухгалтерского баланса делятся на три подраздела: капитал и резервы,
долгосрочные и краткосрочные обязательства. Капитал
и резервы:

1310 — уставный капитал (УК), его
стоимость, согласно сальдо счета 80.

1320 — стоимость выкупленных у
акционеров акций, сумма отрицательная и заносится в скобки, данная строка формы
1 заполняется только для АО (сч.81).

1340 — результаты переоценки ОС и
НМА (следует заполнять, если проводился пересчет первоначальной или
восстановительной стоимости) (отражается на сч.83).

1350 — добавочный капитал со сч. 83
без учета данных строки 1340.

1360 — резервный капитал со сч. 82,
строка заполняется только при наличии такого капитала.

1370 — сумма берется из сч. 84,
нераспределенная прибыль или непокрытый убыток формируется по результатам
деятельности организации в течение года.

1300 — сумма всех строк по этому
подразделу. Долгосрочные обязательства:

1410 — кредиты долгосрочного
характера (свыше одного года).

1420 — данные заносятся на
основании сч.77.

1430 — обязательства сроком более
одного года на основании данных сч.96.

1450 — прочие обязательства
долгосрочного характера (свыше двенадцати месяцев), не отраженные выше.

1400 — общая сумма всех
долгосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства:

1510 — кредиты краткосрочного
характера (срок возврата которых менее одного года).

1520 — задолженность перед
контрагентами (поставщиками, покупателями, работниками и пр.).

1530 — сальдо сч.98.

1540 — обязательства сроком менее
одного года на основании данных сч.96.

1550 — прочие обязательства
краткосрочного характера (менее двенадцати месяцев), не отраженные выше.

1500 — общая сумма всех
краткосрочных обязательств.

1700 — сумма из стр.1300 + сумма из
стр.1400 + сумма из стр.1500.

После того, как данные всех
счетов бухгалтерского учета распределены между подразделами активов и пассивов
баланса форма 1, необходимо сравнить показатели строк 1600 и 1700. Показатели
должны быть одинаковыми, если имеются различия, следует искать ошибку[2].

Бухгалтерский баланс является информационной базой для анализа
финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства. [1] Буневская
С.Б., Переверзева В.В., Рыбакова О.В., Юрьева Т.В. Финансовая
отчетность. – М.: Город XXI век, 2018. — С. 72-76. [2] Бухлэнд — http://buhland.ru/