Отчёт по практике на тему Производственная практика научно исследовательская работа 3

Содержание:

Введение 4

1 Оценка эффективности применяемой системы налогообложения на предприятиях оптовой торговли автомобильными узлами 6

1.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «Прайм», ООО «Сфера-Авто» и ООО «Аверс» 6

1.2 Исследование системы налогообложения, применяемой в организациях 18

1.3 Сравнительный анализ налоговой нагрузки ООО «Прайм», ООО «Сфера-Авто» и ООО «Аверс», и ее влияние на финансовые результаты организаций 21

Заключение 27

Приложения 29

Введение:

Производственная практика (научно-исследовательская работа) 3 является важным элементом учебного процесса. Данная практика направлена на проведение поэтапного исследования выбранной темы магистерской диссертации.

Тема выпускной квалификационной работы: «Налоги и налогообложение. Специальные режимы в деятельности предприятия».

База производственной практики (научно-исследовательской работы) 3 – ООО «Прайм».

Актуальность и научная значимость настоящего исследования.

Ограничения, введенные в связи с пандемией в России, а затем и введенные санкции зарубежными странами, привели к существенным изменениям в экономике малого и среднего бизнеса. Причем это сказалось не только на доходах, и, соответственно, объемах сборов налогов, но и на ограничениях во взаимодействии с налоговыми органами и в администрировании ФНС по контрольной и судебной работе. Все это потребовало от федеральных и региональных властей срочно разработать меры поддержки компаний, наиболее пострадавших в этот период, в том числе и в сфере налогообложения. Именно поэтому важно провести исследования специальных режимов налогообложения, которые могут использовать предприятия малого бизнеса.

Объекты исследования: ООО «Прайм», ООО «Сфера-Авто» и ООО «Агро Премьера».

Предмет исследования: особенности налогообложения предприятий, находящихся на спецрежимах.

Цель исследования: разработать мероприятия по оптимизации налогообложения малого предприятия, находящегося на спецрежиме.

Гипотеза исследования состоит в том, применительно к малому предприятию торговой отрасли можно определить взаимосвязь между системой налогообложения на и финансовыми результатами.

В процессе исследования необходимо решить следующие задачи:

1. Дать технико-экономическая характеристика трем компаниям, работающим в одной отрасли.

2. Провести анализ эффективности применяемой системы налогообложения в ООО «Прайм» в сравнении с данными компаний ООО «Сфера-Авто» и ООО «Агро Премьера».

Теоретико-методологическую основу исследования сформировали научные труды отечественных и зарубежных ученых в области налогов и налогообложения.

В качестве информационной базы исследования использовались, нормативные акты, данные официальной статистики, бухгалтерская и налоговая отчетности организаций.

Методы исследования: метод системного анализа, графический метод, сравнительного анализа, метод изучения проблемы тематической литературы.

Опытно-экспериментальной базой исследования является бухгалтерская и налоговая отчетность компаний: ООО «Прайм», ООО «Сфера-Авто» и ООО «Агро Премьера» за 2019 – 2021 года.

Научная новизна исследования состоит в раскрытии отличительной от налоговых льгот сущности специальных налоговых режимов, приоритета их стимулирующей функции в налогообложении предприятий малого бизнеса.

Практическая значимость исследования состоит в возможности дальнейшего использования полученных результатов в научной деятельности, а также в практике налогообложения деятельности ООО «Прайм».

Заключение:

Выбранные для исследования компании занимаются оптовой торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

ООО «Прайм» (ИНН 6452125687) начал свою деятельность в 2017 году. Можно сказать, что компания на рынке появилась недавно. Организация находится в городе Тольятти.

ООО «Сфера-Авто» (ИНН 6453123964) работает на рынке с 2012 году. Находится в городе Саратов. Реализует товары через собственные магазины. На сегодняшний день компания открыла 3 магазина.

Организация ООО «Аверс» (ИНН 6439094888) работает на рынке с 2018 года. Компания находится в городе Балаково. Товары реализуются через оптовой магазин.

У рассмотренных компаний структуры управления фактически одинаковы. Однако у ООО «Прайм» имеется отдел маркетинга, а у ООО «Аверс» и ООО «Сфера-Авто» – отдел снабжения, который так же занимается маркетинговой деятельностью.

В ООО «Прайм» сумма налоговых платежей за исключением НДФЛ, за 2021 год сократилась на 33 тыс. руб. Это вызвано сокращением суммы уплаченного НДС (на 39 тыс. руб.). Сумма уплаченного налога на прибыль за 2021 год возросла при сокращении суммы выручки. Это вызвано переплатой (авансовый платеж).

Организации ООО «Прайм» и ООО «Сфера-Авто» применяют общую системы налогообложения. Они оплачивает все необходимые налоги.

Компания ООО «Аверс» применят упрощенную систему налогообложения. Ставка составляет 15%. То есть при расчет налога в организации принимают в зачет доходы уменьшенные на суму расходов.

ООО «Прайм» сумма налоговых платежей за исключением НДФЛ, за 2021 год сократилась на 33 тыс. руб. Это вызвано сокращением суммы уплаченного НДС (на 39 тыс. руб.). Сумма уплаченного налога на прибыль за 2021 год возросла при сокращении суммы выручки. Это вызвано переплатой (авансовый платеж). В структуре налогов и взносов наибольшую долю занимают страховые взносы (42,7%), а также сумма уплаченного НДС (27,3%).

В ООО «Сфера-Авто» наблюдается рост уплаченных налогов и взносов за последние три года. За 2020 год было уплачено на 675 тыс. руб. налогов больше, а за 2021 год – на 1 220 тыс. руб. Снижение наблюдается только по налогу на имущество. В структуре наибольшая сумма налогов приходится на НДС (41%), а также на налог на прибыль (31,5%).

За 2021 год сумма налогов и взносов у ООО «Аверс» сократилась на 1 863 тыс. руб. Это вызван сокращением выручки, соответственно, УСН снизился на 1 885 тыс. руб. Численность персонала не изменялась, однако заработная плата увеличивалось, что привело к росту общей суммы страховых взносов на 13 тыс. руб.

У ООО «Прайм» налоговая нагрузка ниже, чем по среднеотраслевым показателям. У ООО «Сфера-Авто» наоборот, наблюдается высокая налоговая нагрузка, при этом она выше, чем у предприятий-аналогов. У ООО «Аверс» самая низкая налоговая нагрузка (0,39%). Это вызвано тем, что среди всех исследуемы компаний лишь она применяет упрощенную систему налогообложения.

ООО «Сфера-Авто» имеет высокие значения почти по всем показателям рентабельности. Однако по рентабельности продукции данное предприятие проигрывает компании ООО «Аверс».

Фрагмент текста работы:

1 Оценка эффективности применяемой системы налогообложения на предприятиях оптовой торговли автомобильными узлами

1.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «Прайм», ООО «Сфера-Авто» и ООО «Аверс»

Выбранные для исследования компании занимаются оптовой торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

ООО «Прайм» (ИНН 6452125687) начал свою деятельность в 2017 году. Можно сказать, что компания на рынке появилась недавно. Организация находится в городе Тольятти.

Основные конкуренты ООО «Прайм»: ООО «Сфера-Авто», ООО «Аверс», ООО «Спецагросервис» и ООО «Агро Премьера».

За время существования организации ее ассортимент менялся много раз под влиянием покупательских предпочтений, то расширяясь, то углубляясь.

Организационная структура ООО «Прайм» представлена на рисунке 1.