Отчёт по практике на тему Становление и развитие контроля за операциями с денежными средствами в целях противодействия отмыванию доходов полученных преступным путем

Фрагмент текста работы:

Приложение 1

Аналитическая записка

Тема 1. Организация как субъект экономической деятельности. Особенности и направления экономической деятельности.

В настоящее время в университете преподают 500 преподавателей, 80 докторов наук, и более 240 кандидатов наук, преимущественно в сфере экономики и финансов. Среди них и преподаватели с 30—40-летним стажем, и молодые доценты и профессора, успешно сочетающие академическую подготовку с отличным знанием практики современного бизнеса. Уральский государственный экономический университет — это один из немногих вузов в стране, где почти все заведующие кафедрами являются докторами наук. Среди профессорско-преподавательского состава УрГЭУ десятки преподавателей являются обладателями патентов и зарегистрированных программ, два профессора — авторы открытий.

Статья 34 Конституции Российской Федерации является конституционной основой регулирования предпринимательской деятельности посредством использования своих способностей и имущества. Реализация конституционной гарантии осуществления предпринимательской деятельности предусмотрена в рамках организационно-правовых форм, определенных гражданским законодательством. Не прекращающиеся экономические кризисы, в том числе пандемия коронавируса наносят постоянный тяжелый удар по финансовому состоянию юридических лиц, что влечет негативные последствия для субъектов предпринимательства, так как они лишены возможности осуществлять операционно-хозяйственную деятельность в полном объеме и могут стать потенциальным банкротом, а также прекратить возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в добровольном порядке.

По отметкам исследователей, реальную угрозу государственным и общественным интересам в сфере денежного обращения несет бесконтрольный оборот наличных и безналичных денежных средств. Противоправное поведение заключается в первую очередь в откровенном пренебрежении требованиями соблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями порядка осуществления наличных расчетов, установленных в РФ, незаконном обналичивании денежных средств, формировании нелегальных фондов денежной наличности – «черного нала». В этой связи можно сделать вывод, что незаконное обналичивание является реальной угрозой платежной системе Российской Федерации и финансовой стабильности государства. Этим обусловлен острый интерес к данной теме.

Незаконное обналичивание существенно сокращает объем поступающих в бюджет страны налогов. Наличие уголовной ответственности за незаконное обналичивание денежных средств объясняется опасностью подобных преступных деяний для общества и государства. Из налоговых поступлений выплачиваются заработные платы работникам бюджетной сферы, пенсии, финансируются различные социальные программы, обеспечиваются материально бюджетные учреждения: больницы, школы, детские сады; и многое другое.

Общественную опасность данного вида преступлений подтверждается и высшими органами власти. В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ: «общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации». Неуплата налогов и сборов может негативно повлиять на выполнение государством своих функций, поскольку для их осуществления необходимо финансирование.

Незаконное обналичивание денежных средств относится к латентным преступлениям. Оно приводит к криминализации общественных отношений, создает базу для осуществления не только внутригосударственной преступности, но и транснациональной.

Незаконное обналичивание обладает такими отличительными чертами, как наличие недостатков расследования, недостаточная подготовка сотрудников правоохранительных органов. Наряду с перечисленными негативными факторами можно отметить, что сотрудники избегают вменения неоднозначных составов преступлений подозреваемому, что приводит к снижению уровня борьбы с преступностью.

Тема 2. Структура организации, место в ней экономических подразделений. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) и конкурентные позиции.

На данный момент рынок содержит в себе большое число фирм и компаний с «черной кассой». Этот факт был подтвержден Счетной палатой и Министерством труда. Например, по итогу 2020 года была информация, что около 15 миллионов россиян не уплачивают налоги и не совершают отчислений в ПФР. Данная информация говорит лишь о том, что огромное количество людей трудоустроены не официально и получают «зарплату в конверте», а их работодатели всеми способами уходят от оплаты налогов и наверняка задействуют схемы, связанные с обналичиванием денег. Но с каждым днем провести подобные манипуляции становится все труднее.

Оформление фиктивных бухгалтерских, а также иных документов является основным признаком действий по незаконному обналичиванию финансов. Незаконность такого оформления видна и очевидна, а в популярном общественном сознании «подделка документов» — наиболее тяжкое нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, чем, к примеру, не в полном объеме взнос налогов в бюджет. Поэтому для лиц, которые заинтересованы в этом, цели данных действий по значению должны превосходить негативные моменты в связи с нарушением закона. Также следует указать и такие факторы, которые раскрывают проблемы незаконного обналичивания:

1. Конкуренция на рынке труда обязывает постоянно повышать заработную плату качественным и ответственным специалистам, соответственно, это приводит к повышению платы по налогам. В следствие этого, заработная плата выплачивается неофициально (в «конвертах»), а для этого необходимы не учтенные наличные деньги. Одновременно, внебюджетным фондам и бюджету не хватает значительных средств, в виде отчислений по налогам, при этом необходимо учитывать массовость указанного явления в настоящее время.

2. Уклонение от выплат налогов, по фактам финансово-хозяйственной деятельности и совершения сделок, которое не показаны в финансовой отчетности, и при этом используются наличные деньги, а это дает возможность избежать контроля за операциями по счету в банке.

3. Перспектива неограниченного распоряжения финансами, даже при их малом количестве для удовлетворения всех прихотей кредиторов и банковских работников (в обход существующей очередности).

4. Создание новых и восполнение уже существующих суррогатных (нелегальных) условий для обеспечения деятельности бизнесменов: отчисления в коррумпированные структуры органов правопорядка, взятки в руководящим данную область производства депутатам и чиновникам, в редких случаях взнос в воровской фондвзаимопомощи и т.д.

5. Применение не подотчетных финансовых средств для личного потребления для сокрытия настоящего размера получаемых доходов и заработной платы.

6. Создание материальной «подушки безопасности», а также пополнение оборотных средств «рафинированной» криминальной экономики, которая включает в себя незаконный оборот и перепродажу наркотиков, человеческих органов, оружия и т.д.

Способы незаконной банковской деятельности можно схематично изложить в виде следующих этапов:

1. Подготовка к совершению преступных действий: