Отчёт по практике на тему Расчёт налогов

Содержание:

Введение 3

1. Характеристика ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» 5

2. Анализ налогообложения ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» 7

3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» 19

Заключение 21

Список использованной литературы 22

Введение:

Производственная практика (по профилю специальности) по ПМ. 02 «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» проводится в период, установленный в соответствии с календарным учебным графиком и учебным планом.

Произвести расчет налога на добавленную стоимость на основании документов организации и составить бухгалтерские проводки (или составить условный пример и расчет НДС при отсутствии данных в организации). Оформить приложения по расчету налога в виде налоговой декларации по НДС, платежных поручений по срокам уплаты налога (одно платежное поручение по одному из сроков уплаты).

Произвести расчет налога на прибыль организаций на основании документов организации (или составить условный пример и расчет налога на прибыль организаций при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на прибыль организаций. Оформить приложения по расчету налога в виде налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, платежного поручения на уплату налога.

Произвести расчет налога на доходы физических лиц на основании документов организации (или составить условный пример и расчет налога на доходы физических лиц при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц произвести в аналитическом регистре налогового учета (АРНУ) по НДФЛ.

Произвести расчет налога на имущество организаций за налоговый период 2021 года на основании документов организации (или составить условный пример и расчет налога на имущество организаций при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на имущество организаций. Оформить приложения по расчету налога в виде, налоговой декларации по налогу на имущество организаций, платежного поручения на уплату налога.

Произвести расчет транспортного налога за налоговый период 2021 года на основании документов организации (или составить условные примеры и расчет транспортного налога при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате транспортного налога. Заполнить платежное поручение на уплату транспортного налога для налогоплательщиков-организаций. В отношении налогоплательщика — физического лица на основании практического примера заполнить налоговое уведомление.

Произвести расчет земельного налога за налоговый период 2021 года на основании документов организации (или составить условные примеры и расчет земельного налога при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате земельного налога. Заполнить платежное поручение на уплату земельного налога для налогоплательщиков-организаций. В отношении налогоплательщика — физического лица на основании практического примера заполнить налоговое уведомление.

Произвести расчет налога при упрощенной системе налогообложения за налоговый период 2021 года на основании документов организации (или составить условные примеры и расчет налога при отсутствии данных в организации). Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога при упрощенной системе налогообложения. Заполнить платежное поручение на перечисление налога при упрощенной системе налогообложения в бюджетную систему РФ.

Заключение:

ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» — руководитель: Аликс Гийом, Жак (ИНН 772583417714). ИНН 7701870372, ОГРН 1107746224960. ОКПО 65360560, зарегистрировано 25.03.2010 по юридическому адресу 107045, город Москва, ул. Сретенка, д.24/2 стр.1. Размер уставного капитала — 40 000 000 рублей. Статус: действующая с 25.03.2010.

Выручка от реализации предприятия возросла в 2021 году по сравнению с 2019 годом практически в 3 раза и составила 35897 тыс. руб. При этом себестоимость продаж имеет тенденцию к росту более чем в 4 раза. Тогда как чистая прибыль возросла в 2021 году только на 80,8%. Численность работников держится практически на одинаковом уровне, в 2021 году она составила 20 человек при уровне среднемесячной заработной платы – 14583 руб. Основные показатели эффективности деятельности предприятия и их расчет показал следующее:

1) фондоотдача за анализируемый период возросла на 61,3%, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств в рамках организации торгового процесса;

2) оборачиваемость оборотных средств имеет тенденцию к снижению в 2021 году на 17,2%, что говорит о неэффективном управлении отдельными элементами оборотных средств, в частности, дебиторской задолженностью;

3) рентабельность продаж также сократилась в 2021 году на 17,2%, что связано с недостаточным ростом чистой прибыли по мере роста выручки от реализации товаров.

Фрагмент текста работы:

1. Характеристика ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн»

ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» — руководитель: Аликс Гийом, Жак (ИНН 772583417714). ИНН 7701870372, ОГРН 1107746224960. ОКПО 65360560, зарегистрировано 25.03.2010 по юридическому адресу 107045, город Москва, ул. Сретенка, д.24/2 стр.1. Размер уставного капитала — 40 000 000 рублей. Статус: действующая с 25.03.2010.

Компания работает 12 лет 2 месяца, с 25 марта 2010 по настоящее время. В выписке ЕГРЮЛ учредителями указано 2 иностранных юридических лица. Основной вид деятельности «Т.Р.С. Дистрибьюшн» — Торговля оптовая одеждой и обувью и 28 дополнительных видов.

Основные экономические показатели деятельности ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные показатели экономической деятельности ООО «Т.Р.С.

Как следует из приведенных данных, выручка от реализации предприятия возросла в 2021 году по сравнению с 2019 годом практически в 3 раза и составила 35897 тыс. руб. При этом себестоимость продаж имеет тенденцию к росту более чем в 4 раза. Тогда как чистая прибыль возросла в 2021 году только на 80,8%. Численность работников держится практически на одинаковом уровне, в 2021 году она составила 20 человек при уровне среднемесячной заработной платы – 14583 руб. Основные показатели эффективности деятельности предприятия и их расчет показал следующее:

1) фондоотдача за анализируемый период возросла на 61,3%, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств в рамках организации торгового процесса;

2) оборачиваемость оборотных средств имеет тенденцию к снижению в 2021 году на 17,2%, что говорит о неэффективном управлении отдельными элементами оборотных средств, в частности, дебиторской задолженностью;

3) рентабельность продаж также сократилась в 2021 году на 17,2%, что связано с недостаточным ростом чистой прибыли по мере роста выручки от реализации товаров.

2. Анализ налогообложения ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн»

ООО «Т.Р.С. Дистрибьюшн» уплачивает следующие установленные законодательством налоги сборы налоги и сборы:

1. НДС. Если ООО реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.

2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физическим лицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.

3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ООО вправе снизить размер налога на эти платежи.

4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.

Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения [1].

В таблице 2 представлены данные налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В качестве объекта налогообложения организацией выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога 15 %.

Как свидетельствуют данные таблицы 2, налог на прибыль по системе ОСНО возрос в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 8,5%, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 66,6%. Рост величины налога связан с ростом налоговой базы и, соответственно, доходов организации.

Далее проведем анализ начисления налога на имущество организации.

Налоговая база и методика расчета налога на имущество организаций установлена в главе 30 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной балансовой стоимости.

Согласно п. 4 статьи 376 Налогового Кодекса Российской Федерации среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу [1].

В таблице 3 приведен расчет среднегодовой стоимости основных средств организации.