Отчёт по практике на тему Практика в налоговой службе отделе камеральных проверок

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

Раздел 1. Организационная характеристика деятельности ФНС г. Волжский 5

Раздел 2. Характеристика внутренней и внешней среды обеспечения 9

экономической безопасности ФНС г. Волжский 9

Следует отметить, что камеральные налоговые проверки проводятся по определенному регламенту, установленному ФНС России. 12

Раздел 3. Экономическая характеристика ФНС г. Волжский 13

Раздел 4. Система управления рисками ФНС г. Волжский 16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 20

Введение:

Федеральная налоговая служба (ФНС) – это орган исполнительной власти, реализующий деятельность в области сбора налогов и контроля за их своевременностью уплаты в бюджеты различных уровней.

ФНС имеет уровневую структуру. Управления федеральной налоговой службы имеются в каждом регионе. Общая направленность деятельности ФНС состоит в:

₋ обеспечении соблюдений законодательства о налогах и сборах всеми участниками рыночных отношений;

₋ формирование комфортной налоговой среды, обеспечивающей полноценное исполнение создание налоговых обязанностей каждым налогоплательщиком;

₋ минимизация административных барьеров и контроля в направлении развития открытого диалога между предпринимательским сектором и обществом;

₋ укрепление и совершенствование кадрового потенциала;

₋ обеспечение эффективного функционирования налоговой службы и ее представительств на местах.

Миссия ФНС России состоит в предоставлении высококачественных услуг налогового администрирования и разработке рационального и продуктивного механизма противодействия схемам незаконного уклонения от уплаты налогов. Данная миссия вытекает из значимости налоговых сборов для бюджетов страны и необходимости обеспечения их полноценного и своевременного поступления в бюджеты для исполнения государством своих обязательств. Деятельность ФНС имеет важное значение. Данный орган выполняет не только исполнительные, но и контрольные функции. Что касается деятельности управлений ФНС в рамках субъектов, то она имеет те же ориентиры, но в более узких масштабах.

Целью прохождения практики является ознакомление с основами функционирования ИФНС г. Волжский и экономической значимостью деятельности данного управления. Достижение данной цели обуславливает постановку следующих задач:

— исследование организационных основ деятельности ИФНС г. Волжский;

— рассмотрение внешний и внутренних параметров функционирования ИФНС г. Волжский и факторов обеспечения экономической безопасности ее деятельности;

₋ анализ экономических параметров деятельности инспекции и выявление ее экономического потенциала развития.

Работа состоит из введения, четырех разделов и заключения. Каждый раздел отражает определенные аспекты функционирования ИФНС г. Волжский.

Заключение:

На основании проведенного исследования можно сделать ряд выводов.

Во-первых, Федеральная налоговая служба реализует свою деятельность через территориальные органы, представленные управлениями и инспекциями. Они функционируют согласно правилам единой централизованной системы управления Федеральной налоговой службы.

Во-вторых, организационная структура ИФНС г. Волжский включает в свой состав отделы, отражающие различные направления деятельности инспекции. Инспекция осуществляет постоянное наблюдение и анализ деятельности налогоплательщиков, определяет признаки вероятных нарушений, прогнозирует действия по уходу от своевременной и полной уплаты налогов. Она организует работу с физическими и юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями по вопросам налогового контроля и администрирования.

В-третьих, важным структурным подразделением службы является Отдел камеральных проверок, реализующий проверку, предоставляемых в налоговый орган налогоплательщиками документации – деклараций, на достоверность, отраженной в ней информации о налоговой базе, формируемой по итогам хозяйственной деятельности налогоплательщика. Также, отделом осуществляется проверка обоснованности использования нулевой налоговой ставки и налоговых вычетов налогоплательщиками по НДС, правильности отражения налоговой базы по различным операциям, реализуется производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе проведения камеральных налоговых проверок и принимаются меры к нарушителям налогового законодательства.

