Отчёт по практике на тему Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства организации

Содержание:

Оглавление

Введение 3

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния для целей обеспечения финансовой безопасности 5

1.1 Значение анализа финансового состояния для финансовой безопасности предприятия 5

1.2. Факторы и условия анализа финансового состояния 8

1.3 Методические аспекты анализа финансового состояния в целях обеспечения финансовой безопасности 12

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «СИБУР Тобольск» 18

2.1 Организационная характеристика ООО «СИБУР Тобольск» (с характеристикой существующей системы обеспечения экономической безопасности) 18

2.2 Экономическая характеристика ООО «СИБУР Тобольск» (с оценкой уровня и перспектив развития рисков и угроз) 21

3 Анализ уровня влияния анализа финансового состояния на финансовую безопасность предприятия 26

3.1 Анализ эмпирической и научной информации, отечественного и зарубежного опыта по проблемам анализа финансового состояния ООО «СИБУР Тобольск» 26

3.2 Анализ процедуры обеспечения устойчивого развития финансового состояния ООО «СИБУР Тобольск» 32

3.3 Анализ показателей финансового состояния ООО «СИБУР Тобольск» 35

3.4 Анализ влияния финансового состояния на финансовую безопасность ООО «СИБУР Тобольск» 37

4. Направления повышения уровня финансовой безопасности ООО «СИБУР Тобольск» за счет улучшения финансового состояния 40

Заключение 47

Список используемой литературы 50

Приложения 54

Введение:

В современных экономических условиях одним из факторов успешной деятельности организации является эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежат их оценка и анализ. Нынешний руководитель очень нуждается в аналитической информации о финансовом состоянии предприятия, являющейся исходной точкой для принятия необходимого управленческого решения.

Ознакомившись с нынешним рынком нашей страны, становится ясно, что проблемы анализа финансового состояния коммерческих организаций являются очень существенными и интересными. Потому прекрасно понятно, что способность результативно выполнять свою деятельность и развиваться, сохранять баланс своих активов и увеличивать их в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, все время поддерживать свою платежеспособность и финансовую уверенность может означать стабильное финансовое состояние и наоборот. Всякая любая организация старается максимально раскрыть свои способности для эффективной деятельности в своей сфере. Бывает так, что финансовый контроль ослабевает, в итоге возникают ситуации, приводящие к появлению угрозы банкротства и разорения. И, в самом деле, анализу финансового состояния в наше время уделяется очень много внимания и в литературе по экономике, и в практике управления коммерческими организациями.

Для наиболее точного определения финансового состояния компании необходимо проводить фундаментальный анализ оценки вероятности банкротства, который учитывает множество факторов, как внутренних, оказывающих влияние на определение возможных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, так и внешних, среди них уровень инфляции, уровень законодательной защищенности предприятий, уровень платежеспособности населения и т. д.

В условиях современной экономики риск банкротства принимает особое значение для предприятия. При наступлении банкротства организация теряет способность к функционированию, и как следствие разоряется. Прогнозирование вероятности несостоятельности — очень важный момент в управлении компанией, оно позволяет выявить признаки ухудшения финансового положения на ранних этапах и причины их возникновения.

Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

 охарактеризовать понятие финансового состояния, его элементы и методику анализа;

 дать организационно-экономическую характеристику ООО «СИБУР Тобольск»;

 проанализировать финансовое состояние предприятия;

 разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

Объект исследования – ООО «СИБУР Тобольск».

Предмет исследования –диагностика кризиса в ООО «СИБУР Тобольск».

Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия и экономическому анализу.

В проведенном исследовании использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа.

Заключение:

По результатам проведенного исследования целесообразно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия — это объективная комплексная категория, которая систему показателей определяет его оперативные, тактические и стратегические возможности в финансово-экономическом аспекте. Направлениями дальнейшего исследования является систематизация преимуществ и недостатков существующих методик диагностики финансового состояния предприятий и разработка приоритетных направлений их совершенствования и возможностей перспективного применения на предприятиях с учетом широкого спектра микроэкономических факторов.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает полное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации и является точкой опоры для составления годового финансового плана.

Существует довольно много компонентов в анализе финансового состояния, основными из которых считают оценку:

1) имущественного состояния, структуры его распределения и эффективности использования;

2) достаточности собственного и заемного капитала для текущей хозяйственной деятельности, рациональности его использования, а также выбор стратегии для дальнейшего развития предприятия;

3) достигнутого уровня в устойчивости финансового состояния предприятия, его финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, достаточности основных средств, производственных запасов и незавершенного производства для обеспечения конкурентоспособности, и рентабельности выпускаемой продукции;

4) платежеспособности предприятия и ликвидности имущества.

Следующие 4 показателя финансового положения ООО «СИБУР Тобольск» имеют исключительно хорошие значения:

• коэффициент автономии имеет оптимальное значение;

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;

• коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

• положительное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

Показатели результатов деятельности организации, имеющие хорошие значения:

• за период 01.01–31.12.2019 получена прибыль от продаж (3280107 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-1058289 тыс. руб.);

• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 4093330 тыс. руб.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

С негативной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

• недостаточная рентабельность активов;

• значительное падение прибыльности продаж;

• значительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации.

С критической стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:

• на 31.12.2019 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативному и находится в области критических значений;

• коэффициент текущей (общей) ликвидности значительно ниже нормативного значения;

• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

С целью снижения финансовых рисков требуется разработать рекомендации по снижению дебиторской задолженности:

• разработать качественную кредитную политику;

• использовать факторинг.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния для целей обеспечения финансовой безопасности

1.1 Значение анализа финансового состояния для финансовой безопасности предприятия

В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния предприятия — это важный инструмент, который обеспечивает успешное и устойчивое функционирование хозяйствующего субъекта на рынке .

Ставя вопрос о содержании финансового положения предприятия (организации) как объекта исследования, мы находим, что, несмотря на большое количество исследований по этой теме, на данном этапе развития не существует последовательного подхода к определению этого понятия. Проведенное исследование источников литературы показало, что наибольшее количество авторов определяют финансовое положение (состояние) как эффективность и состояние использования финансовых ресурсов организации на определенную дату.

Например, автор одного из учебников — Г.В. Савицкая утверждает, что финансовое состояние организации — это категория, которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на момент фиксирования времени .

Единомышленником этого подхода является Толпегина Н.А., расценивающая финансовое состояние как достаточность организации финансовыми ресурсами, рациональность их размещения и результативность использования.

По мнению Т.А. Фролова, финансовое состояние предприятия — это совокупность показателей, которые отражают его способность обеспечить свои долговые обязательства . Кроме того, различные авторы в перечне