Отчёт по практике на тему Налоговая система Канады

Содержание:

Введение 6
Часть 1 Налоговая система Канады. Общее положение 7
Часть 2 Анализ налоговой системы Канады 14
Заключение 26
Список литературы 28

Введение:

Объектом прохождения практики выступает налоговая система Канады.
Период прохождения практики – с 01.06.2019 по 27.06.2019.
Целью работы является изучение налоговой системы Канады.
В ходе прохождения производственной практики планируется освоить следующие компетенции, а именно:
 Сбора информации;
 Систематизации информации;
 Анализа информации;
 Составления аналитических отчетов.
Предметом работы является налоговая система Канады.
Объект исследования: налоговая система Канады.
Задачи исследования:
 Провести анализ налоговой системы Канады.
Методы исследования: анализ, сравнение, классификация, описание, наблюдение.
Данное исследование состоит из введения, основной части, заключения и списка источников.

Заключение:

Целый ряд налоговых изменений в законодательстве Канады вступает в силу в новом году.
Начиная с января пенсионные взносы увеличатся с 4,95 до 5,1% для граждан, чей доход составляет от $3500 до $57400. К 2023 году размер пенсионных взносов увеличится до 5,95%.
Чтобы частично компенсировать увеличение взноса CPP, произойдет снижение размера взносов по страхованию занятости с $1,66 до $1,62 на каждые $100 застрахованного дохода.
2019 год также станет первым налоговым годом, когда работники с низкими доходами смогут претендовать на более щедрое пособие по программе Canada Workers Benefit. Максимальный размер пособия составит $1355 на человека. Но гражданам придется подождать до 2020 года, чтобы получить дополнительные средства.
Изменения в малом бизнесе
Одна из главных новостей за последние полтора года – изменения, которые федеральное правительство вносит в налоги для малого бизнеса.
Ставка налога на малый бизнес снижается с 10 до 9%. Зато уменьшается сумма пассивного дохода, который можно держать на бизнесе, что должно привести к тому, что бизнесы будут платить большую сумму корпоративных налогов.
С 1 января лимит на пассивный доход составит $50.000, остальная часть средств, полученных от пассивного дохода, будет облагаться повышенным размером налога. Размер налоговой ставки будет зависеть от того, насколько превышена сумма лимита.
Цель федерального правительства состоит в том, чтобы побудить владельцев бизнеса реинвестировать свои пассивные доходы в свой бизнес или в наем большего количества людей, а не на наличные деньги.
Федеральный налог Carbon Tax
Возможно, самое важное налоговое изменение, которое произойдет в 2019 году, – это новая система ценообразования на углерод.
Федеральный налог Carbon Tax вступает в силу с 1 января для тех провинций, где нет собственного такого налога.
Оттава будет взимать $20 за каждую тонну выбросов парниковых газов. Налоговая ставка ежегодно будет увеличиваться на $10 и к 2022 году составит $50.
В провинциях, где будет действовать налог, стоит ожидать повышения стоимости горючего уже к апрелю. Ожидается, что стоимость литра бензина поднимется на 4,42 цента. Автомобильный газ подорожает на 3,91 центов за кубический метр, пропан увеличится в цене на 3,10 центов за литр.
Люди в этих провинциях получат скидки, чтобы компенсировать возросшие расходы. Сумма будет варьироваться в зависимости от провинции и количества людей в домохозяйстве. Так, в Онтарио семья получит скидку $300 в год, в Нью-Брансуике – $268, в Манитобе – $336, в Саскачеване – $598.

Фрагмент текста работы:

ЧАСТЬ 1 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАНАДЫ. ОБЩЕЕ ПОЛОЖЕНИЕ
Канадская система налогообложения разделена на три уровня: местный, провинциальный и федеральный. Последние два уровня приносят в казну государства почти 90 % всех налогов. Налог на доходы в Канаде составляет большую часть всех поступлений в бюджет государства. На провинциальном уровне доходы складываются из нескольких частей. Это такие поступления, как налог с продаж, акциз, рента, сборы при выдаче лицензий, налог на доход и на капитал в Канаде.
Самую большую роль играют косвенные налоги и подоходные. Сборщиком налогов в стране является государство. Именно оно в ответе за приток средств и последующее и перераспределение. Доходы муниципалитетов складываются из тех средств, которые поступают от уплаты различных тарифов, а также налога на собственность .
Ответственный орган
За сбор налогов в Канаде отвечает Агентство Министерства налогов и сборов. Агентство занимается сбором общих по всей Канаде доходов. Отдельного внимания заслуживает провинция Онтарио, где за сбор налогов отвечает Министерство доходов. В этой провинции происходит сбор следующих типов налогов:
1 Страховые взносы и другие отчисления.
2 Роялти.
3 Налог на топливо.
4 Налог на землю.
5 Налог с продаж.
6 Провинциальный налог на землю.
7 Налог на прибыль.
В Канаде более простой считается система налогообложения на местном уровне. Местные налоги делятся на два типа:
1 Налог на недвижимость.
2 Налог на бизнес.
Если говорить о федеральных налогах, в первую очередь надо отметить общие с провинциальными налогами. Это подоходный налог, роялти, а также налоги на индивидуальные и корпоративные доходы. Помимо них, на федеральном уровне взымаются налоги на добавленную стоимость, акциз и таможенные пошлины.
Налоговая система страны подразумевает одновременно использование налоговых баз на разных уровнях. Это касается федерации и провинций. Параллельная система начисления однотипных налогов не используется на местном уровне.
Расчет налогов
В законах Канады существует четкое разделение налогов по природе и источнику. Государстве доходы, подлежащие налогообложению, делятся на заработную плату, имущественный доход, а также доход, полученный в результате прироста капитала. Определенные суммы могут быть включены в тот или иной тип дохода, согласно законам страны. Также существует некоторые типы доходов, которые нельзя отнести ни к одному из вышеупомянутых видов. Налог с такого типа дохода не взымается. В качестве примера можно привести выигрыш в лотерее .
Если говорить о налогах на капитал, то стоит отметить, что лишь половина прироста капитала подлежит налогообложению. Доход от работы включает не только саму заработную плату, но также и все бонусы, которые житель страны получает в связи с выполняемой работой.
Доходы от имущества в Канаде рассчитываются как прибыль. К их числу относятся аренда, проценты и дивиденды. Однако если эти доходы получены в ходе осуществления предпринимательской деятельности, они могут быть классифицированы как предпринимательский доход. В тех случаях, когда плательщик несет убытки в ходе своей деятельности, он может перенести их на другой период, вычитая размер убытка с облагаемого дохода.
Согласно канадскому законодательству, понятия «доход» и «налогооблагаемый доход» имеют разное значение. Облагаемый доход равен чистому доходу, а тот, в свою очередь, рассчитывается на основе общего дохода, из которого вычитаются определенные суммы денег. Уже на базе чистого дохода рассчитывается размер налогов, которые подлежат уплате.
Какие налоги в Канаде самые высокие?