В-четвертых, в течение периода 2019-2021 гг. наблюдается рост количества и качества камеральных проверок отдела. Их было проведено 87 тыс. — в 2019 году, 98 тыс. — в 2020 году и 121 тыс. — в 2021 года. В ходе проверок в 2019 году была выявлено 21 тыс. нарушений, в 2020году – 18 тыс., и 65 тыс. нарушений выявлено в 2021 году. Количество выявленных нарушений растет, что обуславливает рост эффективности контрольной деятельности с 21% в 2019 году до 53,7% по итогам 2021 год. По результатам проверок отмечается прирост поступлений налогов и сборов, то позволяет сделать вывод об эффективности работы отдела.

В-пятых, в целях повышения результативности камеральных проверок и общей эффективности работы отдела требуется обратить внимание на формирование его инфраструктуры, обеспечивающей профилактику угроз и минимизацию рисков, эффективно реализовывать отбор налогоплательщиков для проверки, соблюдать регламент их реализации, мотивировать персонал к эффективной работе и повысить качество автоматической контрольной работы отдела.

Фрагмент текста работы:

Раздел 1. Организационная характеристика деятельности ФНС г. Волжский

ИФНС г. Волжский является уполномоченным территориальным органом исполнительной власти, реализующим деятельность по государственной регистрации предпринимательской деятельности юридических и физических лиц, осуществляющей контроль за своевременностью и полнотой поступлений налоговых платежей в бюджеты, исполнением налогоплательщиками своих налоговых обязательств, рассмотрению процедур банкротства в части необходимости погашения должниками налоговых и иных обязательных платежей.

ИФНС г. Волжский или инспекция Федеральной налоговой службы по городу Волжский является структурным подразделением УФНС по волгоградской области. Инспекция реализует деятельность по следующим направлениям:

₋ обеспечение соблюдения налогового законодательства и иных НПА в области сбора и уплаты налогов и сборов;

₋ обеспечение полноты учета поступлений налогов;

₋ выполнение требований к кассовым аппаратам, порядку и условиям их регистрации и применения;

₋ осуществление контроля за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами страны, не относящимися к кредитным;

₋ осуществление контрольной и надзорной деятельности в области производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Инспекция осуществляет ведение и учет всех налогоплательщиков, утверждает суммы налоговых поступлений, которые должны быть собраны в определенном периоде, анализирует реальные поступления с утвержденными, определяет размеры штрафов и пеней при нарушении исполнения налогоплательщиками своих обязательств и взимает их. Все услуги, исполняемые инспекцией ФНС по г. Волжский могут быть разделены на три группы:

1. Услуги для физических лиц.

2. Услуги для юридических лиц.

3. Услуги для индивидуальных предпринимателей.

Рис.1 – Услуги ИФНС г.Волжский

Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы управления межрегиональные инспекции, Районные и городские инспекции входят в состав единой централизованной системы управления Федеральной налоговой службы. Все уровни функционирования ФНС связаны между собой. Нижестоящие уровни подчиняются вышестоящим.

Структура ФНС России представлена на рисунке 2.

Рис. 2. — Единая централизованная система налоговых органов РФ

Структура ФНС по г. Волжский включает в себя следующие отделы:

1. Отдел общего обеспечения.

2. Отдел учета и работы с налогоплательщиками.

3. Правовой отдел.

4. Отдел учета и отчетности.

5. Три отдела камеральных проверок.

6. Отдел выездных проверок.

7. Отдел урегулирования задолженности.

8. Отдел информационных технологий.

Каждый отдел функционирует в рамках предоставленных ему полномочий и имеет свое функциональное назначение. Руководитель инспекции назначает начальников каждого отдела, деятельность которых направлена на обеспечение их плодотворного функционирования и контроль за реализацией актуальных направлений деятельности того или иного отдела.

Инспекция осуществляет постоянное наблюдение и анализ деятельности налогоплательщиков, определяет признаки вероятных нарушений, прогнозирует возможные действия по уходу от своевременной и полной уплаты налогов.

Кроме того, инспекция проводит выявление изменений в работе налогоплательщиков, связанных с изменениями налогооблагаемой базы и проводит анализ информационных данных о деятельности налогоплательщиков. Производится поиск путей повышения эффективности налогового администрирования инспекцией и оценивается достоверность информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и ее результатах.

 

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

Раздел 1. Организационная характеристика деятельности ФНС г. Волжский 5

Раздел 2. Характеристика внутренней и внешней среды обеспечения 9

экономической безопасности ФНС г. Волжский 9

Раздел 3. Экономическая характеристика ФНС г. Волжский 13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 19

Введение:

Федеральная налоговая служба (ФНС) – это орган исполнительной власти, осуществляющий деятельность по сбору налогов и контролирующий своевременность их поступления в бюджеты различных уровней.

ФНС функционирует на основании федерального законодательства и обладает полномочиями по изъятию налоговых платежей и сборов у налогоплательщиков – физических и юридических лиц, разработке методов и механизмов изъятия налогов и контроля за соблюдение налогового законодательства РФ всеми хозяйствующими субъектами. Функциональная роль налоговой службы очень важна. Она заключается в создании благоприятной налоговой среды с стране и ее отдельных регионах для полноты поступления налоговых доходов в бюджеты различных уровней. Именно ФНС контролирует полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджеты и внебюджетные фонды. Контрольная функция ФНС реализуется через специальные структурные подразделения службы – отделы камеральных проверок. Они имеются на каждом уровне налогового администрирования и осуществляют проверку налоговой отчетности на достоверность, отраженных в ней данных о финансово-хозяйственных показателях деятельности хозяйствующих субъектов.

Целью прохождения практики является ознакомление с основами функционирования ИФНС г. Волжский и его структурного подразделений –отдела камеральных проверок и оценка экономической значимости и эффективности деятельности данного отдела. Достижение данной цели обуславливает постановку следующих задач:

— исследование организационных основ деятельности ИФНС г. Волжский;

— рассмотрение внешних и внутренних параметров функционирования ИФНС г. Волжский;

₋ исследование факторов, влияющих на экономическую безопасность функционирования налоговой инспекции и ее отдельных отделов;

₋ определение экономической эффективности деятельности инспекции и отдела камеральных проверок.

Работа состоит из введения, трех разделов и заключения. Каждый раздел отражает определенные стороны и направления деятельности инспекции ФНС г. Волжский.

Заключение:

Проведенное исследование деятельности отдела камеральных проверок ИФНС г. Волжский позволяет сделать ряд выводов.

Федеральная налоговая служба имеет уровневую структуру и формирует уполномоченные органы для реализации налогового администрирования на уровне регионов и муниципальных образований. На муниципальном уровне налоговое администрирование исполняется налоговыми инспекциями. Они подчиняются и отчитываются о своей деятельности вышестоящим налоговым исполнительным органам.

Организационная структура ИФНС г. Волжский включает в свой состав отделы, каждый из которых реализует работы по отдельным направлениям налогового администрирования. Инспекция осуществляет постоянное наблюдение и проводит анализ деятельности налогоплательщиков, определяет признаки вероятных нарушений, прогнозирует действия по уходу от своевременной и полной уплаты налогов. В отношении налогового контроля работа проводится по установленному ФНС России единому регламенту и делится на взаимодействие с физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Важным структурным подразделением службы является Отдел камеральных проверок, осуществляющий деятельность по проверке, предоставляемых в налоговый орган налогоплательщиками документации – деклараций, на достоверность, отраженной в ней информации о налоговой базе, формируемой по итогам хозяйственной деятельности налогоплательщика. Кроме того, отдел контролирует своевременность уплаты налогов и сборов, обоснованность применяемых налоговых режимов, работает с обращениями граждан и проверяет правильность заполнения налоговой документации и достоверность, представленной в ней информации. Выявленные нарушения предполагают введение штрафных санкций в отношении нарушителей налогового законодательства – в виде штрафов и пеней.

Экономическая деятельность работы отдела характеризуется устойчивостью и положительной динамикой показателей. В течение периода 2019-2021 гг. наблюдается рост количества и качества камеральных проверок отдела. Их было проведено 87 тыс. — в 2019 году, 98 тыс. — в 2020 году и 121 тыс. — в 2021 года. В ходе проверок в 2019 году была выявлено 21 тыс. нарушений, в 2020году – 18 тыс., и 65 тыс. нарушений выявлено в 2021 году. Количество выявленных нарушений растет, что обуславливает рост эффективности контрольной деятельности с 21% в 2019 году до 53,7% по итогам 2021 год. По результатам проверок отмечается прирост поступлений налогов и сборов, то позволяет сделать вывод об эффективности работы отдела. Удельный вес доначислений, выявленных по результатам камеральных проверок возрос в 2021 году в 4 раза. Он увеличился с 11,9% до 57,7%. Это говорит о повышении качества контрольной деятельности и экономической безопасности деятельности инспекции и ее подразделений.

 

Фрагмент текста работы:

Раздел 1. Организационная характеристика деятельности ИФНС г. Волжский

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Волжский является территориальным подразделением ФНС России и реализует свою деятельность на местном уровне налогового администрирования. В его деятельность входит:

₋ контроль за своевременностью и полнотой поступлений налоговых платежей, налоговыми агентами, зарегистрированными в данной инспекции;

₋ контроль за соблюдением налогового законодательства;

₋ контроль за полнотой исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств;

₋ контроль за достоверностью данных, отраженных налогоплательщиками и налоговыми агентами в налоговой отчетности;

₋ принятия мер налоговой ответственности в отношении недобросовестных налогоплательщиков;

₋ участие в процедурах банкротства в качестве заинтересованной стороны – погашение должниками своих налоговых обязательств.

₋ осуществление контрольной и надзорной деятельности в области производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также проведения валютных операций налогоплательщиками.

Инспекция ФНС г. Волжский производит деятельность по учету налогоплательщиков, принимает заявление о постановке налогоплательщиков на учет инспекции и регистрирует их, внося в единую базу налогоплательщиков, планирует суммы налоговых поступлений, сбор которых должен быть осуществлен в ожидаемом налоговом периоде, сопоставляет фактические данные с плановыми показателями поступлений, определяет размеры штрафных санкций за нарушения налогового законодательства и налоговой дисциплины. Организационная структура ФНС г. Волжский представлена на рис. 1. Она отражает реализацию руководства инспекцией начальником и его заместителями, выполняющими руководство ее отдельными отделами. Каждый отдел имеет свою функциональное назначение и функционирует в рамках целевых ориентиров работы этого отдела. Важное значение имеет организация начальником инспекции и его заместителями слаженной работы всех отделов, комплексного взаимодействия всех сотрудников и ориентация на достижение единых целей и задач.

Рис.1 Организационная структура инспекции ФНС г. Волжский

Инспекция ФНС г. Волжский осуществляет оказание услуг физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Эти услуги касаются проведения устного информирования налогоплательщиков по поводу различных аспектов работы налогового органа и направлений его деятельности, урегулирования задолженности по налогам и сборам, реализации сверки расчетов по налоговым платежам, приема обращений налогоплательщиков, выдачи справок, проведения контрольных мероприятий по сбору и анализу отчетности, постановки на налоговый учет, приема деклараций и снятия с налогового учета.

Данные налоговой службы свидетельствуют о том, что в первом квартале 2022 года в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области поступило 649 различных обращений. Среди них, наибольшее количество обращений приходится на электронные сервисы. Их число составило – 197 или 30,3 % от общего количества обращений. Далее, 171 обращение поступило через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России». Доля этих обращений составила 26,3 %. 112 обращений или 12,3 % поступило через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», 98 обращений реализовано в ИФНС г. Волжский через сайт GOSUSLUGI.RU. Они составили 15,1% и 16 обращений поступило от физических лиц через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» и 55 обращений было направлено при личном обращении в налоговую инспекцию.

Что касается исполнения обращений, то в первом квартале 2022 года исполнение обращений, в основном, производилось в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков. Так, ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области было исполнено через личные кабинеты налогоплательщиков было исполнено более половины обращений – 422. 151 обращения были исполнены на бумажном носители и вручены налогоплательщикам лично. 75 обращений были направлены на рассмотрение вышестоящему налоговому органу.

Как свидетельствуют статистические данные, количество обращений в инспекцию достаточно большое и все отделы активно работают по исполнению данных обращений.

Следует отметить, что инспекция функционирует как Федеральное государственное казенное учреждение, проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков для подтверждения достоверности ее данных и соответствия данных показателям деятельности данным, представленным в налоговых декларациях. Любые изменения в деятельности налогоплательщиков, также, отслеживаются инспекцией в целях выявления изменения величины налогооблагаемой базы, верности и легитимности применяемого налогового режима.